Ensiklopedia keuangan

Jadwal A (Formulir 1040 atau 1040-SR): Potongan yang diperinci

Apa Jadwal A (Formulir 1040 atau 1040-SR): Potongan yang diperinci?

Jadwal A (Formulir 1040 atau 1040-SR): Potongan yang diperinci adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) untuk pembayar pajak AS yang memilih untuk memerinci pengeluaran mereka yang dapat dikurangkan pajak daripada mengambil pengurangan standar.

Formulir Jadwal A adalah lampiran opsional pada formulir standar 1040 yang digunakan pembayar pajak AS untuk melaporkan pajak pendapatan tahunan mereka.

Poin Penting

  • Jadwal A adalah formulir pajak yang digunakan oleh wajib pajak yang memilih untuk merinci biaya yang dapat dikurangkan daripada mengambil pengurangan standar.
  • Perubahan undang-undang perpajakan pada tahun 2017 sebagai akibat dari Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA) menghapus banyak pemotongan dan juga hampir menggandakan jumlah pemotongan standar. 
  • Banyak wajib pajak yang memerinci pemotongan mereka pada Jadwal A sebelum TCJA merasa lebih menguntungkan (belum lagi lebih mudah) untuk mengklaim pemotongan standar.

Siapa yang Dapat Mengajukan Jadwal A (Formulir 1040 atau 1040-SR): Potongan yang Dirinci?

Setiap wajib pajak AS dapat mengajukan Formulir Jadwal A. Mengklaim pengurangan yang diperinci adalah alternatif untuk mengambil potongan standar, dan pembayar pajak dapat menggunakan opsi mana pun yang akan memberi mereka penghematan yang lebih besar.

Sejumlah pemotongan yang dulunya tersedia untuk pembayar pajak menghilang dengan Pemotongan Pajak dan Undang – Undang Pekerjaan yang disahkan pada tahun 2017. Ini termasuk pemotongan untuk korban dan kerugian akibat pencurian bukan di daerah bencana; bunga atas pinjaman ekuitas rumah yang digunakan untuk tujuan selain untuk membeli, membangun, atau memperbaiki rumah; dan “pemotongan lain-lain”, yang mencakup biaya persiapan pajak dan biaya terkait pekerjaan yang tidak diganti oleh pemberi kerja.

Undang-undang baru juga membatasi jumlah yang dapat dipotong oleh pembayar pajak untuk pajak negara bagian dan lokal hingga maksimum $ 10.000, atau $ 5.000 untuk wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah.  Pada saat yang sama, undang-undang tersebut hampir menggandakan deduksi standar. Angka-angka tersebut disesuaikan setiap tahun:

  • Untuk tahun pajak 2020, pemotongan standar untuk wajib pajak lajang dan pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah adalah $ 12.400. Untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, $ 24.800, dan untuk kepala keluarga, $ 18.650.
  • Untuk tahun pajak 2021, pemotongan standar untuk pembayar pajak lajang dan orang menikah yang mengajukan secara terpisah adalah $ 12.550.Untuk pasangan yang mengajukan bersama, biayanya $ 25.100.Untuk kepala rumah tangga, $ 18.800.

Sebagai konsekuensi dari perubahan ini, banyak wajib pajak yang memerinci pemotongan mereka pada Jadwal A di tahun-tahun sebelumnya merasa lebih menguntungkan (apalagi lebih mudah) untuk mengklaim pemotongan standar.

Siapa yang Mendapat Manfaat dari Jadwal Pengajuan A (Formulir 1040 atau 1040-SR): Potongan Terinci?

Untuk penduduk negara bagian dengan pajak tinggi, batas $ 10.000 untuk pengurangan pajak lokal negara bagian saja dapat menjadi faktor penentu. Jika pasangan yang sudah menikah tidak dapat mengumpulkan setidaknya $ 14.000 lagi dalam potongan yang memenuhi syarat di atas $ 10.000, mereka akan lebih baik mengambil potongan standar.

Itu sudah menjadi kasus mayoritas pembayar pajak, yang pengurangan yang memenuhi syarat ditambahkan hingga kurang dari pengurangan standar bahkan di bawah aturan lama. Mereka memiliki keuntungan tambahan karena tidak perlu melacak pengeluaran mereka atau mengumpulkan tumpukan tanda terima. Terlebih lagi, pemotongan terperinci tunduk pada tantangan oleh Internal Revenue Service (IRS), sementara mengambil pengurangan standar tidak.

Referensi cepat

Wajib pajak dengan hipotek besar mungkin masih akan keluar dengan memerinci potongan pada formulir Jadwal A.

Namun, jika pembayar pajak masih memiliki pengeluaran yang memenuhi syarat yang cukup untuk melebihi pemotongan standar, pengajuan Jadwal A tetap masuk akal. Bagi wajib pajak dengan harga rumah tertinggi, bunga kredit merupakan tolak ukur yang baik untuk memutuskan potongan mana yang akan dipilih. Jika bunga hipotek tahunan Anda (seperti yang dilaporkan oleh bank Anda pada Pernyataan Bunga Hipotek, atau Formulir 1098) lebih tinggi dari pemotongan standar, Anda sudah mendapatkan keuntungan untuk memerinci pengurangan daripada mengajukan pengurangan standar.

Jika Anda berpikir untuk membeli rumah baru, perhatikan bahwa undang-undang sekarang membatasi bunga hipotek yang dapat dikurangkan ke utang $ 750.000 pertama untuk setiap pinjaman yang diambil setelah 15 Desember 2017. Sebelumnya, batasnya adalah $ 1 juta.

Semua versi Jadwal A tersedia di situs web IRS.

Cara Mengajukan Jadwal A (Formulir 1040 atau 1040-SR): Potongan yang Dirinci

The petunjuk untuk Jadwal A menjelaskan yang pengeluaran Anda dapat dikurangkan dan di mana mereka harus tercantum pada formulir.

Jadwal A mewajibkan pembayar pajak untuk mencantumkan biaya yang dapat dikurangkan dalam salah satu atau semua dari enam kategori yang ditentukan:

  • Biaya medis dan gigi
  • Pajak yang Anda bayarkan
  • Bunga yang Anda bayarkan
  • Hadiah untuk amal
  • Kerugian korban jiwa dan pencurian (tetapi hanya jika properti tersebut berlokasi di daerah bencana yang dinyatakan oleh pemerintah federal)
  • Pemotongan terperinci lainnya

Seperti pemotongan standar, pengurangan yang diperinci pada Jadwal A dikurangkan dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI)wajib pajakuntuk menentukan penghasilan kena pajak.

Seperti yang selalu terjadi, jika Anda memilih untuk memerinci potongan Anda, Anda perlu menyimpan dokumentasi pengeluaran yang memenuhi syarat sepanjang tahun. Ini mungkin termasuk tanda terima, faktur, dan gambar cek yang dibatalkan.