Ensiklopedia keuangan

Pajak Keuntungan Modal

Apa Pajak Keuntungan Modal?

Pajak capital gain adalah pajak atas pertumbuhan nilai investasi yang terjadi ketika individu dan perusahaan menjual investasi tersebut.Ketika aset dijual, capital gain disebut telah ” direalisasikan “.Pajak ini tidak berlaku bagi investasi yang tidak terjual atau ” belum direalisasi capital gain ,” sehingga saham saham yang menghargai setiap tahun tidak akan dikenakan pajak keuntungan modal sampai mereka dijual, tidak peduli berapa lama Anda kebetulan untuk menahan mereka.

Pedagang harian dan orang lain yang memanfaatkan kemudahan perdagangan online yang lebih besar perlu menyadari bahwa setiap keuntungan yang mereka peroleh dari membeli dan menjual aset yang dimiliki kurang dari setahun tidak hanya dikenakan pajak – mereka juga dikenakan pajak pada tarif yang lebih tinggi.

Pajak keuntungan modal AS hanya berlaku untuk keuntungan dari penjualan aset yang dimiliki selama lebih dari satu tahun, yang disebut sebagai ” keuntungan modal jangka pendek berlaku untuk aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang, dan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa.

Keuntungan modal kena pajak untuk tahun tersebut dikurangi dengan jumlah kerugian modal yang terjadi pada tahun tersebut.Kerugian modal adalah ketika Anda menjual investasi dengan harga kurang dari yang Anda beli.Total keuntungan modal jangka panjang dikurangi kerugian modal apa pun yang dikenal sebagai “keuntungan modal bersih”, yang merupakan jumlah pajak capital gain yang dihitung.

Poin Penting

  • Pajak capital gain hanya dibayarkan atas keuntungan yang direalisasikan setelah aset dijual
  • Perlakuan capital gain hanya berlaku untuk “aset modal” seperti saham, obligasi, perhiasan, koleksi koin, dan properti real estate 
  • IRS mengenakan pajak pada semua keuntungan modal tetapi memiliki pendekatan pajak yang berbeda untuk keuntungan jangka panjang vs. keuntungan jangka pendek
  • Wajib pajak dapat menggunakan strategi untuk mengimbangi keuntungan modal dengan kerugian modal untuk menurunkan pajak keuntungan modal mereka

Tarif Pajak Keuntungan Modal 2020

Keuntungan dari aset yang dijual setelah kurang dari satu tahun kepemilikan umumnya diperlakukan untuk tujuan perpajakan seolah-olah itu adalah upah atau gaji.Keuntungan tersebut ditambahkan ke pendapatan yang Anda peroleh atau pendapatan biasa.  Anda dikenakan pajak atas keuntungan modal jangka pendek dengan tarif yang sama dengan penghasilan reguler Anda. Pengecualian adalah ketika jumlah keuntungan mendorong Anda ke dalam kelompok pajak marjinal yang lebih tinggi .

Hal yang sama berlaku untuk dividen yang dibayarkan oleh suatu aset, yang bukan merupakan capital gain tetapi mewakili laba.Di AS, dividen dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa bagi pembayar pajak yang termasuk dalam kelompok pajak 15% dan lebih tinggi.

Namun, sistem yang berbeda berlaku untuk capital gain jangka panjang.Pajak yang Anda bayarkan atas aset yang disimpan selama lebih dari satu tahun dan dijual dengan keuntungan bervariasi menurut jadwal tarif berdasarkan ambang pendapatan.Untuk tahun 2020, tarif tersebut ditunjukkan pada tabel di bawah ini:3

Tarif pajak untuk capital gain jangka panjang konsisten dengan tren capital gain dikenakan pajak pada tarif yang lebih rendah daripada pendapatan individu, seperti yang ditunjukkan tabel ini.

Referensi cepat

Keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa menurut tanda kurung pajak penghasilan federal.

Tarif dan Pengecualian Keuntungan Modal Khusus

Beberapa kategori aset mendapatkan perlakuan capital gain yang berbeda dari biasanya.

Barang koleksi

Keuntungan dari barang koleksi, termasuk seni, barang antik, perhiasan, logam mulia, dan koleksi prangko, dikenakan pajak dengan tarif 28%, terlepas dari pendapatan Anda.Jadi, jika Anda berada di kelompok yang lebih rendah dari 28%, Anda akan dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi ini.Jika Anda termasuk dalam kelompok pajak dengan tarif yang lebih tinggi, pajak capital gain Anda akan dibatasi hingga tarif 28%.

Real Estate yang Dihuni Pemilik

Keuntungan modal real estat dikenakan pajak di bawah standar yang berbeda jika Anda menjual tempat tinggal utama Anda.Begini cara kerjanya: $ 250.000 dari keuntungan modal individu dari penjualan rumah dikecualikan dari penghasilan kena pajak ($ ​​500.000 untuk mereka yang menikah secara bersama-sama).Ini berlaku selama penjual telah memiliki dan tinggal di rumah tersebut selama dua tahun atau lebih.  Namun, tidak seperti investasi lainnya, kerugian modal dari penjualan properti pribadi, seperti rumah, tidak dapat dikurangkan dari keuntungan.

Begini cara kerjanya. Seorang wajib pajak yang membeli rumah seharga $ 200.000 dan kemudian menjual rumahnya seharga $ 500.000 telah menghasilkan keuntungan $ 300.000 dari penjualan tersebut. Setelah menerapkan pembebasan $ 250.000, dia harus melaporkan keuntungan modal sebesar $ 50.000, yang merupakan jumlah yang dikenakan pajak capital gain. Dalam kebanyakan kasus, perbaikan dan peningkatan yang signifikan dapat ditambahkan ke biaya dasar rumah, sehingga mengurangi lebih banyak lagi jumlah keuntungan modal kena pajak.

Investasi Real Estat

Investor yang memiliki real estat sering diizinkan untuk mengambil pengurangan depresiasi terhadap pendapatan untuk mencerminkan kerusakan properti yang stabil seiring bertambahnya usia.  (Penurunan kondisi rumah ini tidak terkait dengan kemungkinan apresiasi nilai seluruh properti yang didorong oleh pasar real estat.)

Pengurangan depresiasi pada dasarnya mengurangi jumlah yang dianggap telah Anda bayarkan untuk properti itu. Itu pada gilirannya dapat meningkatkan keuntungan modal kena pajak Anda jika Anda menjual properti. Itu karena selisih antara nilai properti setelah dikurangi dan harga jualnya akan semakin besar.

Misalnya, jika Anda membayar $ 100.000 untuk sebuah bangunan dan Anda diizinkan untuk mengklaim $ 5.000 sebagai depresiasi, Anda akan diperlakukan kemudian seolah-olah Anda telah membayar $ 95.000 untuk bangunan tersebut.$ 5.000 tersebut kemudian diperlakukan dalam penjualan real estat sebagai penarikan kembali pengurangan penyusutan tersebut .Tarif pajak yang berlaku untuk jumlah yang diperoleh kembali adalah 25%.Jadi jika orang tersebut kemudian menjual bangunan itu seharga $ 110.000, maka akan ada keuntungan modal total sebesar $ 15.000.Kemudian, $ 5.000 dari angka penjualan akan diperlakukan sebagai pengembalian pengurangan pendapatan.Jumlah yang diperoleh kembali itu dikenakan pajak sebesar 25%.Sisa keuntungan modal $ 10.000 akan dikenakan pajak pada salah satu tarif 0%, 15%, atau 20% yang ditunjukkan di atas.

Pengecualian Investasi

Anda mungkin akan dikenakan pungutan lain,pajak pendapatan investasi bersih , jika penghasilan Anda tinggi.Pajak ini membebankan tambahan pajak sebesar 3,8% atas pendapatan kotor Anda yang telah disesuaikan (bukan pendapatan kena pajak Anda) melebihi jumlah maksimum tertentu.Jumlah ambang batas tersebut adalah $ 250.000 jika menikah dan mengajukan bersama, atau pasangan yang masih hidup;$ 200.000 jika Anda lajang atau kepala rumah tangga;dan $ 125.000 jika menikah, mengajukan secara terpisah. 

Referensi cepat

Investor yang hampir pensiun harus merencanakan dengan hati-hati saat menjual aset yang menguntungkan untuk memastikan mereka tidak menaikkan pajak melalui pembayaran pajak capital gain.

Menghitung Keuntungan Modal Anda

Kerugian modal dapat dikurangkan dari keuntungan modal untuk menghasilkan keuntungan kena pajak Anda, jika ada, untuk tahun tersebut. Perhitungannya menjadi lebih kompleks, jika Anda mengalami capital gain dan capital loss baik pada investasi jangka pendek maupun jangka panjang.

Pertama, penting untuk menambahkan semua keuntungan dan kerugian yang sejenis.Semua keuntungan jangka pendek harus direkonsiliasi untuk menghasilkan total keuntungan jangka pendek.Kemudian kerugian jangka pendek dijumlahkan.Akhirnya, keuntungan dan kerugian jangka panjang dihitung.

Keuntungan jangka pendek dihitung bersih dari kerugian jangka pendek untuk menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih.Hal yang sama dilakukan dengan keuntungan dan kerugian jangka panjang.Akhirnya, kedua angka ini, untuk jangka pendek dan jangka panjang, direkonsiliasi untuk menghasilkan keuntungan (atau kerugian) modal bersih akhir yang dilaporkan pada pengembalian pajak.

Sebagian besar individu menghitung pajak mereka (atau meminta profesional melakukannya untuk mereka) menggunakan perangkat lunak yang secara otomatis membuat penghitungan. Tapi Anda bisa menggunakan kalkulator capital gain untuk mendapatkan gambaran kasar tentang apa yang mungkin Anda bayarkan dari penjualan potensial atau aktual. 

Capital Gains Tax Strategies

Pajak capital gain secara efektif mengurangi pengembalian keseluruhan yang dihasilkan oleh investasi, tentu saja. Tetapi ada cara yang sah bagi beberapa investor untuk mengurangi atau bahkan menghilangkan pajak keuntungan modal bersih mereka untuk tahun tersebut.

Strategi paling sederhana adalah dengan menyimpan aset selama lebih dari setahun sebelum menjualnya.Itu bijaksana karena pajak yang akan Anda bayarkan untukkeuntungan modal jangka panjangumumnya lebih rendah daripada keuntungan jangka pendek .

1. Memanfaatkan Kelebihan Kerugian Modal dengan Cara Lain

Kerugian modal akan mengimbangi keuntungan modal dan secara efektif menurunkan pajak keuntungan modal untuk tahun tersebut.Tetapi bagaimana jika kerugiannya lebih besar dari keuntungannya?Dua opsi terbuka.Jika kerugian melebihi keuntungan hingga $ 3.000, Anda dapat mengklaim jumlah itu terhadap pendapatan Anda.Kerugian bahkan berguling, dan kelebihan kerugian yang tidak digunakan pada tahun berjalan dapat dikurangkan dari pendapatan untuk mengurangi kewajiban pajak Andadi tahun-tahun mendatang.

Mari kita pertimbangkan contoh seorang investor yang merealisasikan keuntungan $ 5.000 dari penjualan beberapa sekuritas, sementara juga mengalami kerugian $ 20.000 dari menjual sekuritas lainnya. Kerugian modal dapat digunakan untuk membatalkan kewajiban pajak atas keuntungan $ 5.000. Sisa kerugian modal sebesar $ 15.000 kemudian dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan, dan dengan demikian pajak atas pendapatan tersebut. Jika pendapatan tahunan investor adalah $ 50.000, mereka dapat, di tahun pertama, melaporkan $ 50.000 dikurangi klaim tahunan maksimum $ 3.000. Itu membuat total pendapatan kena pajak $ 47.000. Investor masih mengalami kerugian modal $ 12.000 sehingga dapat mengurangi maksimum $ 3.000 dari pendapatan kena pajak mereka selama empat tahun ke depan.

Namun, berhati-hatilah dalam menjual sekuritas saat merugi untuk mendapatkan keuntungan pajak, sebelum berbalik dan membeli banyak investasi yang sama lagi.Jika Anda melakukannya dalam waktu 30 hari atau kurang, Anda dapat melanggar aturan pencucian IRS terhadap urutan transaksi seperti itu.

Bahan keuntungan modal apapun bentuk Jadwal D.  Pertimbangkan untuk meminta bantuan akuntan atau penasihat keuangan lainnya.

Referensi cepat

Kerugian modal dapat digulirkan ke tahun-tahun berikutnya untuk mengurangi pendapatan di masa depan dan menurunkan beban pajak wajib pajak.

2. Gunakan Rencana Pensiun yang Diuntungkan Pajak

Di antara banyak alasan untuk mengadakan rencana pensiun, termasuk  403 (b) s ,  Roth IRA  dan  IRA tradisional , adalah bahwa investasi Anda tumbuh di dalamnya tanpa dikenakan pajak capital gain. Dengan kata lain, dalam program pensiun, Anda dapat membeli dan menjual tanpa kehilangan keuntungan dari Paman Sam.

Selain itu, sebagian besar paket tidak mengharuskan peserta untuk membayar pajak atas dana tersebut sampai mereka ditarik dari rencana tersebut.Meskipun demikian, distribusi dikenai pajak sebagai pendapatan biasa terlepas dari investasi yang mendasarinya.  Mengambil uang dari rencana saat pensiun berarti Anda kemungkinan besar akan termasuk dalam kelompok pajak yang lebih rendah. Uang Anda juga akan tumbuh dalam lingkungan bebas pajak.

3. Waktu Meningkat Sekitar Pensiun 

Saat Anda mendekati masa pensiun , pertimbangkan untuk menunggu sampai Anda benar-benar berhenti bekerja untuk menjual aset yang menguntungkan.Tagihan pajak capital gain dapat dikurangi jika pendapatan pensiun Anda cukup rendah.Anda bahkan mungkin tidak perlu membayar pajak capital gain sama sekali.  Singkatnya, perhatikan dampak menerima pajak saat bekerja daripada setelah Anda pensiun. Menyadari keuntungan lebih awal mungkin akan membuat Anda keluar dari kelompok “tidak membayar” dan menyebabkan Anda dikenai tagihan pajak atas keuntungan tersebut.

4. Perhatikan Periode Penahanan Anda 

Ingatlah bahwa sekuritas harus dijual setelah lebih dari satu tahun pada hari itu agar penjualan memenuhi syarat untuk diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang.Jika Anda menjual sekuritas yang dibeli sekitar setahun yang lalu, pastikan untuk mencari tahu tanggal perdagangan pembelian yang sebenarnya.Anda mungkin dapat menghindari perlakuannya sebagai keuntungan modal jangka pendek jika Anda menunggu untuk menjual selama beberapa hari.

Manuver waktu ini akan lebih penting dengan perdagangan besar daripada perdagangan kecil, tentu saja. Hal yang sama berlaku jika Anda termasuk dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang lebih rendah.

5. Pilih Dasar Anda 

Anda biasanya akan menggunakan metode masuk  pertama, keluar pertama (FIFO)  untuk menghitung basis biaya ketika Anda memperoleh saham di perusahaan atau reksa dana yang sama pada waktu yang berbeda.Namun, ada empat metode lain yang dapat dipilih: masuk  terakhir, keluar pertama (LIFO) ,  LIFO nilai dolar ,  biaya rata-rata  (hanya untuk reksa dana saham) dan  identifikasi saham tertentu .16  Pilihan terbaik akan tergantung pada beberapa faktor, seperti harga dasar saham atau unit yang dibeli dan jumlah keuntungan yang akan diumumkan. Anda mungkin perlu berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk kasus yang kompleks. Dasar biaya komputasi bisa menjadi proposisi yang rumit. Mencari tahu kapan sekuritas dibeli dan berapa harganya bisa menjadi mimpi buruk jika Anda kehilangan pernyataan konfirmasi asli atau catatan lain sejak saat itu. Ini sangat merepotkan jika Anda perlu menentukan dengan tepat berapa banyak keuntungan atau kerugian saat menjual saham , jadi pastikan untuk melacak laporan Anda.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apa yang dimaksud dengan pajak capital gain?

Pajak capital gain adalah jenis pajak yang diterapkan pada laba yang diperoleh dari penjualan aset. Tidak seperti pajak atas pendapatan biasa, yang terjadi setiap tahun saat pendapatan baru diperoleh, pajak capital gain hanya dikenakan setelah aset tersebut benar-benar dijual. Dengan kata lain, investor yang memiliki keuntungan yang belum direalisasi tidak akan membayar pajak capital gain atas investasi tersebut sampai mereka benar-benar menjual investasi tersebut dan merealisasikan keuntungannya. Tingkat pajak capital gain yang dibayar investor akan bergantung pada faktor-faktor seperti tingkat pendapatan mereka, status perkawinan mereka, dan dasar biaya investasi mereka.

Apa pajak capital gain saat ini?

Pajak capital gain bervariasi tergantung pada apakah aset tersebut dimiliki selama lebih atau kurang dari satu tahun. Jika disimpan kurang dari satu tahun, maka setiap keuntungan modal yang direalisasikan atas penjualan aset akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa investor. Sebaliknya, jika ditahan selama lebih dari satu tahun, keuntungan modal akan dikenakan pajak dengan tarif pajak 0%, 15%, atau 20%. Tarif pajak pasti yang dipilih akan bergantung pada tingkat pendapatan keseluruhan investor, dengan pendapatan yang lebih tinggi terkait dengan tarif pajak yang lebih tinggi.

Bagaimana saya bisa secara legal mengurangi pajak capital gain?

Ada banyak cara untuk secara sah mengurangi pajak capital gain. Misalnya, investor dapat memanfaatkan kerugian yang mereka alami atas investasi sebelumnya untuk mengimbangi tagihan pajak mereka pada tahun berjalan. Demikian pula, rencana pensiun tertentu, seperti 401 (k) s dan Roth IRA, dapat menawarkan keuntungan pajak yang berharga. Penting juga bagi investor untuk melacak setiap biaya yang memenuhi syarat yang timbul saat membuat atau mempertahankan investasi mereka, karena ini dapat membantu meningkatkan dasar biaya investasi dan dengan demikian mengurangi pajak capital gain. Dalam melakukannya, investor harus selalu berkonsultasi dengan akuntan atau profesional pajak yang berkualifikasi.