Ensiklopedia keuangan

Gambaran Umum Pemotongan Rinci

Saat Anda mengajukan pajak setiap tahun, Anda memiliki pilihan untuk mengambil potongan standar atau memerinci potongan Anda.

Pengurangan standar adalah jumlah yang telah ditetapkan yang boleh Anda kurangi dari penghasilan kena pajak Anda setiap tahun. Jumlah ini akan bervariasi sesuai dengan status pengarsipan pajak Anda dan diindeks setiap tahun untuk mengikuti inflasi.

Untuk pajak tahun 2021, potongan standarnya adalah $ 12.550 untuk lajang ($ 12.400 untuk tahun 2020), $ 18.800 untuk kepala keluarga ($ 18.650 untuk tahun 2020) dan $ 25.100 untuk pengajuan bersama wajib pajak ($ ​​24.800 untuk tahun 2020). Pemotongan standar hampir dua kali lipat denganperubahan yang disebabkan oleh Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan (TCJA) pada tahun 2018.

Apa Gambaran Umum Pemotongan Rinci?

  • Pemotongan yang diperinci membantu beberapa pembayar pajak menurunkan tagihan pajak pendapatan tahunan mereka lebih dari pengurangan standar yang akan diberikan.
  • Pengurangan perincian yang masih ada mencakup beberapa kategori seperti biaya pengobatan, bunga hipotek, dan sumbangan amal.
  • Perincian paling sering masuk akal bagi penerima berpenghasilan tinggi yang juga memiliki sejumlah biaya besar untuk dikurangi.

Pemotongan Standar vs.

Sebelum berlakunya TCJA, jutaan pembayar pajak dapat mengklaim pengurangan yang lebih besar atas pengembalian pajak mereka dengan memerinci potongan mereka. Berkat pemotongan standar yang lebih tinggi, ini mungkin tidak lagi diperlukan.

Untuk mendapatkan hasil maksimal dari pengembalian pajak Anda, baca terus untuk mengetahui kapan harus memerinci pemotongan Anda dan kapan harus tetap menggunakan pemotongan standar.

Referensi cepat

Antara tahun pajak 2018 dan 2025, perubahan dalam undang-undang perpajakan yang hampir menggandakan pemotongan standar telah membuat perincian pengurangan pajak kurang menguntungkan bagi banyak pembayar pajak.

Antara tahun pajak 2018 dan 2025, ketika TCJA akan diberlakukan, jumlah wajib pajak yang akan dilunasi perinciannya kemungkinan besar akan turun secara signifikan karena pemotongan standar yang jauh lebih besar.

(Dua peringatan: Pengecualian pribadi hilang dengan TCJA, yang dapat mengimbangi efek ini untuk beberapa. Di sisi lain, kredit pajak anak berlipat ganda dan berlaku untuk lebih banyak keluarga, yang akan mendorong pengembalian ke arah lain.) 

Undang-undang baru juga menghapus sejumlah pemotongan yang bisa diambil pembayar pajak sebelumnya dan mengubah beberapa pemotongan lainnya.

Tujuan dan Sifat Pemotongan Rinci

Pemotongan yang diperinci termasuk dalam kategori yang berbeda dari pemotongan di atas garis, seperti biaya wirausaha dan bunga pinjaman siswa.Itu adalah pemotongan “di bawah garis”, atau potongan dari pendapatan kotor yang disesuaikan .Mereka dihitung pada Jadwal A Internal Revenue Service, dan kemudian totalnya dibawa ke formulir 1040 Anda.

Setelah pengurangan yang diperinci dikurangi dari penghasilan Anda, sisanya adalah penghasilan kena pajak Anda yang sebenarnya. Pemotongan yang diperinci dibuat sebagai alat rekayasa sosial oleh pemerintah untuk memberikan insentif ekonomi bagi pembayar pajak untuk melakukan hal-hal tertentu, seperti membeli rumah dan memberikan sumbangan untuk amal.

Pemotongan Mana Yang Dapat Dirinci?

Jadwal A dipecah menjadi beberapa bagian berbeda yang menangani setiap jenis pengurangan yang diperinci.Untuk perincian pengurangan perincian Anda, lihat instruksi IRS untuk Jadwal A.

Berikut ini adalah ikhtisar singkat tentang ruang lingkup dan batasan dari setiap kategori pengurangan terperinci. Untuk membantu perencanaan di masa depan, kami telah menyertakan perubahan penting di bawah undang-undang perpajakan baru, yang sebagian besar mulai diterapkan sejak tahun pajak 2018 pada:

Biaya medis dan gigi yang tidak diganti

Pengurangan ini mungkin yang paling sulit — dan menyakitkan secara finansial — untuk memenuhi syarat.Wajib Pajak yang dikenakan berkualitas out-of-saku biaya pengobatan dan / atau gigi yang tidak tercakup oleh asuransi dapat mengurangi biaya yang melebihi 7,5% dari pendapatan kotor mereka disesuaikan.Ini awalnya dijadwalkan untuk naik menjadi 10% dimulai dengan tahun pajak 2019 (terhutang pada April 2020).Namun, ambang 7,5% akan tetap di tempat untuk 2019 dan 2020 tahun pajak, berkat perpanjangan ditandatangani menjadi undang-undang pada 20 Desember, 2019.67

Beban bunga

Pemilik rumah dapat mengurangi bunga yang mereka bayarkan untuk hipotek dan beberapa hutang ekuitas rumah.

Bunga hipotek rumah

Bunga hipotek rumahdapat dikurangkan dari pinjaman $ 750.000 pertama.Setiap tahun, pemberi pinjaman hipotek mengirimkan Formulir 1098 kepada peminjam, yang merinci jumlah persis bunga yang dapat dikurangkan dan poin yang telah mereka bayarkan selama setahun terakhir.Pembayar pajak yang membeli atau membiayai kembali rumah selama tahun berjalan juga dapat mengurangi poin yang telah mereka bayarkan, dalam pedoman tertentu.Jika hipotek dibuat sebelum 16 Desember 2017, maka batasan yang lebih tinggi sebesar $ 1 juta berlaku.Batas yang lebih tinggi masih berlaku jika Anda membiayai kembali hipotek lama tersebut, selama jumlah pinjaman tetap sama.Untuk tahun-tahun pajak setelah 2025, batasan $ 1 juta muncul kembali terlepas dari kapan pinjaman itu diambil.

Pinjaman ekuitas rumah / bunga kredit

Pinjaman ekuitas rumah / suku bunga kreditdapat dikurangkan, asalkan dana yang dipinjam digunakan untuk membeli, membangun, atau secara substansial memperbaiki rumah yang mengamankan pinjaman tersebut.

Pajak Dibayar

Wajib pajak yang merinci dapat memotong dua jenis pajak yang dibayarkan pada Jadwal A.Pajak properti pribadi, yang mencakup pajak real estat, dapat dikurangkan bersama dengan pajak negara bagian dan lokal yang dinilai untuk tahun sebelumnya. Namun, setiap pengembalian uang yang diterima oleh wajib pajak dari negara pada tahun sebelumnya harus dihitung sebagai pendapatan jika wajib pajak memerinci pengurangan pada tahun sebelumnya.Mulai 2018 hingga akhir 2025, wajib pajak hanya dapat memotong $ 10.000 dari pajak gabungan ini.Selain itu, pajak real estat asing (tidak terkait dengan perdagangan atau bisnis) tidak dapat dikurangkan dari pajak.Selain itu, jika Anda membayar pajak pendapatan negara bagian atau lokal untuk tahun depan, jumlah itu tidak dapat dikurangkan pada pajak tahun berjalan.11

Donasi Amal

Setiap donasi yang dibuat untuk amal yang memenuhi syarat dapat dikurangkan dalam batasan tertentu.Untuk kontribusi tunai antara tahun 2018 dan 2025, jumlah yang dapat dikurangkan dibatasi tidak lebih dari 60% dari pendapatan kotor wajib pajak yang disesuaikan.Jumlah berlebih harus dibawa ke tahun depan.Kontribusi lain dapat dibatasi hingga 50%, 30%, atau 20% dari AGI, tergantung pada jenis properti dan organisasi yang menerima donasi Anda.  Undang-Undang Bantuan, Bantuan, dan Keamanan Ekonomi (CARES) Coronavirus , yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 27 Maret 2020, membuat pengurangan baru di atas batas hingga $ 300 untuk sumbangan amal dan melonggarkan batasan pada pengurangan amal lainnya untuk meningkatkan amal pemberian selama pandemi COVID-19. Ini termasuk sumbangan uang tunai dan sumbangan makanan, dan berlaku baik untuk individu maupun perusahaan.

Kerugian Korban dan Pencurian

Setiap kerugian korban atau pencurian yang terjadi sebagai akibat dari bencana yang diumumkan secara federal dapat dilaporkan pada Jadwal A. Sayangnya, hanya kerugian yang melebihi 10% dari pendapatan kotor wajib pajak yang disesuaikan yang dapat dikurangkan setelah mengurangi $ 100 dari jumlah kerugian.Jika seorang wajib pajak mengalami kerugian korban dalam satu tahun dan menguranginya pada pajak mereka, setiap penggantian yang diterima di tahun-tahun berikutnya harus dihitung sebagai pendapatan.Wajib Pajak harus melengkapiFormulir 4864 dan melaporkan kehilangan pada Jadwal A.

Beban Terkait Pekerjaan yang Belum Dikembalikan dan Potongan Lain-Lain Tertentu

Sebelum berlakunya TCJA, pekerja yang mengeluarkan biaya terkait pekerjaan dapat mengurangi biaya yang melebihi 2% dari pendapatan kotor mereka yang disesuaikan.Sekarang, Anda harus termasuk dalam salah satu dari empat kategori untuk dapat mengklaim biaya terkait pekerjaan.Anda harus menjadi cadangan Angkatan Bersenjata, artis pertunjukan yang berkualifikasi, pejabat pemerintah negara bagian atau lokal yang bekerja dengan biaya, atau karyawan dengan biaya kerja terkait gangguan.Pekerja yang termasuk dalam kategori ini dan menuntut biaya harusmengisi Formulir 2106. Selain itu, pendidik yang memenuhi syarat dapat memotong hingga $ 250 dalam biaya yang tidak diganti dan dapat melakukannya dengan menyelesaikanJadwal 1 .

Catatan untuk Guru

Pendidik dapat memotong biaya yang tidak diganti yang telah mereka keluarkan untuk barang-barang pelindung COVID-19 sejak 12 Maret 2020, menurut panduan IRS yang baru.Biaya ini dapat dimasukkan dalam pemotongan biaya pendidik maksimum $ 250.

Pemotongan Lain-Lain

Kategori terakhir dari pemotongan terperinci ini mencakup item seperti kerugian perjudian sejauh kemenangan perjudian, kerugian dari IRS Publication 17 dan petunjuk untuk Jadwal A. Untuk tahun pajak 2018 dan seterusnya, hubungi penasihat pajak Anda.

Ringkasan Perubahan Undang-Undang Perpajakan

Jika Anda mengajukan sebagai  pembayar pajak tunggal  untuk tahun pajak 2020 — atau Anda menikah dan mengajukan secara terpisah — Anda kemungkinan besar akan lebih baik mengambil potongan standar sebesar $ 12.400 ($ 12.550 untuk 2021) jika pengurangan perincian Anda berjumlah kurang dari jumlah itu .Hal yang sama berlaku untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama yang memiliki tidak lebih dari $ 24.800 ($ 25.100 untuk 2021) dalam pemotongan terperinci dan kepala rumah tangga yang total potongannya tidak lebih dari $ 18.650 ($ 18.800 untuk 2021).Pemotongan ini hampir dua kali lipat mulai tahun 2018setelah berlakunya Undang-Undang Pemotongan dan Pekerjaan .

Potongan Pajak Anda Dapat Merinci

  • Bunga hipotek $ 750.000 atau kurang
  • Bunga hipotek sebesar $ 1 juta atau kurang jika terjadi sebelum 16 Desember 2017
  • Kontribusi amal
  • Biaya medis dan gigi (lebih dari 7,5% dari AGI)
  • Pajak pendapatan negara bagian dan lokal, penjualan, dan properti pribadi hingga $ 10.000
  • Kerugian perjudian
  • Beban bunga investasi
  • Bunga pinjaman pelajar $ 2.500
  • $ 250 (untuk pengajar yang membeli perlengkapan ruang kelas)

Potongan Hilang Karena TCJA

  • Bunga hipotek: jumlah pinjaman dari $ 750.000 + hingga $ 1 juta
  • Pajak pendapatan negara bagian dan lokal, penjualan, dan properti pribadi melebihi $ 10.000
  • Pembayaran tunjangan untuk perjanjian perceraian setelah 31 Desember 2018
  • Biaya pindah (kecuali militer aktif)
  • Biaya karyawan yang tidak diganti
  • Biaya persiapan pajak
  • Kerugian akibat bencana alam (kecuali di wilayah yang ditentukan oleh presiden)

Batasan Pendapatan untuk Pemotongan Rinci

Sebelumnya, wajib pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan di atas tingkat tertentu dikenakan batasan jumlah yang dapat mereka klaim dalam pengurangan yang diperinci.Batasan ini, yang dikenal sebagai “Batasan perjanjian,” ditangguhkan untuk 2018 hingga 2025 oleh TCJA.

Ingatlah untuk Mengumpulkan

Ada kalanya pengurangan tambahan yang direalisasikan dari biaya medis atau terkait pekerjaan yang berlebihan akan memungkinkan pemotongan yang diperinci melebihi pemotongan standar. Oleh karena itu, Anda tidak boleh hanya berasumsi bahwa Anda tidak dapat memotong biaya lain-lain atau bahwa Anda tidak dapat memerinci pengurangan jika pengurangan yang dapat diperinci tidak cukup bagi Anda untuk memenuhi syarat. 

Garis bawah

Banyak aturan tentang pemotongan terperinci berada di luar cakupan artikel ini. Bekerja dengan pembuat pajak yang berpengalaman dan kompeten dapat membantu memastikan aturan tersebut diterapkan pada pengembalian pajak Anda. Ahli pajak Anda juga harus dapat mengizinkan Anda untuk menentukan apakah Anda harus memerinci atau mengambil potongan standar. Pastikan untuk meluangkan waktu untuk meninjau apa yang diharapkan dari 2018 hingga 2025 berdasarkan undang-undang perpajakan yang baru.