Sistem Penyusutan Alternatif (Iklan)

Apa Sistem Penyusutan Alternatif (Iklan)?

Sistem depresiasi alternatif (ADS) adalah salah satu metode yang diwajibkan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk digunakan pembayar pajak untuk menentukan depresiasi yang diperbolehkan pada aset bisnis. ADS memiliki jadwal depresiasi dengan periode pemulihan yang lebih lama yang biasanya lebih mencerminkan arus pendapatan aset daripada depresiasi saldo yang menurun. Jika wajib pajak memilih untuk menggunakan sistem penyusutan alternatif, mereka harus menerapkannya ke semua properti dari kelas yang sama yang ditempatkan dalam layanan selama tahun yang sama.

Memahami kapan harus menggunakan ADS penting bagi pemilik bisnis karena menghitung biaya penyusutan secara akurat dapat membantu menurunkan pajak bisnis. Namun, aturan IRS terkait ADS bisa jadi rumit. Karena alasan ini, banyak pemilik bisnis memilih untuk menyewa seorang profesional pajak untuk memastikan mereka mengambil biaya penyusutan sebanyak yang diizinkan oleh IRS.

Poin Penting

  • Sistem depresiasi alternatif (ADS) adalah metode yang memungkinkan pembayar pajak menghitung jumlah depresiasi yang dibolehkan oleh IRS untuk mengambil aset bisnis tertentu.
  • Penyusutan adalah metode akuntansi yang memungkinkan bisnis mengalokasikan biaya aset selama masa manfaat yang diharapkan.
  • Sistem depresiasi alternatif memungkinkan pembayar pajak untuk memperpanjang jumlah tahun mereka dapat mendepresiasi suatu aset.
  • Sistem depresiasi umum (GDS) memungkinkan pembayar pajak untuk mempercepat tingkat depresiasi aset dengan mencatat jumlah depresiasi yang lebih besar selama tahun-tahun awal masa manfaat aset.

Memahami Sistem Depresiasi Alternatif (ADS)

Penyusutan adalah metode akuntansi yang memungkinkan bisnis menyebarkan biaya aset fisik selama beberapa tahun tertentu, yang dikenal sebagai masa manfaat aset. Masa manfaat suatu aset adalah perkiraan berapa tahun perusahaan akan menggunakan aset tersebut untuk membantu menghasilkan pendapatan. IRS memungkinkan bisnis untuk mendepresiasi berbagai jenis aset bisnis, termasuk komputer dan periferal; perabot kantor, perlengkapan, dan perlengkapan; mobil; dan peralatan manufaktur.

Wajib pajak yang memilih untuk menggunakan sistem depresiasi alternatif merasa bahwa jadwal alternatif akan memungkinkan kecocokan yang lebih baik antara pemotongan depresiasi terhadap pendapatan daripada periode pemulihan di bawah sistem depresiasi umum. Meskipun metode ADS memperpanjang jumlah tahun aset dapat disusutkan, metode ADS juga mengurangi biaya penyusutan tahunan. Jumlah penyusutan ditetapkan pada jumlah yang sama setiap tahun kecuali tahun pertama dan tahun terakhir, yang umumnya lebih rendah karena tidak mencakup dua belas bulan penuh.

Referensi cepat

Wajib pajak perlu berhati-hati dalam memilih sistem depresiasi alternatif. Menurut aturan IRS, setelah wajib pajak memilih untuk menggunakan sistem depresiasi alternatif untuk suatu aset, mereka tidak dapat beralih kembali ke sistem depresiasi umum.

Sistem Penyusutan Alternatif (ADS) vs. Sistem Penyusutan Umum (GDS)

Untuk properti yang ditempatkan dalam layanan setelah 1986, IRS mengharuskan pembayar pajak menggunakan Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) untuk mendepresiasi properti. Ada dua metode yang termasuk dalam MACRS: sistem depresiasi umum (GDS) dan sistem depresiasi alternatif (ADS).

Sistem depresiasi alternatif menawarkan depresiasi dalam jangka waktu yang lebih lama daripada sistem depresiasi umum, yang merupakan metode saldo menurun. Sistem depresiasi umum sering digunakan oleh perusahaan untuk mendepresiasi aset yang cenderung cepat usang dan diganti dengan versi yang lebih baru dalam basis yang cukup sering. Komputer dan peralatan telepon adalah contohnya.

Sistem depresiasi umum memungkinkan perusahaan untuk mempercepat laju depresiasi aset dengan mencatat jumlah depresiasi yang lebih besar selama tahun-tahun awal masa manfaat aset dan jumlah yang lebih kecil di tahun-tahun berikutnya. Sistem depresiasi umum lebih umum digunakan daripada sistem depresiasi alternatif.

Pertimbangan Khusus

The implikasi pajak menghitung depresiasi dapat mempengaruhi profitabilitas perusahaan. Untuk alasan ini, pemilik bisnis perlu mempertimbangkan dengan cermat pro dan kontra ADS versus GDS. Karena sistem depresiasi alternatif menawarkan depresiasi dalam jangka waktu yang lebih lama, pemotongan tahunan untuk depresiasi lebih kecil dibandingkan dengan metode lain. Wajib pajak yang memilih jadwal sistem depresiasi alternatif harus menggunakan jadwal ini untuk semua properti dari kelas yang sama yang digunakan selama tahun pajak.

Namun, pembayar pajak dapat memilih jadwal sistem depresiasi alternatif untuk real estat berdasarkan properti per properti. Jadwal pemulihan sistem depresiasi alternatif tercantum dalam IRS Publication 946 .