Depresiasi bonus.
Apa Depresiasi bonus?
Depresiasi bonus adalah insentif pajak yang memungkinkan bisnis untuk segera mengurangi persentase besar dari harga pembelian aset yang memenuhi syarat, seperti mesin, daripada menghapusnya selama “masa manfaat” aset itu. Depresiasi bonus juga dikenal sebagai pengurangan depresiasi tahun pertama tambahan.
Cara Kerja Penyusutan Bonus
Ketika suatu bisnis melakukan akuisisi, seperti mesin, biaya, untuk tujuan akuntansi pajak, secara tradisional telah tersebar selama masa manfaat aset tersebut. Proses ini dikenal sebagai depresiasi dan terkadang menguntungkan perusahaan. Jika depresiasi tidak diterapkan, laporan keuangan perusahaan bisa terpukul parah, menunjukkan keuntungan yang lebih kecil atau kerugian yang lebih besar untuk tahun itu dilakukan akuisisi.
Referensi cepat
Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak tahun 2017 menggandakan pengurangan depresiasi bonus dari 50% menjadi 100%.
Undang – Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak, yang disahkan pada tahun 2017, membuat perubahan besar pada aturan depresiasi bonus. Yang paling signifikan, ini menggandakan pengurangan depresiasi bonus untuk properti yang memenuhi syarat, seperti yang didefinisikan oleh IRS, dari 50% menjadi 100%. Undang-undang tahun 2017 juga memberikan bonus untuk menutupi properti bekas dalam kondisi tertentu. Sebelumnya ini hanya berlaku untuk properti yang dibeli baru.
Aturan depresiasi bonus baru berlaku untuk properti yang diperoleh dan digunakan setelah 27 September 2017, dan sebelum 1 Januari 2023, saat ketentuan tersebut berakhir kecuali Kongres memperbaruinya. Pada tahun 2023, tarif depresiasi bonus akan menjadi 80%. Pada 2024 menjadi 60%, dan pada 2025 menjadi 40%. Pada 2026, itu akan menjadi 20% (dengan asumsi Kongres tidak mengubah undang-undang sebelumnya). Properti yang diperoleh sebelum 27 September 2017, tetap tunduk pada aturan sebelumnya. Depresiasi bonus dihitung dengan mengalikan tingkat depresiasi bonus (saat ini 100%) dengan dasar biaya dari aset yang diperoleh. Untuk bisnis yang mengklaim depresiasi bonus pada item yang harganya $ 100.000, misalnya, pengurangan yang dihasilkan akan bernilai $ 21.000, dengan asumsi tarif pajak perusahaan adalah 21%.
Penyusutan bonus harus dilakukan pada tahun pertama barang yang dapat didepresiasi ditempatkan dalam pelayanan. Namun, bisnis dapat memilih untuk tidak menggunakan depresiasi bonus dan sebaliknya mendepresiasi properti dalam periode yang lebih lama jika mereka merasa menguntungkan.
Poin Penting
- Depresiasi bonus memungkinkan bisnis untuk mengurangi sebagian besar biaya pembelian yang memenuhi syarat pada tahun mereka mendapatkannya, daripada mendepresiasi mereka selama beberapa tahun.
- Itu dibuat sebagai cara untuk mendorong investasi oleh usaha kecil dan merangsang ekonomi.
- Bisnis harus menggunakan Formulir IRS 4562 untuk mencatat depresiasi bonus serta jenis depresiasi dan amortisasi lainnya.
- Aturan dan batasan untuk depresiasi bonus telah berubah selama bertahun-tahun, dan yang terbaru dijadwalkan berakhir pada 2023.
Sejarah Depresiasi Bonus
Kongres memperkenalkan depresiasi bonus pada 2002 melalui Job Creation and Worker Assistance Act. Tujuannya adalah untuk memungkinkan bisnis memulihkan biaya akuisisi modal lebih cepat untuk merangsang perekonomian. Depresiasi bonus memungkinkan perusahaan mengurangi 30% dari biaya aset yang memenuhi syarat sebelum metode depresiasi standar diterapkan. Agar memenuhi syarat untuk penyusutan bonus, aset harus dibeli antara 10 September 2001 dan 11 September 2004.
2003 Bantuan Jobs dan Pertumbuhan Pajak Rekonsiliasi Act (JGTRRA) meningkatkan tingkat depresiasi bonus 50% untuk properti awalnya digunakan 3 Mei 2003, dan ditempatkan dalam pelayanan sebelum 1 Januari 2005. Menempatkan aset di sarana layanan yang sangat aktif digunakan dalam operasi bisnis. Insentif penyusutan 50% diperkenalkan lagi melalui Undang-Undang Stimulus Ekonomi 2008 untuk properti yang diperoleh setelah 31 Desember 2007.
Undang-Undang Melindungi Orang Amerika dari Kenaikan Pajak (PATH) 2015 memperpanjang program ini hingga 2019 untuk pemilik bisnis tetapi termasuk penghentian tingkat depresiasi bonus setelah 2017. Di bawah PATH, bisnis diizinkan untuk mengurangi biaya modal mereka sebesar 50% untuk tahun 2015, 2016, dan 2017. Tarif tersebut kemudian dijadwalkan turun menjadi 40% pada 2018 dan 30% pada 2019.
Pada tahun 2017, Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan menaikkan tarif menjadi 100% dan membuat perubahan lain pada undang-undang, seperti dijelaskan di atas.