Pendapatan pasif

Apa Pendapatan pasif?

Pendapatan pasif adalah pendapatan yang diperoleh dari properti sewaan, persekutuan terbatas, atau usaha lain di mana seseorang tidak terlibat secara aktif. Seperti halnya pendapatan aktif , pendapatan pasif biasanya dikenakan pajak, tetapi sering diperlakukan berbeda oleh IRS.

Poin Penting

  • Pendapatan pasif adalah pendapatan dari properti sewaan, kemitraan terbatas, atau bisnis lain di mana seseorang tidak terlibat secara aktif.
  • IRS memiliki aturan khusus untuk apa yang disebut partisipasi material, yang menentukan apakah wajib pajak telah berpartisipasi secara aktif dalam bisnis, persewaan, atau aktivitas penghasil pendapatan lainnya.
  • Seorang wajib pajak dapat mengklaim kerugian pasif terhadap pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas pasif.

Memahami Pendapatan Pasif

Ada tiga kategori utama pendapatan: pendapatan aktif, pendapatan pasif, dan pendapatan portofolio. Pendapatan pasif mencakup pendapatan dari properti sewaan, kemitraan terbatas, atau bisnis lain yang tidak melibatkan seseorang secara aktif — investor yang diam , misalnya.

Pendukung mendapatkan penghasilan pasif cenderung menjadi pendorong gaya hidup profesional bekerja dari rumah dan menjadi bos Anda sendiri.  Pendapatan pasif telah menjadi istilah yang digunakan secara relatif longgar dalam beberapa tahun terakhir.Bahasa sehari-hari, ini digunakan untuk mendefinisikan uang yang diperoleh secara teratur dengan sedikit atau tanpa usaha dari pihak orang yang menerimanya.

Pendapatan pasif, bila digunakan sebagai istilah teknis, didefinisikan oleh IRS sebagai “pendapatan sewa bersih” atau “pendapatan dari bisnis di mana wajib pajak tidak berpartisipasi secara material,” dan dalam beberapa kasus dapat mencakup bunga yang ditagih sendiri.

Referensi cepat

Pendapatan portofolio dianggap pendapatan pasif oleh beberapa analis, jadi dividen dan bunga akan dianggap pasif. Namun, IRS tidak selalu setuju bahwa pendapatan portofolio bersifat pasif , jadi sebaiknya tanyakan kepada profesional pajak tentang subjek tersebut.

Jenis Penghasilan Pasif

Jenis pendapatan pasif termasuk bunga yang ditagih sendiri, properti sewa, dan bisnis di mana orang yang menerima pendapatan tidak berpartisipasi secara material. Ada aturan IRS khusus yang perlu diikuti agar pendapatan dianggap pasif.

Bunga yang dibebankan sendiri

Ketika uang dipinjamkan ke kemitraan atau perusahaan S yang bertindak sebagai entitas pass-through (pada dasarnya, bisnis yang dirancang untuk mengurangi efek pajak berganda) oleh pemilik entitas itu, pendapatan bunga atas pinjaman itu ke pendapatan portofolio dapat memenuhi syarat sebagai penghasilan pasif.”Pendapatan atau pengurangan bunga yang dibebankan sendiri tertentu dapat diperlakukan sebagai aktivitas pasif pendapatan kotor atau pengurangan aktivitas pasif jika hasil pinjaman digunakan dalam aktivitas pasif,” IRS menyatakan.

Properti sewa

Properti sewa didefinisikan sebagai pendapatan pasif dengan beberapa pengecualian.Jika Anda seorang profesional real estat, pendapatan sewa apa pun yang Anda hasilkan dihitung sebagai pendapatan aktif.Jika Anda “menyewa sendiri”, artinya Anda memiliki ruang dan menyewakannya kepada perusahaan atau kemitraan tempat Anda menjalankan bisnis, itu bukan merupakan pendapatan pasif kecuali jika sewa tersebut telah ditandatangani sebelum tahun 1988, dalam hal ini Anda telah dikecualikan agar penghasilan tersebut didefinisikan sebagai pasif.IRS mencatat, “Tidak masalah apakah penggunaan tersebut di bawah sewa, kontrak layanan, atau pengaturan lainnya.”

Namun, pendapatan dari sewa lahan tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan pasif.Meskipun demikian, pemilik tanah dapat memperoleh keuntungan dari aturan kerugian pendapatan pasif jika properti mengalami kerugian selama tahun pajak.

Referensi cepat

Jika Anda memiliki tanah untuk investasi, pendapatan apa pun akan dianggap aktif. 

‘Tidak ada partisipasi material’ dalam bisnis

Jika Anda memasukkan $ 500.000 ke dalam toko permen dengan perjanjian bahwa pemilik akan membayar Anda sekian persen dari pendapatan, itu akan dianggap sebagai pendapatan pasif selama Anda tidak berpartisipasi dalam operasi bisnis dengan cara apa pun yang berarti selain melakukan investasi.. Jika Anda membantu mengelola perusahaan dengan pemiliknya, penghasilan Anda dapat dianggap aktif, karena Anda memberikan “partisipasi material”.

IRS memiliki standar partisipasi material  yang meliputi:

  • Jika Anda telah mendedikasikan lebih dari 500 jam untuk bisnis atau aktivitas yang menguntungkan Anda, itu adalah partisipasi material.
  • Jika partisipasi Anda dalam suatu aktivitas telah menjadi “secara substansial semua” partisipasi untuk tahun pajak itu, itu adalah partisipasi material.
  • Jika Anda telah berpartisipasi hingga 100 jam dan itu setidaknya sama dengan jumlah orang lain yang terlibat dalam aktivitas tersebut, itu juga didefinisikan sebagai partisipasi material.

Pertimbangan Khusus

Ketika Anda mencatat kerugian pada aktivitas pasif , hanya keuntungan aktivitas pasif yang dapat dikompensasikan dengan pengurangan pendapatan secara keseluruhan.Akan bijaksana untuk memastikan bahwa semua aktivitas pasif Anda diklasifikasikan seperti itu, untuk mendapatkan hasil maksimal dari pengurangan pajak.Pemotongan ini dialokasikan untuk tahun pajak berikutnya dan diterapkan dengan cara yang wajar dengan memperhitungkan laba atau rugi tahun berikutnya.

Untuk menghemat waktu dan tenaga, Anda dapat mengelompokkan dua atau lebih kegiatan pasif menjadi satu kegiatan yang lebih besar, asalkan Anda membentuk “unit ekonomi yang sesuai,” menurut IRS.Saat Anda melakukan ini, alih-alih harus menyediakan partisipasi materi dalam berbagai aktivitas, Anda hanya perlu menyediakannya untuk aktivitas secara keseluruhan.Selain itu, jika Anda memasukkan beberapa aktivitas dalam satu grup dan harus membuang salah satu aktivitas tersebut, Anda hanya menyelesaikan sebagian dari aktivitas yang lebih besar dan bukan semua aktivitas yang lebih kecil. 

Prinsip pengorganisasian di balik pengelompokan ini relatif sederhana: jika kegiatan berlokasi di wilayah geografis yang sama; jika kegiatan memiliki kesamaan jenis usaha; atau jika aktivitas entah bagaimana saling bergantung — misalnya, jika mereka memiliki pelanggan, karyawan yang sama, atau menggunakan satu set buku akuntansi.

Jika, misalnya, Anda memiliki toko pretzel dan toko sepatu yang terletak di mal di Monterey, California, dan Amarillo, Texas, Anda memiliki empat opsi untuk mengelompokkan pendapatan pasif mereka:

  • Dikelompokkan menjadi satu aktivitas (semua bisnis berada di pusat perbelanjaan)
  • Dikelompokkan berdasarkan geografi (Monterey dan Amarillo)
  • Dikelompokkan menurut jenis bisnis (penjualan eceran pretzel dan sepatu)
  • Atau mereka bisa tetap tidak dikelompokkan