Ensiklopedia keuangan

Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan (HRA)

Apa Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan (HRA)?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah rencana yang didanai oleh pemberi kerja yang mengganti biaya kesehatan karyawan yang memenuhi syarat dan, dalam beberapa kasus, premi asuransi.Pemberi kerja diizinkan untuk mengklaim pengurangan pajak atas penggantian yang mereka lakukan melalui program ini, dan uang penggantian yang diterima oleh karyawan umumnya bebas pajak.1

Poin Penting

  • HRA memberi ganti rugi kepada karyawan untuk biaya pengobatan tertentu dan terkadang premi asuransi.
  • Pengusaha, bukan karyawan, mendanai HRA.
  • HRA tidak portabel; karyawan kehilangan manfaat ini ketika mereka meninggalkan perusahaan.
  • Aturan pemerintah, yang dapat disaring lebih lanjut oleh pemberi kerja, menentukan biaya mana yang dapat diganti untuk karyawan.
  • Bergantung pada jenis HRA, dana dapat digunakan untuk mengganti premi asuransi kesehatan, premi asuransi penglihatan dan gigi, serta biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Cara Kerja Health Reimbursement Arrangement (HRA)

Pengaturan penggantian biaya kesehatan adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja untuk menutupi biaya medis bagi karyawannya. Majikan memutuskan berapa banyak yang akan dimasukkan ke dalam rencana, dan karyawan dapat meminta penggantian biaya medis aktual yang dikeluarkan hingga jumlah itu. Semua karyawan di kelas yang sama harus menerima kontribusi HRA yang sama.

HRA bukanlah akun. Karyawan tidak dapat menarik dana di muka dan kemudian menggunakannya untuk membayar biaya pengobatan. Sebaliknya, mereka harus menanggung biayanya terlebih dahulu, lalu meminta penggantiannya. Penggantian pada saat layanan dimungkinkan jika majikan menyediakan kartu debit HRA. Seorang karyawan yang menggunakan semua dana yang dialokasikan di HRA sebelum akhir tahun harus menanggung sendiri tagihan kesehatan berikutnya — atau dengan dana di rekening pengeluaran fleksibel (FSA), juga dikenal sebagai pengaturan pengeluaran fleksibel ), jika tersedia, atau rekening tabungan kesehatan (HSA) untuk karyawan yang memiliki rencana kesehatan dengan deduksi tinggi (HDHP) .

Referensi cepat

Pakaian hamil, biaya keanggotaan gym, konseling pernikahan, dan perawatan anak adalah beberapa di antara biaya yang tidak ditanggung oleh pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA).

Jenis HRA

Ada beberapa jenis pengaturan penggantian biaya kesehatan.

Pengaturan Penggantian Biaya Kesehatan Pengusaha Kecil Berkualifikasi (QSEHRA)

Sebuah Berkualitas Majikan Kecil Kesehatan Penggantian Arrangement (QSEHRA) adalah cakupan kesehatan rencana subsidi bagi karyawan yang bekerja untuk bisnis yang mempekerjakan kurang dari 50 pekerja penuh waktu.Juga dikenal sebagai HRA bisnis kecil, QSEHRA dapat digunakan untuk mengimbangi pertanggungan asuransi kesehatan atau untuk membayar biaya medis yang tidak akan ditanggung.2

Batas tahunan ditetapkan oleh  Internal Revenue Service  (IRS).Untuk tahun 2021, sebuah perusahaan dengan QSEHRA dapat mengganti biaya karyawan individu hingga $ 5.300 per tahun dan karyawan yang memiliki keluarga hingga $ 10.700 per tahun.  Uang yang diganti bebas pajak untuk karyawan dan dapat dikurangkan dari pajak  untuk majikan.

Cakupan Individu HRA (ICHRA)

Individual Coverage HRA (ICHRA) relatif baru, baru tersedia sejak Januari 2020. Sebelumnya, HRA belum bisa digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan perorangan.Namun mulai Januari 2020, pemerintah mengizinkan pemberi kerja menawarkan jenis HRA baru kepada karyawan mereka yang disebut HRA pertanggungan individu — sebagai pengganti asuransi kesehatan kelompok.

Karyawan dapat menggunakan HRA ini untuk membeli asuransi kesehatan individu komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak baik di dalam atau di luar pasar asuransi kesehatan Affordable Care Act.Perlindungan individu HRA juga dapat mengganti biaya kesehatan karyawan yang memenuhi syarat seperti pembayaran bersama dan deductible.

Apakah ICHRA Anda membuat Anda memenuhi syarat untuk kredit pajak premium untuk membantu membayar pertanggungan asuransi kesehatan berdasarkan Affordable Care Act tergantung pada apakah ICHRA perusahaan Anda memenuhi standar minimum untuk apa yang disebut “keterjangkauan”, dan apakah Anda memilih untuk ikut serta atau memilih keluar dari pertanggungan.(Untuk lebih jelasnya,klik di sini .)5

HRA Manfaat yang Dikecualikan (EBHRA)

Selain itu, pemberi kerja yang terus menawarkan asuransi kesehatan kelompok tradisional dapat menawarkan HRA Manfaat yang Dikecualikan (EBHRA) untuk mengganti biaya karyawan hingga $ 1.800 per tahun untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.Karyawan dapat mendaftar di “HRA tunjangan yang dikecualikan” meskipun mereka menolak perlindungan asuransi kesehatan grup, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan yang komprehensif.Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar asuransi kesehatan jangka pendek, premi asuransi gigi dan penglihatan, serta biaya pengobatan yang memenuhi syarat.1

Manfaat Pengaturan Penggantian Kesehatan

HRA dapat digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat, yang mencakup obat resep, insulin, pemeriksaan fisik tahunan, kruk, pil KB, makanan yang dibayarkan saat menerima perawatan di fasilitas medis, perawatan dari psikolog atau psikiater, perawatan penyalahgunaan zat, biaya transportasi yang dikeluarkan untuk mendapatkan perawatan medis, dan masih banyak lagi. Karyawan juga dapat menggunakan HRA untuk membeli asuransi kesehatan individu komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum pajak, melalui pertanggungan individu HRA (ICHRA) yang disebutkan di atas.

Referensi cepat

Karyawan dapat menggunakan uang dalam HRA mereka untuk menutupi biaya medis, gigi, dan penglihatan yang diizinkan dari pasangan dan tanggungan mereka.

Batasan Pengaturan Penggantian Kesehatan

HRA hanya menanggung biaya medis dan gigi yang memenuhi syarat. Menurut Internal Revenue Service (IRS), biaya pengobatan adalah biaya yang dikeluarkan untuk meringankan atau mencegah penyakit fisik atau mental, bukan biaya untuk menjaga kesehatan secara umum, seperti vitamin.

Pengeluaran yang tidak termasuk sebagai biaya pengobatan yang diperlukan termasuk, misalnya, pemutihan gigi, pakaian hamil, layanan pemakaman, biaya keanggotaan klub kesehatan, zat-zat yang dikendalikan, perawatan anak untuk bayi yang sehat, konseling pernikahan, pengobatan dari negara lain, dan tanpa resep. obat-obatan.

Pemberi kerja dapat mengecualikan biaya pengobatan tertentu meskipun biaya tersebut dikualifikasikan oleh IRS. Daftar biaya pengobatan yang dapat diganti oleh pemberi kerja akan diuraikan dalam dokumen rencana HRA untuk karyawan.

Pro

  • Dapat digunakan untuk membayar biaya medis dan gigi seperti obat resep, pemeriksaan fisik tahunan, dan pil KB

  • Dapat digunakan untuk membayar asuransi kesehatan individu dengan dolar sebelum pajak

  • Memberi ganti rugi kepada karyawan setelah mereka membayar biaya pengobatan dan premi asuransi tertentu

Kontra

  • Tidak dapat digunakan untuk biaya yang dianggap tidak perlu, seperti pemutihan gigi, layanan pemakaman, atau pengobatan tanpa resep

  • Diatur oleh majikan, yang memutuskan berapa banyak uang yang masuk ke dalam rencana

  • Tidak dapat menarik dana terlebih dahulu, lalu membayar biaya; mereka harus membayar terlebih dahulu dan kemudian menunggu untuk mendapatkan penggantian

Pengaturan Penggantian Kesehatan vs. Pengaturan Lainnya

Seorang karyawan yang memiliki FSA dan HRA — dan memiliki biaya yang memenuhi syarat untuk diganti melalui kedua paket tersebut — tidak dapat memilih mana yang akan menutupi biaya tersebut. Sebaliknya, biaya akan diganti dengan rencana yang telah ditetapkan oleh pemberi kerja untuk dibayar terlebih dahulu. Jika paket utama ini telah habis, paket kedua akan digunakan untuk menutupi biaya medis berikutnya yang memenuhi syarat yang dilaporkan untuk penggantian.

Berikut adalah pandangan lebih dekat pada dua opsi lain untuk mendanai biaya pengobatan sendiri.

FSA

FSA didanai menggunakan sebagian dari gaji sebelum pajak karyawan, dan, berbeda dengan HRA, setiap karyawan menentukan berapa banyak uang yang harus digunakan untuk pengaturan ini setiap tahun — hingga $ 2.750 pada tahun 2021. Dana yang tidak digunakan di HRA dapat dipindahkan ke tahun berikutnya menurut kebijaksanaan pemberi kerja. Dana FSA yang tidak digunakan umumnya tidak dapat digunakan di tahun paket berikutnya meskipun pemberi kerja dapat menawarkan masa tenggang singkat atau mengizinkan hingga $ 500 untuk dipindahkan.

Aturan tentang penggunaan dana HSA yang tidak terpakai untuk sementara diubah akibat pandemi COVID-19.Dengan disahkannya Consolidated Appropriation Act, 2021, yang ditandatangani menjadi undang-undang oleh mantan Presiden Donald Trump pada akhir Desember 2020, karyawan dapat memindahkan uang hingga jumlah tahunan penuh yang diizinkan dari tahun rencana 2020 hingga tahun rencana 2021, dan dari tahun rencana 2021 hingga tahun rencana 2022, untuk FSA perawatan kesehatan.7

HSA

Dibandingkan dengan HRA, rekening tabungan kesehatan (HSA) adalah rekening yang diuntungkan pajak sepenuhnya yang tidak dikenakan penyitaan jika dana tetap berada di rekening pada akhir tahun. HSA dipasangkan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP) untuk membayar biaya medis dan gigi. Akun tersebut didanai oleh karyawan atau pemberi kerja dan, seperti FSA, tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi. Tidak seperti HRA dan FSA, karyawan dapat mempertahankan HSA mereka jika berganti pemberi kerja.

Pertimbangan Khusus

Pendanaan dan Portabilitas HRA

Pengaturan penggantian kesehatan didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja, yang juga memutuskan kontribusi tahunan maksimum untuk HRA setiap karyawan. Pengusaha menentukan seberapa besar kontribusi untuk HRA karyawan, kecuali bahwa semua pekerja di kelas karyawan yang sama harus menerima kontribusi yang sama, seperti disebutkan di atas. Pekerja yang lebih tua atau yang memiliki tanggungan dapat menerima lebih banyak.

Setiap uang HRA yang tidak dibelanjakan pada akhir tahun dapat diperpanjang ke tahun berikutnya, meskipun pemberi kerja dapat menetapkan batas rollover maksimum yang dapat dipindahkan dari satu tahun ke tahun berikutnya. Lebih jauh lagi, jika seorang karyawan diberhentikan atau meninggalkan perusahaan untuk bekerja di perusahaan lain, HRA tidak akan pergi bersama mereka. Itu membuatnya berbeda dengan HSA — rekening tabungan kesehatan — yang portabel.

Keuntungan Pajak HRA

Sebagai keuntungan bagi pemberi kerja, penggantian melalui HRA 100% dapat dikurangkan dari pajak.Sebagai alternatif untuk perawatan kesehatan pensiunan yang lebih mahal, pemberi kerja dapat menggunakan HRA untuk menutupi biaya kesehatan pensiunan karyawan.Selain itu, karena rencana tersebut sepenuhnya didanai oleh pemberi kerja, mereka menawarkan prediktabilitas, memungkinkan pemberi kerja untuk mengantisipasi perkiraan biaya maksimum mereka untuk tunjangan kesehatan HRA untuk tahun tersebut.

Karyawan dapat menggunakan pengaturan tersebut untuk membayar berbagai biaya medis yang tidak tercakup dalam polis asuransi kesehatan mereka. Tergantung pada jenis HRA, mereka juga dapat menggunakannya untuk premi asuransi kesehatan, gigi, atau penglihatan. Selain itu, penggantian bebas pajak hingga jumlah maksimum untuk masa pertanggungan. Beberapa bisnis mungkin menawarkan karyawan keuntungan tambahan dari tunjangan kesehatan yang diberikan pemberi kerja lainnya, seperti FSA, dalam hubungannya dengan HRA.

FAQ HRA

Berikut beberapa pertanyaan umum.

Apa HRA dalam Asuransi Kesehatan?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah rencana yang disiapkan pemberi kerja untuk menutupi biaya medis karyawan.

Bagaimana HRA Bekerja?

Majikan menentukan jumlah uang yang akan masuk ke dalam rencana dan karyawan dapat meminta penggantian biaya pengobatan yang memenuhi syarat hingga jumlah yang ditentukan. Pemberi kerja dapat mengambil potongan pajak untuk penggantian yang dilakukan melalui program ini, dan penggantian yang diberikan kepada karyawan biasanya bebas pajak.

Apa itu HRA vs. HSA?

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah manfaat yang digunakan untuk membayar karyawan kembali dengan uang bebas pajak untuk biaya pengobatan dan premi jaminan kesehatan tertentu yang memenuhi syarat. Rekening tabungan kesehatan (HSA) adalah rekening yang diuntungkan pajak yang digunakan oleh individu yang tercakup dalam rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi (HDHP) yang ingin menabung untuk menutupi biaya biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Bisakah saya mencairkan HRA saya?

Tidak. Uang HRA yang belum digunakan hingga akhir tahun biasanya dapat diperpanjang ke tahun berikutnya, dengan majikan menentukan jumlah maksimum yang dapat dibawa dari satu tahun ke tahun lainnya.

Apa yang Memenuhi Syarat untuk Penggantian HRA?

Biaya medis dan gigi yang dianggap “perlu”, seperti pemeriksaan tahunan, resep, atau perawatan penyalahgunaan zat.

Garis bawah

Pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) adalah rencana yang diuntungkan pajak yang digunakan pemberi kerja untuk mengganti biaya medis dan gigi tertentu yang disetujui karyawan. Jumlah paket ditentukan oleh pemberi kerja, hingga batas tahunan, dan karyawan dapat diganti hingga jumlah tersebut. Penggantian yang dibayarkan kepada karyawan tersebut bebas pajak dan pemberi kerja dapat mengklaim pengurangan pajak atas penggantian yang mereka lakukan.

A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) adalah HRA untuk perusahaan kecil yang memiliki kurang dari 50 pekerja penuh waktu. Individual Coverage HRA (ICHRA) memungkinkan karyawan membeli asuransi kesehatan individu mereka sendiri dengan uang sebelum pajak. Karyawan dengan ICHRA dapat diganti untuk biaya kesehatan seperti pembayaran dan deductible.