Apa itu properti yang dapat didepresiasi?
Apa itu properti yang dapat didepresiasi?
Properti yang dapat didepresiasi adalah aset apa pun yang memenuhi syarat untuk pajak dan tujuan akuntansi untuk membukukan depresiasi sesuai dengan aturan Internal Revenue Service (IRS).Properti yang dapat disusutkan dapat mencakup kendaraan, real estat (kecuali tanah), komputer, dan peralatan kantor, mesin, dan alat berat.Barang properti yang dapat didepresiasi adalah aset jangka panjang .
Poin Penting
- Properti yang dapat didepresiasi diperbolehkan untuk diperhitungkan penyusutannya selama masa manfaatnya, seperti kendaraan, mesin, atau bangunan.
- Properti yang dapat disusutkan harus digunakan untuk tujuan bisnis dan memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan lebih dari satu tahun.
- Properti tersebut dapat disusutkan dengan menggunakan berbagai metode selama memiliki dasar biaya yang konsisten, umur manfaat, dan nilai terminal.
Memahami Properti yang Dapat Didepresiasi
IRS Publication 946, “How to Depreciate Property,” mendefinisikan properti yang dapat didepresiasi. Menurut publikasi, agar dapat didepresiasi, properti harus memenuhi semua persyaratan berikut:
- Itu pasti properti yang Anda miliki.
- Ini harus digunakan dalam bisnis Anda atau aktivitas yang menghasilkan pendapatan.
- Itu harus memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan.
- Itu harus diharapkan berlangsung selama lebih dari satu tahun.
Properti, pabrik, dan peralatan (PP & E) adalah aset tetap, seperti properti tidak berwujud tertentu seperti paten, hak cipta, dan perangkat lunak komputer. Namun, IRS Publikasi 535 juga daftar paten dan hak cipta sebagai berwujud yang harus diamortisasi bukan disusutkan. Apakah benda tak berwujud ini diamortisasi atau disusutkan umumnya bergantung pada karakterisasi masa manfaatnya.
Dalam beberapa kasus, bisnis dapat memilih untuk mengkapitalisasi aset, mengambil biaya ( penghapusan ) dalam periode pajak saat ini dan menghindari depresiasi masa depan, sehingga menjadikannya aset yang tidak dapat didepresiasi, mengikuti aturan IRC bagian 179 .
Contoh Properti yang Dapat Didepresiasi
PepsiCo Inc. mencantumkan tanah, bangunan dan perbaikan, mesin dan peralatan (termasuk armada dan perangkat lunak), dan konstruksi yang sedang berlangsung di bawah akun PP&E-nya.Umur manfaat rata-rata untuk penyusutan garis lurus untuk bangunan dan prasarana adalah 15-44 tahun, dan 5-15 tahun untuk mesin dan peralatan.Tanah bukanlah properti yang dapat disusutkan.Pada tahun fiskal 2017, perusahaan mencatat $ 2,2 miliar sebagai beban penyusutan dan memiliki akumulasi penyusutan sebesar $ 21,9 miliar.Tidak ada aset tidak berwujud yang disusutkan.
Metode Penyusutan Umum
Dua metode penyusutan yang umum adalah garis lurus dan dipercepat.Depresiasi garis lurus, menghasilkan biaya konstan setiap tahun, sementara depresiasi yang dipercepat membebani biaya di awal tahun. Beberapa perusahaan memilih metode dipercepat untuk melindungi lebih banyak pendapatan dari pajak, meskipun laba bersih yang dilaporkan akan lebih sedikit di tahun-tahun sebelumnya .Ini akan berbalik di tahun-tahun berikutnya, karena dikurangi biaya penyusutan yang dicatat.4
Terlepas dari metode penyusutan yang digunakan, properti yang dapat disusutkan harus memiliki dasar biaya, masa manfaat, dan nilai sisa yang sama pada akhir masa manfaatnya.