Kas dan Setara Kas (CCE)
Apa Kas dan Setara Kas (CCE)?
Kas dan setara kas mengacu pada item baris di neraca yang melaporkan nilai aset perusahaan yang berupa kas atau dapat segera diubah menjadi kas.Setara kas termasuk rekening bank dan surat berharga, yang merupakan surat utang dengan jangka waktu kurang dari 90 hari. Namun, seringkali setara kas tidak termasuk ekuitas atau kepemilikan saham karena dapat berfluktuasi nilainya.
Contoh setara kas termasuk surat berharga (commercial paper), Treasury bills, dan obligasi pemerintah jangka pendek dengan tanggal jatuh tempo tiga bulan atau kurang. Surat-surat berharga dan kepemilikan pasar uang dianggap setara kas karena bersifat likuid dan tidak terpengaruh oleh fluktuasi nilai yang material.
Memahami Kas dan Setara Kas (CCE)
Kas dan setara kas adalah sekelompok aset yang dimiliki oleh suatu perusahaan. Untuk sederhananya, nilai total kas termasuk item dengan sifat yang mirip dengan uang tunai. Jika sebuah perusahaan memiliki kas atau setara kas, agregat aset ini selalu ditampilkan di baris teratas neraca. Ini karena kas dan setara kas adalah aset lancar, yang berarti aset jangka pendek paling likuid.
Referensi cepat
Perusahaan dengan jumlah kas dan setara kas yang sehat dapat mencerminkan secara positif kemampuan mereka untuk memenuhi kewajiban hutang jangka pendek mereka.
Poin Penting
- Kas dan setara kas mengacu pada item baris di neraca yang melaporkan nilai aset perusahaan yang berupa kas atau dapat segera diubah menjadi kas.
- Setara kas termasuk rekening bank dan sekuritas yang dapat dipasarkan seperti surat berharga dan obligasi pemerintah jangka pendek.
- Setara kas harus jatuh tempo dalam waktu tiga bulan atau kurang.
Jenis Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas membantu perusahaan dalam memenuhi kebutuhan modal kerja karena aset likuid ini digunakan untuk melunasi kewajiban lancar, yaitu hutang dan tagihan jangka pendek.
Tunai
Uang tunai adalah uang dalam bentuk mata uang, yang mencakup semua uang kertas, koin, dan catatan mata uang. Giro adalah jenis rekening yang dananya dapat ditarik kapan saja tanpa harus memberi tahu lembaga. Contoh rekening giro termasuk rekening giro dan rekening tabungan. Semua saldo akun permintaan pada tanggal laporan keuangan dimasukkan dalam total kas.
Mata uang asing
Perusahaan yang memiliki lebih dari satu mata uang dapat mengalami risiko pertukaran mata uang.Mata uang dari luar negeri harus diterjemahkan ke dalam mata uang pelaporan untuk tujuan pelaporan keuangan.Konversi harus memberikan hasil yang sebanding dengan yang akan terjadi jika bisnis menyelesaikan operasi hanya dengan menggunakan satu mata uang.Kerugian akibat devaluasi mata uang asing tidak dilaporkan dengan kas dan setara kas.Kerugian ini dilaporkan dalam akun pelaporan keuangan yang disebut “akumulasi pendapatan komprehensif lain”.
Setara Kas
Setara kas adalah investasi yang dapat segera diubah menjadi kas. Investasi harus berjangka pendek, biasanya dengan durasi investasi maksimal tiga bulan atau kurang. Jika investasi jatuh tempo dalam lebih dari tiga bulan, itu harus diklasifikasikan dalam akun bernama “investasi lain.” Setara kas harus sangat likuid dan mudah dijual di pasar. Pembeli investasi ini harus mudah dijangkau.
Jumlah setara kas dalam dolar harus diketahui. Oleh karena itu, semua setara kas harus memiliki harga pasar yang diketahui dan tidak terpengaruh oleh fluktuasi harga. Nilai setara kas tidak boleh diharapkan berubah secara signifikan sebelum pelunasan atau jatuh tempo.
Sertifikat deposito dapat dianggap setara kas tergantung pada tanggal jatuh tempo. Saham preferen ekuitas dapat dianggap setara kas jika dibeli sesaat sebelum tanggal penebusan dan diperkirakan tidak akan mengalami fluktuasi nilai yang material.
Kas dan Setara Kas Tidak Termasuk
Terdapat beberapa pengecualian untuk aset jangka pendek dan aset lancar yang diklasifikasikan sebagai kas dan setara kas.
Agunan Kredit
Pengecualian dapat terjadi untuk instrumen utang jangka pendek seperti Treasury-bills jika digunakan sebagai jaminan untuk pinjaman atau jalur kredit yang belum dilunasi. T-bills yang dibatasi harus dilaporkan secara terpisah. Dengan kata lain, tidak ada batasan untuk mengkonversi sekuritas yang terdaftar sebagai kas dan setara kas.
Inventaris
Persediaan yang dimiliki perusahaan tidak dianggap setara kas karena mungkin tidak dapat segera dikonversi menjadi kas. Selain itu, nilai inventaris tidak dijamin, artinya tidak ada kepastian jumlah yang akan diterima untuk melikuidasi inventaris.