Ensiklopedia keuangan

Pembayar pajak

Apa Pembayar pajak?

Seorang wajib pajak bisa jadi seorang individu atau badan usaha yang diwajibkan untuk membayar pajak kepada pemerintah federal, negara bagian, atau lokal. Pajak dari individu dan bisnis merupakan sumber utama pendapatan bagi pemerintah. Di Amerika Serikat, wajib pajak perorangan biasanya diharuskan untuk mengajukan dan membayar pengembalian pajak federal dan negara bagian setiap tahun. Bisnis juga harus mengajukan pengembalian tahunan tetapi biasanya merencanakan dan membayar taksiran pembayaran pajak sepanjang tahun.

Memecah Wajib Pajak

Kode pajak Amerika Serikat diatur dan diberlakukan oleh pemerintah federal, negara bagian, dan lokal.Internal Revenue Service adalah badan pemerintahan utama yang mengawasikode pajak penghasilan yang diterapkanuntuk individu dan bisnis.  Badan pendapatan negara bagian dan lokal bertanggung jawab untuk menerapkan dan menegakkan pajak lokal seperti pajak penjualan dan pajak properti. Baik individu maupun bisnis harus menyadari kewajiban perpajakan mereka karena tidak membayar pajak yang diperlukan dapat mengakibatkan denda atau tindakan hukum lebih lanjut.

Poin Penting

  • Seorang wajib pajak bisa jadi seorang individu atau badan usaha yang diwajibkan untuk membayar pajak kepada pemerintah federal, negara bagian, atau lokal.
  • Pajak dari individu dan bisnis merupakan sumber utama pendapatan bagi pemerintah.
  • Individu dan bisnis memiliki kewajiban pajak pendapatan tahunan yang berbeda.

Wajib Pajak AS Perorangan

Ada batasan khusus yang mengatur kewajiban untuk membayar pajak pendapatan perorangan tahunan ke Internal Revenue Service ( IRS ) dan departemen pendapatan negara.Ambang federal didasarkan pada status pengarsipan individu.Setiap negara bagian juga akan memiliki ambang batasnya sendiri.Pembayar pajak perorangan harus memeriksa ambang batas federal dan negara bagian untuk menentukan kewajiban pengarsipan mereka untuk tahun tertentu.Publikasi 501 Internal Revenue Service: Dependents, Standard Deduction, dan Filing Information memberikan panduan pajak federal untuk pembayar pajak individu.

Status pengarsipan individu akan mempengaruhi berapa banyak pajak yang dipotong dari penggajian. Ini juga merupakan faktor utama yang mempengaruhi kewajiban pajak tahunan untuk tahun tertentu. Oleh karena itu, wajib pajak orang pribadi mempertahankan status pengarsipan yang sama dengan pemberi kerja yang akan mereka gunakan untuk pengajuan pajak tahunan. Mencatat dengan tidak benar status pengajuan pajak pada formulir pemotongan pajak karyawan seperti Formulir W-4 dapat mengakibatkan pemotongan terlalu banyak atau terlalu sedikit yang akan direkonsiliasi pada saat pengajuan pajak.

Secara umum, perkawinan dan tanggungan (biasanya anak-anak) adalah dua hal yang akan menjadi ciri khas seorang wajib pajak.Jika sudah menikah, seseorang dapat memilih untuk mengajukan secara terpisah atau bersama-sama.Wajib pajak juga memiliki opsi untuk mengajukan sebagai duda jika pasangannya telah meninggal dunia.

Orang yang tidak diwajibkan mengajukan SPT tahunan masih akan menghadapi pajak dalam kehidupan sehari-hari. Selain pajak penghasilan, pajak dikenakan setiap hari dan setiap tahun melalui pajak penjualan atas barang dan jasa dan pajak properti yang harus dibayarkan secara terpisah kepada pemerintah daerah. Pajak penjualan dan pajak properti bervariasi berdasarkan lokasi.

Ambang Batas Pengarsipan Individu

Tidak semua individu di Amerika Serikat diwajibkan untuk mengajukan pengembalian pajak federal dan pengembalian pajak negara bagian.Ambang federal untuk mengajukan pengembalian pajak dirinci dengan status pengarsipan di bawah ini.Masing-masing negara mengikuti standar status yang serupa tetapi dapat memiliki ambang batas yang berbeda.Beberapa orang mungkin tidak perlu mengajukan pengembalian pajak sama sekali.Beberapa orang mungkin mendapat keuntungan dari mengajukan pengembalian meskipun di bawah ambang batas karena mereka dapat dibayar pengembalian dana dengan potongan dan kredit yang berlaku.

Pembayar pajak individu membutuhkan nomor jaminan sosial untuk mengajukan pengembalian pajak.Nomor jaminan sosial dapat diperoleh dari Administrasi Jaminan Sosial.Nomor jaminan sosial akan berfungsi sebagai nomor identifikasi wajib pajak, jadi penting untuk mendapatkannya jika Anda berencana memiliki kewajiban perpajakan.  Secara umum, tidak ada tingkat usia yang terkait dengan pembayaran pajak federal dan negara bagian. Setiap individu yang memiliki pendapatan kotor pada atau di atas tingkat ambang harus mengajukan pengembalian pajak.

Wajib Pajak Tunggal

Seorang wajib pajak dianggap lajang jika ia belum menikah, bercerai, pasangan domestik yang terdaftar, atau berpisah secara sah menurut hukum negara bagian pada hari terakhir tahun pajak.Kepala rumah tangga atau orang yang menjanda tidak termasuk dalam kategori “lajang” untuk tujuan perpajakan. Pelapor tunggal  memiliki ambang pendapatan yang lebih rendah untuk kewajiban pengajuan pajak.

Wajib Pajak sebagai Kepala Rumah Tangga

Sebuah  kepala rumah tangga  adalah wajib pajak tunggal atau belum menikah yang membayar minimal 50% dari biaya pendukung nya rumah tangga dan tinggal dengan lainnya  anggota kualifikasi keluarga  untuk siapa mereka memberikan dukungan untuk lebih dari setengah tahun.Artinya wajib pajak harus membayar lebih dari setengah dari total tagihan rumah tangga, termasuk sewa atau hipotek, tagihan utilitas, asuransi, pajak properti, bahan makanan, perbaikan, dan pengeluaran rumah tangga umum lainnya.Beberapa contoh anggota keluarga yang memenuhi syarat termasuk anak tanggungan, cucu, saudara laki-laki, saudara perempuan, kakek nenek.

Pengajuan Wajib Pajak Kawin Bersama

Dua wajib pajak yang menikah pada akhir tahun pajak dapat mengajukan SPT bersama-sama.Saat mengajukan di bawah  status menikah pengarsipan bersama, pasangan dapat mencatat pendapatan dan pemotongan masing-masing pada SPT yang sama. Pengembalian pajak bersama seringkali akan memberikan pengembalian pajak yang lebih besar  atau kewajiban pajak yang lebih rendah .

Pengajuan menikah bersama adalah yang terbaik jika hanya satu pasangan yang memiliki penghasilan yang signifikan. Jika kedua pasangan bekerja dan pendapatan serta  potongan yang diperinci  besar dan sangat tidak setara, mungkin lebih menguntungkan untuk mengajukan secara terpisah .

Pengajuan Wajib Pajak Kawin Terpisah

Pengajuan menikah terpisah  adalah status pajak yang digunakan oleh wajib pajak yang menikah yang memilih untuk mencatat pendapatan, pemotongan , dan kreditmasing-masingpada SPT terpisah.Pengajuan menikah secara terpisah mungkin menarik bagi pasangan yang menemukan bahwa menggabungkan pendapatan mereka mendorong mereka ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada jika mereka mengajukan secara terpisah.Ada keuntungan pajak potensial untuk pengajuan secara terpisah ketika salah satu pasangan memiliki biaya pengobatan yang signifikan, potongan rinci lain-lain, atau kredit tertentu yang tersedia.

Duda

Kategori wajib pajak ini juga disebut sebagai pasangan hidup. Status pengajuan pajak janda atau duda yang memenuhi syarat federal tersedia selama dua tahun untuk janda dan duda dengan tanggungan setelah kematian pasangan mereka.

Referensi cepat

Wajib Pajak Orang Pribadi dapat memilih lajang, KRT, menikah bersama, menikah terpisah, atau duda sebagai status pengajuan SPT tahunan mereka.

Tarif Pajak Perorangan dan Potongan Standar

Wajib pajak perorangan yang harus mengajukan pengembalian pajak federal tahunan tunduk pada tarif pajak berikut dan potongan standar untuk 2019 sebagaimana dirinci oleh status pengarsipan mereka.

Semua wajib pajak perorangan berhak atas potongan standar Jadwal A berikut ini:

Formulir 1040

Formulir pajak 1040 saat ini memudahkan pengajuan bagi wajib pajak perorangan dengan pengembalian sederhana.Ini mencakup setengah halaman dan dapat disebut sebagai pengarsipan kartu pos.Namun, meskipun halaman depan 1040 disederhanakan, banyak pembayar pajak harus melampirkan formulir atau jadwal yang relevan tergantung pada situasi masing-masing.13

Pajak Usaha Wiraswasta untuk Perorangan

Para wajib pajak wiraswasta atau pemilik tunggal mungkin perlu mengajukan Daftar C dengan 1040 mereka. Daftar C pada dasarnya adalah laporan laba rugi untuk pekerja mandiri dan pemilik tunggal.Ini termasuk 1099 pendapatan.Orang-orang ini mungkin memenuhi syarat untuk pemotongan bisnis tertentu.15

Pajak untuk Kemitraan dan Entitas Kecil Lainnya

Kemitraan dan perseroan terbatas (LLC) adalah entitas bisnis dengan lebih dari satu pemilik. Entitas ini membentuk sebagian besar bisnis kecil di Amerika Serikat. Jenis entitas kecil lainnya yang mungkin perlu mempertimbangkan pengajuan pajak pendapatan tahunan dapat mencakup perwalian, perkebunan, dan usaha patungan yang memenuhi syarat.

Kemitraan dan LLC biasanya dikenakan pajak sebagai kemitraan.Untuk pajak federal, kemitraan biasanya mengajukan Formulir 1065 yang merupakan pengembalian informasi dengan pelaporan K-1 yang meneruskan pendapatan atau kerugian kena pajak kepada pemilik wajib pajak individu.Oleh karena itu, mitra juga membayar pajak atas pendapatan K-1 mereka dan mengajukan laporan ini dengan 1040, yang kemudian akan dikenakan tarif pajak individu 1040.

Pajak untuk Perusahaan

Perusahaan biasanya melakukan taksiran pembayaran pajak sepanjang tahun.Pembayaran ini direkonsiliasi dengan pengajuan pajak tahunan.Sebagian besar perusahaan akan mengajukan Formulir 1120. Formulir 1120 berfungsi sebagai dokumen pengarsipan pajak utama untuk sebagian besar perusahaan dan dapat dibandingkan dengan 1.040 untuk perorangan.Seperti 1040, Formulir 1120 juga memerlukan formulir dan jadwal terlampir tergantung pada situasi perusahaan.

21%

Di bawah Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan, perusahaan umumnya memiliki satu tarif pajak dan itu adalah 21% .