Ensiklopedia keuangan

Akun Pembelanjaan Fleksibel (FSA)

Apa Akun Pembelanjaan Fleksibel (FSA)?

Rekening pengeluaran fleksibel (FSA) adalah jenis rekening tabungan yang memberikan keuntungan pajak tertentu kepada pemegang rekening.FSA, terkadang disebut “pengaturan pengeluaran fleksibel”, dapat disiapkan oleh pemberi kerja untuk karyawan.Akun tersebut memungkinkan Anda untuk menyumbangkan sebagian dari penghasilan reguler Anda;majikan juga dapat berkontribusi ke akun karyawan.Distribusi dari akun harus digunakan untuk mengganti biaya karyawan yang memenuhi syarat terkait dengan layanan medis dan gigi.

Jenis FSA lainnya adalah  akun pengeluaran fleksibel perawatan tanggungan, yang digunakan untuk membayar biaya perawatan anak untuk anak-anak berusia 12 tahun ke bawah dan juga dapat digunakan untuk membayar perawatan orang dewasa yang memenuhi syarat,termasuk pasangan, yang tidak dapat merawat diri mereka sendiri dan memenuhi pedoman Internal Revenue Service (IRS) tertentu.FSA perawatan tanggungan memiliki aturan kontribusi maksimum yang berbeda dari akun pengeluaran fleksibel terkait medis.

Poin Penting

  • FSA adalah jenis rekening tabungan yang memungkinkan karyawan menyumbangkan sebagian dari pendapatan rutin mereka untuk membayar biaya yang memenuhi syarat.
  • Dana yang dikontribusikan ke akun dipotong dari penghasilan Anda dan tidak dikenai pajak penghasilan dan gaji.
  • Dana yang ditarik dari FSA untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat tidak dikenakan pajak. 
  • Uang di FSA harus digunakan pada akhir tahun paket, tetapi pemberi kerja dapat menawarkan masa tenggang hingga dua setengah bulan, hingga 15 Maret tahun berikutnya.
  • Karena pandemi, IRS akan mengizinkan pemberi kerja untuk mengubah rencana FSA untuk tahun 2020 dan 2021, baik untuk menaikkan jumlah sisa atau memperpanjang masa tenggang.

Cara Kerja Akun Pengeluaran Fleksibel (FSA)

Salah satu manfaat utama dari akun pembelanjaan yang fleksibel adalah dana yang dikontribusikan ke akun tersebut dikurangkan dari penghasilan Anda sebelum pajak, sehingga menurunkan penghasilan kena pajak Anda. Dengan demikian, kontribusi rutin ke FSA dapat mengurangi kewajiban pajak tahunan Anda.

IRS membatasi berapa banyak yang dapat dikontribusikan ke akun FSA per tahun. Untuk akun FSA biaya medis, batas iuran tahunan per karyawan adalah $ 2.750 untuk masing-masing tahun 2020 dan 2021. Jika Anda sudah menikah, pasangan Anda juga dapat menyisihkan hingga $ 2.750 melalui perusahaan mereka. Pemberi kerja dapat memilih untuk berkontribusi ke FSA, tetapi mereka tidak harus melakukannya — jika demikian, kontribusi mereka tidak mengurangi jumlah Anda yang diizinkan untuk berkontribusi. Anda tidak dikenakan pajak atas kontribusi pemberi kerja.

Untuk tahun 2020 dan 2021, batas kontribusi untuk FSA pengasuhan tanggungan adalah $ 5.000 untuk pengembalian pajak bersama dan individu dan $ 2.500 untuk wajib pajak menikah yang mengajukan secara terpisah.

Referensi cepat

IRS merilis panduan baru yang memungkinkan pemberi kerja lebih fleksibel untuk mendapatkan rencana tunjangan selama krisis COVID-19, termasuk ketentuan khusus untuk Pengaturan Pengeluaran Fleksibel (FSA) kesehatan.Jika pemberi kerja memilih untuk mengizinkan ini (ketentuan ini sepenuhnya atas kebijakan pemberi kerja), karyawan dapat mencabut pemilihan yang ada, membuat pemilihan baru, atau mengurangi atau meningkatkan pemilihan yang ada.Selain itu, pemberi kerja dapat memilih untuk mengizinkan karyawan untuk menerapkan jumlah yang tidak terpakai yang tersisa di FSA kesehatan pada akhir masa tenggang atau tahun rencana yang berakhir pada tahun 2020 untuk membayar atau mengganti biaya perawatan medis yang timbul hingga 31 Desember 2020. Jika Anda tidak yakin tentang pilihan Anda, tanyakan kepada HR atau orang yang diuntungkan.

Keuntungan dan Kerugian dari Akun Pengeluaran Fleksibel (FSA)

Dana dari FSA dapat digunakan untuk mengganti pembayaran perawatan medis, yang didefinisikan termasuk jumlah yang dibayarkan untuk diagnosis, penyembuhan, mitigasi, pengobatan atau pencegahan penyakit, atau untuk penyakit yang mempengaruhi struktur tubuh apa pun. Namun, biaya pembedahan untuk keperluan kosmetik dan untuk barang atau layanan yang hanya bermanfaat bagi kesehatan umum, seperti vitamin, tidak dapat diganti. Biaya pengobatan yang memenuhi syarat untuk pemilik FSA, pasangan dan tanggungan mereka ditanggung.

Pembelian peralatan medis, seperti perangkat diagnostik, perban, dan kruk, dilindungi oleh FSA.Pengeluaran untuk obat resep termasuk obat yang dijual bebas (OTC) yang Anda resepkan, serta insulin dapat diganti dengan dana FSA.TheCoronavirus Aid, Bantuan, dan Keamanan Ekonomi (CARES) Act diberlakukan pada tahun 2020, diperluas biaya pengobatan penggantian memenuhi syarat untuk tahun 2020 dan kemudian tahun untuk menyertakan biaya obat over-the-counter, tanpa resep dokter.Undang-undang tersebut juga mengizinkan penggunaan dana OJK untuk mengganti biaya produk perawatan menstruasi.Kedua ketentuan CARES ini bersifat permanen.

Dana di FSA juga dapat digunakan untuk mengganti jumlah yang dibayarkan sesuai dengan pengurangan paket asuransi dan pembayaran bersama untuk layanan medis. Sayangnya, uang tersebut tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi.

Referensi cepat

Undang-undang CARES senilai $ 2 triliun baru-baru ini telah memperluas cakupan FSA dengan memasukkan obat bebas yang tidak diresepkan oleh dokter dan produk perawatan menstruasi, dan ketentuannya bersifat permanen.

Pertimbangan Khusus

Semua uang yang disisihkan di FSA umumnya harus digunakan pada akhir tahun rencana. Namun, sebuah rencana dapat menawarkan masa tenggang  hingga dua setengah bulan untuk menyelesaikan penggunaan pendanaan itu.

Jika opsi itu tidak diambil,  sebuah rencana memungkinkan Anda untuk menggulirkan  hingga $ 550 per tahun dana yang tidak terpakai dari akun Anda. Tidak ada opsi yang diperlukan, tetapi hanya satu yang dapat ditawarkan oleh paket.

Ketika tahun berakhir atau masa tenggang berakhir, semua dana yang tersisa di FSA Anda hilang. Oleh karena itu, Anda harus secara hati-hati mengkalibrasi jumlah uang yang Anda rencanakan untuk dimasukkan ke dalam akun Anda dan cara Anda akan membelanjakannya sepanjang tahun.

Internal Revenue Service telah mengumumkan bahwa karena dampak COVID-19, mereka akan mengizinkan, tetapi tidak mewajibkan, pemberi kerja untuk mengubah rencana kesehatan sehingga karyawan dapat mengubah pemilihan yang biasanya hanya diperbolehkan setahun sekali.Selain itu, IRS akan mengizinkan kebijaksanaan pemberi kerja untuk mengubah rencana FSA untuk tahun 2020 dan 2021, baik untuk mengizinkan karyawan membawa lebih dari maksimum $ 550 saat ini, atau untuk memperpanjang masa tenggang untuk menggunakan dana FSA yang tidak terpakai hingga 31 Desember setiap tahun.