Pajak Penjualan


Apa Pajak Penjualan?

Pajak penjualan adalah pajak konsumsi yang dikenakan oleh pemerintah atas penjualan barang dan jasa.Pajak penjualan konvensional dipungut di tempat penjualan, dikumpulkan oleh pengecer, dan diteruskan ke pemerintah.Sebuah bisnis bertanggung jawab atas pajak penjualan di yurisdiksi tertentu jika memiliki neksus di sana, yang bisa berupa lokasi fisik, karyawan, afiliasi, atau keberadaan lainnya, bergantung pada undang-undang di yurisdiksi tersebut. 


Memahami Pajak Penjualan

Pajak penjualan konvensional atau ritel hanya dibebankan kepada pengguna akhir barang atau jasa. Karena sebagian besar barang di ekonomi modern melewati sejumlah tahap produksi, sering kali ditangani oleh entitas yang berbeda, sejumlah besar dokumentasi diperlukan untuk membuktikan siapa yang pada akhirnya bertanggung jawab atas pajak penjualan. Misalnya, seorang peternak domba menjual wol ke perusahaan yang memproduksi benang. Untuk menghindari pembayaran pajak penjualan, pembuat benang harus mendapatkan sertifikat jual kembali dari pemerintah yang menyatakan bahwa mereka bukanlah pengguna akhir. Pembuat benang kemudian menjual produknya ke pembuat garmen, yang juga harus mendapatkan sertifikat jual kembali. Terakhir, pembuat garmen menjual kaus kaki fuzzy ke toko ritel, yang akan membebankan pajak penjualan pelanggan bersama dengan harga kaus kaki tersebut.

Yurisdiksi yang berbeda mengenakan pajak penjualan yang berbeda, yang sering kali tumpang tindih, seperti ketika negara bagian, kabupaten, dan kota masing-masing memungut pajak penjualan mereka sendiri. Pajak penjualan terkait erat dengan pajak penggunaan , yang berlaku untuk penduduk yang telah membeli barang dari luar yurisdiksi mereka. Ini umumnya ditetapkan dengan tarif yang sama dengan pajak penjualan tetapi sulit untuk diterapkan, yang berarti dalam praktiknya hanya berlaku untuk pembelian barang berwujud dalam jumlah besar. Contohnya adalah seorang penduduk Georgia yang membeli mobil di Florida; dia akan diminta untuk membayar pajak penjualan setempat, seolah-olah dia telah membelinya di rumah.

Perhubungan

Apakah bisnis berhutang pajak penjualan kepada pemerintah tertentu bergantung pada cara pemerintah mendefinisikan nexus.Perhubungan umumnya didefinisikan sebagai kehadiran fisik, tetapi “kehadiran” ini tidak terbatas pada memiliki kantor atau gudang;memiliki karyawan di suatu negara bagian dapat dianggap sebagai hubungan, seperti halnya memiliki afiliasi , seperti situs web mitra yang mengarahkan lalu lintas ke laman bisnis Anda dengan imbalan bagi hasil.Skenario ini adalah contoh ketegangan antara eniaga dan pajak penjualan.Misalnya, New York telah mengesahkan “undang-undang Amazon” yang mewajibkan pengecer internet seperti Amazon.com Inc. (AMZN ) untuk membayar pajak penjualan meskipun tidak ada kehadiran fisik mereka di negara bagian tersebut.

Pajak Cukai

Secara umum, pajak penjualan mengambil persentase dari harga barang yang dijual.Misalnya, negara bagian mungkin memiliki pajak penjualan 4%, kabupaten 2%, dan kota 1,5%, sehingga penduduk kota itu membayar total 7,5%.Namun, sering kali barang-barang tertentu dikecualikan, seperti makanan, atau dibebaskan di bawah ambang tertentu, seperti pembelian pakaian kurang dari $ 200.Pada saat yang sama, beberapa produk dikenai pajak khusus, yang dikenal sebagai pajak cukai .” Pajak dosa ” adalah suatu bentuk pajak cukai, seperti pajak cukai lokal sebesar $ 1,50 yang dikenakan di Kota New York per bungkus 20 batang rokok di atas pajak cukai Negara Bagian sebesar $ 4,35 per bungkus 20 batang rokok.

Pajak Pertambahan Nilai

AS adalah salah satu dari sedikit negara maju yang masih menggunakan pajak penjualan konvensional (perhatikan bahwa, dengan pengecualian terbatas, bukan pemerintah federal yang membebankan pajak penjualan, tetapi negara bagian).Di sebagian besar negara maju,skema pajak pertambahan nilai (PPN) telah diadopsi.  Ini membebankan persentase dari nilai tambah di setiap tingkat produksi barang. Dalam contoh kaus kaki fuzzy di atas, pembuat benang akan membayar persentase dari perbedaan antara apa yang mereka kenakan untuk benang dan apa yang mereka bayar untuk wol; demikian pula, pembuat garmen akan membayar persentase yang sama atas perbedaan antara harga yang mereka kenakan untuk kaus kaki dan apa yang mereka bayar untuk benang. Dengan kata lain; ini adalah pajak atas margin kotor perusahaan  , bukan hanya pengguna akhir.

Tujuan utama penggabungan PPN adalah untuk menghilangkan pajak atas pajak (yaitu, pajak berganda) yang mengalir dari tingkat manufaktur ke tingkat konsumsi. Misalnya, produsen yang membuat notebook mendapatkan bahan mentahnya, katakanlah $ 10 yang sudah termasuk pajak 10%. Ini berarti bahwa dia membayar pajak $ 1 untuk material senilai $ 9. Dalam proses pembuatan notebook, ia menambahkan nilai bahan asli $ 5, dengan nilai total $ 10 + $ 5 = $ 15. Pajak 10% yang harus dibayar atas barang jadi akan menjadi $ 1,50. Berdasarkan sistem PPN, pajak tambahan ini dapat diterapkan terhadap pajak sebelumnya yang dia bayarkan agar tarif pajak efektifnya menjadi $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.

Pedagang grosir membeli notebook seharga $ 15 dan menjualnya ke pengecer dengan nilai markup $ 2,50 seharga $ 17,50. Pajak 10% atas nilai kotor barang akan menjadi $ 1,75 yang dapat dia terapkan terhadap pajak pada harga biaya asli dari pabrikan yaitu $ 15. Dengan demikian, tarif pajak efektif pedagang grosir akan menjadi $ 1,75 – $ 1,50 = $ 0,25. Jika margin pengecer adalah $ 1,50, tarif pajak efektifnya adalah (10% x $ 19) – $ 1,75 = $ 0,15. Pajak total yang diturunkan dari produsen ke pengecer adalah $ 1 + $ 0,50 + $ 0,25 + $ 0,15 = $ 1,90.

Sistem AS tanpa PPN menyiratkan bahwa pajak dibayarkan atas nilai barang dan margin pada setiap tahap proses produksi. Ini berarti jumlah total pajak yang dibayarkan lebih tinggi, yang dibebankan ke konsumen akhir dalam bentuk biaya barang dan jasa yang lebih tinggi.