Reserve Penilaian Aset (AVR)
Apa Reserve Penilaian Aset (AVR)?
Cadangan penilaian aset (AVR) adalah modal yang diperlukan untuk disisihkan untuk menutupi perusahaan dari hutang yang tidak terduga. Cadangan penilaian aset (AVR) berfungsi sebagai cadangan untuk ekuitas dan kerugian kredit. Cadangan akan memiliki keuntungan atau kerugian modal yang dikreditkan atau didebit ke akun cadangan.
Poin Penting
- Cadangan penilaian aset (AVR) mengacu pada modal yang disisihkan untuk menutupi hutang yang tidak terduga.
- Ekuitas dan kerugian kredit dapat ditutup dengan cadangan penilaian aset (AVR) untuk memitigasi potensi risiko bisnis.
- Dua komponen cadangan penilaian aset (AVR) adalah komponen default dan komponen ekuitas.
- Industri asuransi dan industri perbankan adalah dua industri yang diharuskan memiliki cadangan penilaian aset (AVR) yang ditetapkan oleh badan pengaturnya.
Memahami Asset Valuation Reserve (AVR)
Maksud dari Asset Valuasi Cadangan (AVR) adalah berfungsi sebagai pengaman kegagalan atau jaring pengaman modal yang dapat diakses jika terjadi kerugian kredit atau ekuitas yang dapat mempengaruhi kemampuan organisasi untuk memenuhi dan memenuhi kewajibannya.
Biasanya, Asset Valuasi Cadangan (AVR) terdiri dari dua komponen, komponen default, dan komponen ekuitas. Komponen default melindungi terhadap kerugian terkait kredit di masa depan yang terkait dengan produk kredit dan komponen ekuitas terhadap kerugian yang terkait dengan aset perusahaan.
Kontribusi biasanya dilakukan setidaknya setiap tahun untuk cadangan penilaian aset (AVR). Ada sejumlah risiko saat perusahaan memperoleh aset. Misalnya, arus kas yang diharapkan dari aset dapat meleset dari target yang diantisipasi atau mungkin ada perubahan nilai aset secara keseluruhan, seperti depresiasi, atau mungkin ada efek buruk dari utang buruk. Untuk membangun cadangan penilaian aset (AVR), pendapatan perusahaan mungkin akan dikenakan biaya berulang untuk dimasukkan ke dalam penyisihan semacam itu.
Asset valuation reserve (AVR) dimaksudkan untuk memitigasi dampak dari potensi risiko seperti jenis cadangan lainnya. Karena aset penilaian cadangan (AVR) dikumpulkan, terutama di antara perusahaan asuransi, biasanya mengurangi surplus kas yang beredar yang dapat digunakan untuk tujuan lain, seperti membayar dividen .
Asset Valuation Reserves (AVRs) di Industri
Industri asuransi merupakan salah satu industri yang diamanatkan adanya asset valuation reserve (AVR). The National Association of Asuransi Komisaris (NAIC) membutuhkan asuransi domestik untuk mempertahankan cadangan penilaian aset (AVR) untuk menutupi pemegang polis klaim dalam hal masalah keuangan di perusahaan asuransi.
NAIC juga mengamanatkan cadangan kewajiban disimpan untuk menutupi klaim dalam real estat dan hipotek. Komponen ekuitas memiliki penyisihan untuk saham biasa , real estat, dan aset investasi lainnya, seperti obligasi.
Perhitungan aktuaria digunakan untuk menemukan jumlah cadangan penilaian aset (AVR) yang diperlukan untuk mencakup aset yang berbeda. Ini juga dapat dilakukan dengan membuat perkiraan kerugian di masa depan yang diyakini perusahaan akan terekspos. Keuntungan dan kerugian modal kredit dan ekuitas, baik direalisasi atau belum direalisasi, diperhitungkan sebagai debit atau kredit terhadap cadangan tersebut.
Sektor perbankan juga dikenai cadangan penilaian aset (AVR) dalam bentuk rasio cadangan , yang mengharuskan mereka untuk menyimpan sejumlah simpanan di tangan. Ini untuk memastikan bahwa pada saat-saat tekanan keuangan, klien akan dapat menarik simpanan mereka dan mencegah kemungkinan terjadinya bank run .
Rasio cadangan untuk bank-bank di AS diamanatkan oleh Federal Reserve , yang menetapkan rincian dalam Peraturan D , yang menetapkan semua persyaratan untuk lembaga penyimpanan.