Rekening Tabungan Medis (MSA)

Apa Rekening Tabungan Medis (MSA)?

Istilah rekening tabungan medis dapat merujuk pada salah satu dari beberapa pengaturan manfaat pajak yang diberlakukan sejak awal 1990-an. Namun, ini juga mengacu pada jenis rekening tabungan medis (MSA) tertentu yang disahkan dan diatur di bawah Kode Pendapatan Internal pada awal 1990-an. Jenis rekening ini berkembang menjadi rekening tabungan kesehatan (HSA).

Selain itu, ada MSA Medicare yang tersedia dengan beberapa paket Medicare Advantage. Akun ini diatur oleh administrator Medicare, Pusat Layanan Medicare dan Medicaid.

Poin Penting

  • Rekening tabungan medis, yang dibuat oleh beberapa negara bagian pada awal 1990-an dan kemudian oleh program percontohan federal, umumnya dihapuskan pada tahun 2003 dan digantikan oleh HSA dan rekening tabungan kesehatan.
  • MSA Pemanah yang ada telah dikecualikan, tetapi tidak ada MSA baru yang diizinkan.
  • HSA karyawan dapat disusun untuk menerima kontribusi dari karyawan, pemberi kerja, atau keduanya.
  • Anggota rencana Medicare Advantage dengan deduksi tinggi yang memenuhi syarat dapat membuat rekening tabungan medis yang diatur oleh Medicare.
  • Beberapa pemberi kerja membantu karyawan membayar biaya medis dengan menawarkan pengaturan pengeluaran fleksibel (FSA) yang mendapat manfaat pajak atau pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA).




Memahami Rekening Tabungan Medis (MSA)

Rekening tabungan medis (MSA) pertama kali dibuat oleh beberapa negara bagian pada awal 1990-an.Pada tahun 1996, rencana ini menjadi program percontohan federal dalam Health Insurance Portability and Accountability Act (HIPAA).Rekening tabungan medis menikmati manfaat pajak di bawah Kode Pendapatan Internal dan merupakan model untuk pengaturan tabungan medis yang berhasil.

Jenis asli MSA, yang dapat digunakan oleh individu yang merupakan wiraswasta atau anggota kelompok kecil dan terdaftar dalam rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP), dihapus secara bertahap pada tahun 2003. Namun, MSA terstruktur sebagai MSA Archer yang “Kakek,” artinya, diizinkan untuk melanjutkan, meskipun tidak ada MSA Pemanah baru yang dapat dibuat.

Referensi cepat

Peserta dalam rencana Medicare Advantage (MA) yang dapat dikurangkan tinggi dapat menggunakan MSA Medicare yang didanai oleh rencana MA yang memenuhi pedoman yang ditetapkan oleh Medicare.


Pada tahun 2003, pengaturan manfaat pajak baru, rekening tabungan kesehatan (HSA), diberlakukan sebagai bagian dari Undang-Undang Obat, Perbaikan, dan Modernisasi Obat Resep Medicare. Aturan yang serupa dengan MSA (terkait dengan kelayakan, pengurangan HDHP, kontribusi, dan perlakuan pajak) berlaku untuk HSA. Berbagai individu yang lebih luas bisa mendapatkan keuntungan dari HSA daripada yang memenuhi syarat untuk MSA asli; HSA tersedia untuk pekerja, wiraswasta, dan pengangguran. Seorang karyawan atau pemberi kerja (atau keduanya) dapat berkontribusi pada HSA. 

Beberapa karyawan mungkin ditawari program lain yang disponsori pemberi kerja yang memberikan penghematan perawatan kesehatan berdasarkan pajak. Karyawan atau pemberi kerja (atau keduanya) dapat berkontribusi pada pengaturan pengeluaran fleksibel (FSA). Di sisi lain, pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja.

Sejarah Rekening Tabungan Medis (MSA)

Rekening tabungan medis dibuat untuk membuat biaya tinggi layanan kesehatan lebih terjangkau bagi orang Amerika. Pendanaan untuk MSA pertama dikontribusikan oleh individu atau pemberi kerja, tetapi tidak oleh keduanya. MSA terbatas pada kelompok wiraswasta atau pengusaha dengan 50 karyawan atau kurang, dan mereka tunduk pada persyaratan yang berkaitan dengan kelayakan, kontribusi, dan penggunaan dana. Peserta harus terdaftar dalam   rencana asuransi kesehatan dengan deduksi tinggi (HDHP). Individu tidak membayar pajak atas kontribusi mereka sendiri (atau majikan mereka). Distribusi MSA bebas pajak jika digunakan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Pengaturan ini digantikan oleh HSA, yang terus tersedia.HSA mengadopsi struktur dan aturan yang mirip dengan MSA, termasuk persyaratan bahwa setiap akun digabungkan dengan HDHP.

Jenis Rekening Tabungan Medis (MSA)

Rekening Tabungan Medis Medicare (MSA)

Medicare MSA tersedia dengan paket Medicare Advantage (MA) yang dapat dikurangkan tinggi (Medicare Bagian C). Rencana MA mendepositkan dana ke MSA tertanggung, memungkinkan tertanggung untuk menggunakan dana tersebut untuk membayar perawatan medis bahkan sebelum deductible tercapai. The  Medicare MSA  mirip dengan HSA, yang memungkinkan pengguna untuk memilih penyedia layanan kesehatan mereka. Namun, meskipun dana Medicare MSA dapat digunakan untuk layanan yang tidak tercakup oleh Medicare, hanya biaya layanan Medicare yang akan dihitung untuk memenuhi pengurangan tersebut.

Dengan biaya tambahan, beberapa MSA Medicare mencakup manfaat tambahan yang tidak tercakup dalam Rencana MA — misalnya, perawatan gigi, perawatan penglihatan, alat bantu dengar, dan perawatan jangka panjang.Namun, MSA Medicare tidak mencakup obat resep.Pendaftaran di Medicare Bagian D diperlukan untuk cakupan obat resep Medicare.

Referensi cepat

Orang yang terdaftar di Medicare MSA dapat menggunakan dana dari akun untuk membayar biaya pengobatan bahkan sebelum mencapai pengurangan tinggi dari rencana asuransi mereka.

Rekening Tabungan Medis Archer (MSA)

Sebelum 2008, wiraswasta dan usaha kecil dengan kurang dari 50 karyawan yang tercakup oleh HDHP dapat membuat MSA, yang dikenal sebagai Archer MSA, yang didirikan sebagai perwalian bebas pajak atau rekening kustodian di lembaga keuangan AS. MSA Archer umumnya bekerja dengan cara yang sama seperti MSA asli. (MSA asli dihentikan pada tahun 2003.) Undang-undang yang mengesahkan MSA Archer berakhir pada tanggal 31 Desember 2007. Karena dihentikan, tidak ada MSA Archer baru yang dibuat setelah tahun tersebut. Namun, akun yang ada diizinkan untuk terus menerima dan mendistribusikan dana.

Kontribusi individu ke dalam MSA Archer dapat dikurangkan dari pajak.Saat ini, kontribusi ke dalam akun Archer MSA yang telah dikecualikan dapat dikurangkan dari pajak (baik pengurangan perincian kontributor maupun tidak).Kontribusi pemberi kerja tidak dikenakan pajak kepada karyawan.Hanya sumbangan dalam bentuk tunai yang diizinkan.Bunga atau pendapatan dan distribusi lain untuk menutupi biaya biaya pengobatan yang memenuhi syarat bebas pajak.Pada akhir tahun, saldo yang tidak terpakai dapat diperpanjang ke tahun berikutnya.Jika orang yang diasuransikan berganti pekerjaan, Archer MSA dapat pindah bersama mereka ke majikan berikutnya, dan mereka dapat melakukan setoran tambahan asalkan mereka terus memenuhi syarat.4

Pertimbangan Khusus

Pada tahun 2003, Medicare Prescription Drug Improvement and Modernization Act mengesahkan pembuatan rekening tabungan kesehatan (HSA) untuk membantu membayar biaya pengobatan individu yang terdaftar dalam rencana kesehatan dengan pengurangan tinggi (HDHP). Akun ini menjadi fitur permanen dari kode pajak. 

Kontribusi ke HSA mengurangi pendapatan kena pajak federal. HSA tersedia untuk setiap individu yang memenuhi syarat dengan HDHP, baik wiraswasta, pengangguran, atau dipekerjakan oleh perusahaan kecil atau besar. Jika pemberi kerja berkontribusi ke HSA — atau karyawan berkontribusi melalui pemotongan gaji — jumlah tersebut dikecualikan dari penghasilan kena pajak karyawan. Kontribusi langsung oleh wiraswasta dan penganggur individu dapat dikurangkan dari pajak, baik individu tersebut mengklaim pengurangan standar atau perincian. Pendanaan dapat dilakukan kapan saja antara awal tahun kalender dan sebelum batas waktu pengajuan pajak untuk tahun tersebut. Distribusi untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat bebas pajak.

HSA adalah akun yang sepenuhnya dimiliki;dana tidak akan disita jika tetap tidak digunakan pada akhir tahun.IRS mengumumkan setiap tahun batas kontribusi HSA dan jumlah HDHP yang disesuaikan dengan inflasi yang diperlukan untuk pengurangan rencana kesehatan minimum dan batas atas pengeluaran sendiri untuk perlindungan pribadi dan keluarga.Individu yang berusia 55 tahun ke atas berhak atas jumlah kontribusi tambahan setiap tahun.Individu yang terdaftar di Medicare tidak dapat berkontribusi ke HSA, tetapi mereka dapat melakukan distribusi bebas pajak dari saldo yang tersisa di HSA untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat.6