Penghasilan Investasi Bersih (NII)

Apa Penghasilan Investasi Bersih (NII)?

Pendapatan investasi bersih (NII) adalah pendapatan yang diterima dari aset investasi (sebelum pajak) seperti obligasi, saham, reksa dana, pinjaman dan investasi lainnya (dikurangi biaya terkait).Tarif pajak individu atas pendapatan investasi bersih tergantung pada apakah itu pendapatan bunga, pendapatan dividen atau capital gain.

Memahami Pendapatan Investasi Bersih (NII)

Ketika investor menjual aset dari portofolionya, hasil dari transaksi menghasilkan keuntungan atau kerugian yang direalisasikan. Keuntungan yang direalisasikan bisa berupa capital gain dari penjualan saham; pendapatan bunga yang diterima dari produk pendapatan tetap; dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham perusahaan; pendapatan sewa yang diterima dari properti; pembayaran anuitas tertentu ; pembayaran royalti; dll. Perbedaan antara keuntungan yang direalisasikan (sebelum pajak diterapkan) dan komisi atau biaya perdagangan adalah pendapatan investasi bersih (NII). NII bisa positif atau negatif tergantung pada apakah aset itu dijual untuk keuntungan atau kerugian modal.

Misalnya, seseorang menjual 100 saham AAPL dan 50 saham NFLX seharga $ 175 / saham dan $ 170 / saham. Dia juga menerima pembayaran kupon untuk tahun tersebut atas obligasi korporatnya sejumlah $ 2.650, di samping pendapatan sewa $ 16.600. Pendapatan investasi bersihnya dapat dihitung sebagai:

Pajak Pendapatan Investasi Bersih

Pendapatan investasi bersih dikenakan pajak 3,8% dan berlaku untuk individu dengan NII dan pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI) yang dimodifikasi di atas ambang batas pada tabel di bawah ini:

Pajak pendapatan investasi bersih diberlakukan untuk pendapatan investasi bersih yang lebih kecil atau jumlah MAGI yang melebihi batas yang telah ditentukan. Misalnya, seorang pelapor pajak dengan pendapatan kotor tahunan $ 188.000 dan pendapatan investasi bersih $ 21.055 memiliki MAGI $ 188.000 + $ 21.055 = $ 209.055. Karena jumlah ini melebihi batas $ 209.055 – $ 200.000 = $ 9.055, individu tersebut akan membayar pajak pendapatan investasi bersih sebesar 3.8% x $ 9.055 = $ 344.09. Pajak NII tidak termasuk pajak capital gain atau pajak dividen yang masih harus dibayar investor.

Perkebunan dan perwalian juga dikenai pajak NII jika mereka memiliki pendapatan investasi bersih yang tidak didistribusikan dan pendapatan kotor tahunan mereka yang disesuaikan melebihi jumlah dolar saat braket pajak tertinggi dimulai.Orang asing bukan penduduk tidak dikenai pajak kecuali dia menikah dengan warga negara atau penduduk AS dan memilih untuk diperlakukan sebagai penduduk AS untuk tujuan perpajakan.

Untuk perusahaan investasi, ini adalah jumlah pendapatan yang tersisa setelah biaya operasi dikurangi dari total pendapatan investasi, dan biasanya dinyatakan dengan basis per saham. Untuk mengetahui pendapatan investasi bersih per saham perusahaan, bagi total pendapatan investasi dengan saham yang beredar. Jumlah inilah yang tersedia bagi pemegang saham sebagai dividen. Perusahaan publik harus mencantumkan pendapatan investasi bersihnya di neraca.