Tax Haven


Apa Tax Haven?

Suatu surga pajak umumnya merupakan negara lepas pantai yang menawarkan sedikit atau tidak ada kewajiban pajak kepada individu dan bisnis asing dalam lingkungan yang statis secara politik dan ekonomi. Negara bebas pajak juga membagikan informasi keuangan yang terbatas atau tidak sama sekali dengan otoritas pajak asing. Tax havens biasanya tidak memerlukan tempat tinggal atau kehadiran bisnis bagi individu dan bisnis untuk mendapatkan keuntungan dari kebijakan pajak mereka.


Dalam beberapa kasus, lokasi intranasional juga dapat diidentifikasi sebagai surga pajak jika memiliki undang-undang perpajakan khusus.Misalnya, di Amerika Serikat, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming tidak memerlukan pajak penghasilan negara bagian.

Poin Penting

  • Surga pajak memberikan keuntungan dari sedikit atau tidak ada kewajiban pajak.
  • Negara-negara lepas pantai dengan sedikit atau tanpa kewajiban pajak untuk individu dan bisnis asing umumnya adalah beberapa surga pajak paling populer.
  • Investor dan bisnis mungkin dapat menurunkan pajak mereka dengan memanfaatkan peluang yang diuntungkan pajak yang ditawarkan oleh tax havens, namun, entitas harus memastikan bahwa mereka mematuhi semua undang-undang perpajakan yang relevan.

Memahami Tax Haven

Para surga pajak luar negeri mendapat keuntungan dari modal yang ditarik negara mereka ke dalam perekonomian. Dana dapat mengalir dari individu dan bisnis dengan pengaturan akun di bank, lembaga keuangan, dan sarana investasi lainnya. Individu dan perusahaan berpotensi mendapatkan keuntungan dari rendahnya atau tidak ada pajak yang dibebankan atas pendapatan di negara asing di mana celah, kredit, atau pertimbangan pajak khusus lainnya mungkin diperbolehkan.

Daftar beberapa negara surga pajak paling populer termasuk Andorra, Bahama, Belize, Bermuda, Kepulauan Virgin Inggris, Kepulauan Cayman, Kepulauan Channel, Kepulauan Cook, Pulau Jersey , Hong Kong, Pulau Man , Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts, dan Nevis.

Di seluruh dunia, tidak ada standar yang didefinisikan secara komprehensif untuk klasifikasi negara surga pajak. Namun, ada beberapa badan pengatur yang memantau negara-negara surga pajak, termasuk Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan Kantor Akuntabilitas Pemerintah AS.

Karakteristik negara-negara surga pajak umumnya mencakup tidak ada atau pajak berpenghasilan rendah, pelaporan informasi yang minimal, kewajiban transparansi yang kurang, kurangnya persyaratan kehadiran lokal, dan pemasaran kendaraan surga pajak.

Korporasi AS

Undang -Undang Pemotongan dan Pekerjaan Pajak (TCJA), yang disahkan pada Desember 2017, menetapkan tarif pajak perusahaan AS yang efektif pada 21%.  Ia juga menambahkan beberapa ketentuan lain yang menghambat investasi asing.

Secara sistematis, TCJA dikenal lebih bersifat teritorial daripada undang-undang perpajakan internasional sebelumnya.Sistem pajak internasional di bawah TCJA membebaskan keuntungan asing dari pajak dalam negeri tetapi memiliki ketentuan tertentu untuk keuntungan luar negeri yang tinggi.3

Secara umum, ketentuan ini dan lainnya, terutama untuk investasi ulang, memberikan kelonggaran bagi bisnis untuk mendapatkan keuntungan dari tarif pajak rendah atau tidak ada yang ditawarkan di negara asing tetapi bisnis harus memantau dengan cermat dan secara akurat melaporkan pendapatan asing karena berkaitan dengan undang-undang perpajakan AS, prinsip akuntansi yang diterima secara umum. (GAAP), dan pedoman di bawah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS).

Beberapa perusahaan yang secara historis dikenal dengan kepemilikan surga pajak di luar negeri termasuk Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco, dan Oracle. Secara keseluruhan, tax havens mungkin juga menawarkan keuntungan di bidang kredit, karena mungkin lebih murah bagi perusahaan yang berbasis di AS untuk meminjam dana secara internasional.

Jenis pinjaman ini, yang berpotensi mendanai akuisisi dan aktivitas perusahaan lainnya, juga tunduk pada pelaporan dalam pedoman undang-undang pajak AS, GAAP, dan pedoman berdasarkan IFRS.

Wajib Pajak Orang Pribadi

Amerika Serikat memiliki aturan khusus untuk pelaporan pendapatan asing oleh warga negara AS dan non-warga negara AS. Aturan ini umumnya diatur di bawah Undang-Undang Kepatuhan Pajak Akun Asing (FATCA).

FATCA mensyaratkan pengajuan Jadwal B dan / atau Formulir 8938, yang memberikan pengungkapan kepemilikan rekening asing ketika investasi melebihi $ 50.000.Secara terpisah, pemegang rekening asing juga dapat diminta untuk mengajukan Formulir 114, Laporan Bank Asing dan Rekening Keuangan.5

Secara umum, terdapat potensi pengecualian dan kredit pajak luar negeri untuk investasi di semua jenis kendaraan di luar negeri tetapi penting untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk situasi individu untuk memastikan pelaporan yang tepat.

Pertimbangan Khusus

Semua pendapatan yang diperoleh individu dan bisnis AS dikenakan pajak. Mungkin ada pengecualian, kredit, dan situasi khusus yang dapat diterapkan untuk investasi asing. Investasi lepas pantai juga dapat menciptakan banyak peluang untuk kegiatan ilegal. Karena itu, mungkin ada banyak pengawasan regulasi.

Untuk memaksimalkan penerimaan pajak, banyak pemerintah asing mempertahankan tekanan yang relatif konstan pada tax havens untuk merilis informasi mengenai rekening investasi luar negeri. Namun, karena beban moneter, pengawasan peraturan mungkin tidak selalu menjadi prioritas nasional utama.

Di seluruh dunia, ada beberapa program untuk meningkatkan penegakan pelaporan investasi lepas pantai.Pertukaran Informasi Keuangan Otomatis adalah salah satu contohnya, diawasi oleh OECD.

Program ini mewajibkan negara-negara yang berpartisipasi untuk secara otomatis mengirimkan informasi perbankan terkait pajak dari penabung non-warga negara untuk digunakan oleh negara-negara warga dalam memfasilitasi pajak atas pendapatan, pendapatan, bunga, dividen, dan royalti.

Negara-negara tertentu mungkin menjadi target kegiatan lepas pantai.Misalnya, sektor keuangan Siprus yang dibangun di atas status suaka pajak negara itu runtuh pada tahun 2013. Komisi Eropa, Bank Sentral Eropa, dan Dana Moneter Internasional memperkirakan dana talangan $ 11,8 miliar pada perjanjian negara tersebut untuk kepatuhan dengan pelaporan pajak yang lebih kuat dan partisipasi dengan Otomatis Pertukaran Informasi Keuangan dalam program Masalah Pajak.8