Kredit Pajak Dividen
Apa Kredit Pajak Dividen?
Kredit pajak dividen adalah jumlah yang diberlakukan oleh penduduk Kanada terhadap kewajiban pajaknya atas bagian kotor dari dividen yang diterima dari perusahaan Kanada. Gross-up dan kredit pajak dividen berlaku untuk individu, bukan perusahaan.
Poin Penting
- Penduduk Kanada mengajukan kredit pajak dividen terhadap kewajiban pajak atas bagian kotor dari dividen yang diterima dari perusahaan Kanada.
- Kredit pajak bruto-up dan dividen hanya berlaku untuk individu.
- Seringkali ada kredit pajak federal dan provinsi.
Memahami Kredit Pajak Dividen
Dividen yang memenuhi syarat yang diterima seseorang dari perusahaan Kanada “mendapatkan keuntungan kotor” sebesar 38%, pada 2018. Agar dividen diakui secara resmi sebagai dividen yang memenuhi syarat, mereka harus ditetapkan sebagai yang memenuhi syarat oleh perusahaan yang membayar dividen.Tarif gross-up untuk dividen yang tidak memenuhi syarat, pada 2019, adalah 15%. Pikirkan gross-up sebagai peningkatan untuk memperhitungkan pajak yang berlaku.
Misalnya, jika perusahaan membayar dividen $ 20 per saham, investor akan menerima $ 20 x 1,38 = $ 27,60 per saham, artinya dividen mereka setelah pajak menjadi $ 20 per saham. Jumlah bruto dimasukkan dalam formulir pajak pendapatan wajib pajak sebagai pendapatan kena pajak. Pemerintah federal dan provinsi Kanada kemudian memberi individu kredit pajak yang sama dengan persentase dari jumlah kotor, yang membantu mengurangi pajak sebenarnya yang harus dibayar.
38%
Jumlah dividen yang memenuhi syarat yang diterima seorang individu dari perusahaan Kanada “mendapatkan keuntungan kotor” pada tahun 2018.
Misalnya, anggap Susan Smith memiliki tarif pajak efektif 25%. Dia menerima $ 250 untuk dividen yang memenuhi syarat dan $ 200 untuk dividen yang tidak memenuhi syarat selama tahun pajak 2018. Untuk menghitung kredit pajak dividen federal, dia harus mengumpulkan total dividen yang dia terima dengan persentase yang ditentukan oleh Canada Revenue Agency (CRA). Dalam hal ini persentasenya adalah 38% untuk dividen yang memenuhi syarat dan 15% untuk dividen yang tidak memenuhi syarat.
- = ($ 250 x 1,38) + ($ 200 x 1,15)
- = $ 345 + $ 230
- = $ 575
Ini berarti Susan melaporkan $ 575 sebagai penghasilan kena pajak. Karena tarif pajak efektifnya adalah 25%, pajaknya atas penghasilan ini adalah:
- = $ 575 x 0,25
- = $ 143,75
Kredit pajak dividen federal sebagai persentase dari dividen kena pajak adalah 15,0198% untuk dividen yang memenuhi syarat dan 9,0301% untuk dividen yang tidak memenuhi syarat. Kredit pajak dividennya di tingkat federal akan menjadi:
- = ($ 345 x 0,150198) + ($ 230 x 0,090301)
- = $ 51,82 + $ 20,77
- = $ 72,59
Kredit pajak, dengan demikian, mengurangi kewajiban pajak awal Susan menjadi $ 143,75 – $ 72,59 = $ 71,16.
Perhatikan bahwa ada kredit pajak federal dan provinsi.Misalnya, jika Susan tinggal di provinsi Alberta, dia dapat mengklaim kredit pajak provinsi sebesar 10%, yang bila diterapkan pada dividennya, selanjutnya dapat mengurangi kewajiban pajaknya.
Kredit pajak dividen adalah kredit yang tidak dapat dikembalikan yang dilaksanakan dalam upaya untuk mengimbangi pajak berganda karena dividen dibayarkan kepada pemegang saham dengan laba setelah pajak perusahaan dan dividen yang diterima oleh pemegang saham juga dikenakan pajak.Dividen yang diterima dari perusahaan asing tidak tunduk pada mekanisme kredit pajak gross-up dan dividen. Oleh karena itu, Anda akan membayar tarif pajak yang lebih tinggi atas dividen dari perusahaan asing.