Ensiklopedia keuangan

Pemanah MSA

Apa Pemanah MSA?

An Archer MSA adalah  rekening tabungan medis (MSA) yang  diberlakukan pada tahun 1996 dan dinamai sesuai nama anggota kongres Texas Bill Archer, yang mensponsori amandemen yang mengarah pada pembentukannya.Seperti denganyang lebih baru  kesehatan rekening tabungan (HSA), seorang Archer MSA ditawarkan pemegang rekening keuntungan pajakcara untuk menyimpan untuk biaya pengobatan.Kongres memilih untuk menghentikan pembuatan MSA Pemanah baru pada tahun 2007. MSA Pemanah yang ada “dikecualikan”, yaitu diizinkan untuk melanjutkan, asalkan pemilik tetap memenuhi syarat dan akun dioperasikan sesuai dengan persyaratan hukum.Beberapa ArcherMSAs terus menjadi akun aktif hingga hari ini.

Poin Penting

  • Archer MSA adalah rekening tabungan medis yang diuntungkan pajak yang tersedia untuk wiraswasta dan bisnis dengan 50 karyawan atau kurang.
  • Kongres menolak untuk mengotorisasi MSA Pemanah baru setelah 2007, meskipun akun yang ada dapat dilanjutkan dan beberapa masih ada.
  • Archer MSA berfungsi sebagai model untuk rekening tabungan kesehatan (HSA) yang lebih baru dan tersedia secara lebih luas.
  • Archer MSA dan HSA hanya dapat digunakan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi (HDHP).
  • Tidak ada pajak penghasilan federal yang terhutang pada kontribusi ke Archer MSA dan HSA, pendapatan akun, dan distribusi yang digunakan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat.

Memahami Archer MSA

Kongres menciptakan Archer MSA khusus untuk individu wiraswasta dan untuk karyawan bisnis kecil dengan kurang dari 50 karyawan. Kontribusi ke akun oleh pemilik dapat dikurangkan dari pajak. Kontribusi oleh pemberi kerja, atau oleh karyawan melalui pemotongan gaji, dikecualikan dari pendapatan karyawan. Semua kontribusi harus dilakukan secara tunai. Kontribusi ke Archer MSA dapat dilakukan oleh karyawan atau pemberi kerja — tetapi tidak oleh keduanya di tahun yang sama.

Penghasilan dari dana sumbangan tidak dikenakan pajak dan distribusi dari akun bebas pajak asalkan dana tersebut digunakan untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat. Pemegang akun dikenai pajak dan denda jika mereka menarik dana untuk penggunaan yang tidak memenuhi syarat.

MSA Pemanah harus disertai dengan  rencana kesehatan yang dapat dikurangkan (HDHP). Dana tersebut membantu pemilik membayar biaya sebelum mencapai pengurangan rencana serta pembayaran yang diminta oleh rencana dan biaya untuk pengeluaran yang memenuhi syarat yang tidak ditanggung oleh rencana tersebut.

Referensi cepat

Seperti halnya HSA, Archer MSA harus disertai dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan.

Sejarah Archer MSA

Archer MSA adalah program percontohan yang dipercaya oleh promotornya akan membantu membatasi penggunaan layanan kesehatan yang berlebihan. Mereka berharap hal itu akan membuat karyawan sadar akan biaya sebenarnya dari layanan kesehatan melalui rencana pengurangan yang lebih tinggi dan penggunaan rekening tabungan medis mereka sendiri untuk membayar perawatan kesehatan. Tidak jelas apakah program ini memotivasi pengeluaran perawatan kesehatan yang lebih hati-hati. Dampaknya terbatas karena partisipasi terbatas pada wiraswasta dan karyawan usaha kecil.

Rekening tabungan kesehatan (HSA) diperkenalkan pada tahun 2003 dan akhirnya menggantikan Archer MSA. Sementara peserta HSA dapat menggunakan akun mereka segera setelah HSA didirikan, mereka juga dapat terus mendapatkan keuntungan dari akun mereka saat pensiun. Meskipun individu tidak dapat lagi berkontribusi pada Archer MSA dan HSA setelah mereka mendaftar di Medicare, mereka dapat terus menerima distribusi bebas pajak untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat. Individu usia 65 dan lebih tua juga dapat menggunakan distribusi untuk tujuan lain dan akan dikenai pajak pendapatan atas jumlah tersebut tetapi tidak ada denda. Dengan demikian, tabungan dalam HSA bisa bermanfaat di masa pensiun .

HSA vs. MSA

Baik HSA dan MSA Pemanah yang tersisa adalah rekening tabungan yang mendapatkan manfaat pajak yang dimaksudkan untuk digunakan untuk biaya pengobatan dan harus dipasangkan dengan HDHP. Namun demikian, ada beberapa perbedaan. Archer MSA hanya tersedia untuk wiraswasta dan usaha kecil dengan 50 pekerja atau kurang. Tidak ada MSA Pemanah baru yang dapat dibuat.

Sebaliknya, HSA dapat ditawarkan kepada karyawan oleh bisnis dalam berbagai ukuran dan dapat dibuat oleh wiraswasta dan individu yang menganggur. HSA dapat menerima dana baik dari pemberi kerja maupun karyawan di tahun mana pun, daripada dibatasi hanya pada kontribusi hanya dari satu atau lainnya. Pada dasarnya, HSA mengambil model Archer MSA dan mengembangkannya.  

Perlu dicatat bahwa Archer MSA dan HSA berbeda sehubungan dengan persyaratan untuk deductible HDHP dan pengeluaran langsung serta batas atas kontribusi. Persyaratan HSA umumnya lebih menguntungkan bagi tertanggung.

Untuk Archer MSA pada tahun 2020, HDHP terkait harus memiliki pengurangan minimum $ 2.350 dan pengurangan maksimum $ 3.550 untuk individu dan minimum $ 4.750 dan maksimum $ 7.100 untuk keluarga.Batas atas pengeluaran sendiri adalah $ 4.750 untuk individu dan $ 8.650 untuk keluarga.  Untuk HSA, pengurangan HDHP minimum untuk tahun 2020 adalah $ 1.400 untuk individu dan $ 2.800 untuk keluarga. Pengurangan minimum HSA untuk HSHP ini lebih rendah dari minimum Archer MSA dan dengan demikian lebih menguntungkan bagi tertanggung. (Tidak ada pengurangan maksimum untuk HDHP yang terkait dengan HSA.)

Kontribusi tahunan maksimum untuk Archer MSA adalah 75% darijumlahpengurangan HDHPuntuk paket keluarga dan 65% dari jumlah tersebut untuk paket individu.  Batas kontribusi HSA lebih murah hati dan ditetapkan sebagai jumlah tertentu yang disesuaikan secara teratur untuk inflasi.Untuk tahun 2020,batas kontribusi HSA adalah $ 3.550 untuk individu dan $ 7.100 untuk keluarga.Individu yang berusia 55 tahun ke atas dapat menyumbangkan jumlah ‘pengejaran’ tambahan sebesar $ 1.000 untuk HSA.Namun, Archer MSA tidak mengizinkan kontribusi pengejaran seperti itu.

Individu yang memiliki MSA Pemanah mungkin merasa menguntungkan untuk mengalihkan akun mereka ke HSA untuk mendapatkan keuntungan dari aturan HSA yang lebih murah hati. Namun, dalam mempertimbangkan pengalihan tersebut, perbedaan antara persyaratan Archer MSA tertanggung dan HSA yang diusulkan, khususnya batas atas deductible Archer MSA dan tidak adanya batasan pada deductible HSA, harus dievaluasi.