Ensiklopedia keuangan

Properti Terdaftar

Apa Properti Terdaftar?

Istilah properti yang terdaftar mengacu pada jenis properti yang dapat disusutkan tertentuyang dapat digunakan terutama untuk tujuan bisnis.Untuk dianggap sebagai properti terdaftar, suatu barang harus digunakan lebih dari 50% untuk bisnis perusahaan.Itu berarti aset dapat digunakan untuk tujuan pribadi selama sisa waktu.Properti terdaftar tunduk pada seperangkat aturan pajak khusus untuk wajib pajak.

Poin Penting

  • Properti terdaftar adalah aset yang dapat didepresiasi yang tunduk pada seperangkat aturan pajak khusus jika digunakan terutama untuk tujuan bisnis.
  • Untuk dianggap sebagai properti terdaftar, aset harus digunakan untuk tujuan bisnis tidak kurang dari 50% dari waktu.
  • Properti terdaftar juga dapat digunakan untuk penggunaan pribadi selama sisa waktu.
  • Contoh properti yang terdaftar termasuk kendaraan, komputer, dan peralatan perekam.

Memahami Properti Terdaftar

Properti terdaftar adalah aset apa pun yang digunakan perusahaan untuk tujuan bisnis lebih dari 50% setiap saat. Aset ini juga menyusut nilainya dari waktu ke waktu dan dapat digunakan untuk tujuan pribadi saat tidak digunakan untuk operasi bisnis sehari-hari. Secara sederhana, properti terdaftar perusahaan adalah aset apa pun yang digunakan untuk tujuan bisnis dan pribadi yang kehilangan nilainya seiring waktu, selama sebagian besar digunakan untuk menjalankan bisnis.

Menurut properti yang terdaftar meliputi:

  • Mobil dengan berat kurang dari 6.000 pound, tidak termasuk ambulans, mobil jenazah, dan truk atau van kendaraan nonpersonal yang memenuhi syarat.
  • Properti lain yang digunakan untuk tujuan transportasi termasuk truk, bus, kapal, pesawat terbang, sepeda motor, dan kendaraan lain yang digunakan untuk mengangkut orang atau barang.
  • Properti yang digunakan untuk hiburan, rekreasi atau hiburan.
  • Komputer dan peralatan periferal terkait ditempatkan dalam layanan sebelum 1 Januari 2018, kecuali digunakan hanya pada pendirian bisnis biasa, dan dimiliki atau disewa oleh orang yang mengoperasikan pendirian.

Aturan properti yang terdaftar diperkenalkan sebagai bagian dari kode pajak Amerika Serikatuntuk mencegah orang mengklaim potongan pajak untuk penggunaan pribadi properti dengan kedok yang digunakan dalam bisnis atau perdagangan.Misalnya, perusahaan diharuskan menyimpan catatan terperinci tentang semua aset yang mereka gunakan sebagai properti yang terdaftar.Ini termasuk jumlah yang dibayarkan untuk setiap bagian properti termasuk biaya awal, setiap perbaikan yang terlibat, asuransi , dan biaya terkait lainnya.

Properti terdaftar — terkadang juga disebut sebagai properti serba guna — yang digunakan terutama untuk alasan bisnis tunduk pada metode penyusutan persentase menurut undang-undang, karena akan dianggap sebagai aset bisnis.Properti terdaftar yang digunakan untuk bisnis paling banyak hanya separuh waktu — dan lulus uji penggunaan utama — masih dapat mengalami depresiasi berdasarkan persentase penggunaan bisnis yang diklaim padanya.Dalam kasus ini, bagaimanapun, harus disusutkan dengan metode garis lurus .Mobil yang digunakan hanya untuk mengangkut penumpang juga tunduk pada batasan penyusutan tambahan.Properti terdaftar yang tidak memenuhi uji penggunaan utama tidak memenuhi syarat untukdepresiasi Bagian 179 — jumlah depresiasi maksimum yang diperbolehkan — atau metode depresiasi lain yang dipercepat.

Pertimbangan Khusus

Biaya yang terkait dengan penggunaan properti terdaftar tidak dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis .Dengan kata lain, entitas pembayar pajak harus mendukung penggunaan bisnis properti jika ingin mendepresiasi properti ini atau mengurangi biaya.Tes penggunaan utama harus diterapkan pada setiap item properti yang terdaftar.Tes ini menetapkan bahwa penggunaan bisnis dari properti yang terdaftar harus lebih dari 50%.  Ini harus dilakukan untuk setiap aset yang diklaim bisnis sebagai properti yang terdaftar untuk:

Sebuah depresiasi merebut kembali dapat ditambahkan kembali ke laba pada setiap tahun setelah tahun pertama penggunaan bahwa penggunaan bisnis properti yang terdaftar turun di bawah 50%.Artinya, wajib pajak mungkin harus membayar kembali sebagian dari kelebihan penyusutan yang diklaim.Jumlah penyusutan yang diperoleh kembali adalah penyusutan dipercepat yang diperbolehkan untuk tahun-tahun sebelum tahun penangkapan kembali, termasuk setiap biaya Bagian 179, dikurangi jumlah penyusutan MACRS alternatif sistem penyusutan (ADS) yang akan diizinkan untuk periode waktu yang sama.

Contoh Properti Terdaftar

Berikut daftar aset yang umumnya memenuhi syarat sebagai properti yang terdaftar:

  • Kendaraan penumpang, pesawat terbang, kapal dan kendaraan lain yang digunakan untuk transportasi
  • Komputer dan peralatan terkait kantor lainnya
  • Perlengkapan perekam seperti kamera dan perlengkapan audio

Referensi cepat

Sejak 1 Januari 2010, telepon seluler tidak dapat diklaim sebagai properti yang terdaftar di bawah kode pajak AS.

Ponsel pernah dimasukkan sebagai kategori properti yang terdaftar.Tetapi perubahan dilakukan untuk mencegah pembayar pajak menyalahgunakan sistem dan untuk mengurangi orang yang mengklaim perangkat komunikasi pribadi mereka sebagai peralatan penggunaan komersial.Karena itu, Small Business Jobs Act menghapus ponsel danperangkattelekomunikasi pribadi serupadari daftar properti terdaftar yang dapat diterima per 1 Januari 2010. Namun, ponsel dan perangkat lain masih dapat diklaim untuk tahun pajak sebelum 2010. .