Hutang Pajak Penghasilan

Apa Hutang Pajak Penghasilan?

Hutang pajak penghasilan adalah jenis akun di bagian kewajiban lancar di neraca perusahaan. Ini dikumpulkan dari pajak yang harus dibayarkan kepada pemerintah dalam satu tahun. Penghitungan pajak penghasilan terutang sesuai dengan undang-undang perpajakan yang berlaku di negara asal perusahaan.

Memahami Hutang Pajak Pendapatan

Hutang pajak penghasilan ditampilkan sebagai kewajiban lancar karena hutang tersebut akan diselesaikan dalam tahun depan. Namun, setiap bagian dari pajak pendapatan yang terhutang yang tidak dijadwalkan untuk pembayaran dalam 12 bulan ke depan diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang.

Hutang pajak penghasilan adalah salah satu komponen yang diperlukan untuk menghitung kewajiban pajak tangguhan organisasi .Kewajiban pajak tangguhan muncul ketika melaporkan perbedaan antara kewajiban pajak penghasilan perusahaan dan beban pajak penghasilan.Perbedaan tersebut mungkin disebabkan oleh waktu jatuh tempo pajak penghasilan yang sebenarnya.  Misalnya, sebuah bisnis mungkin berhutang $ 1.000 dalam bentuk pajak penghasilan bila dihitung menggunakan standar akuntansi. Namun, jika pada saat pengajuan, perusahaan hanya berhutang $ 750 atas pengembalian pajak penghasilan, selisih $ 250 akan menjadi kewajiban di masa mendatang. Konflik terjadi karena perbedaan aturan antara Internal Revenue Service (IRS) dan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP)  menyebabkan penangguhan beberapa kewajiban untuk periode mendatang.

Pajak, berdasarkan undang-undang perpajakan negara asal perusahaan, dihitung berdasarkan laba bersih mereka. Tarif kena pajak sesuai dengan tarif pajak perusahaan. Bagi perusahaan yang terhutang pajak dari instansi perpajakannya, jumlah pajak penghasilan yang terutang akan berkurang.

Hutang pajak penghasilan termasuk retribusi dari tingkat federal, negara bagian, dan lokal. Jumlah dolar yang harus dibayar adalah jumlah yang telah terakumulasi sejak pengembalian pajak terakhir perusahaan. Secara umum, pajak gaji, pajak properti, dan pajak penjualan adalah kewajiban yang terpisah.

Hutang Pajak Pendapatan vs. Beban Pajak Pendapatan

Bisnis menggunakan GAAP untuk menghitung beban pajak penghasilan. Angka ini tercantum pada laporan laba rugi perusahaan  dan biasanya merupakan baris pengeluaran terakhir sebelum perhitungan laba bersih. Setelah menyelesaikan pengembalian pajak pendapatan federal, bisnis mengetahui jumlah sebenarnya dari pajak terutang. Jumlah pajak yang terutang tercermin sebagai kewajiban pajak . 

Prinsipal akuntansi umum dan kode pajak IRS tidak memperlakukan semua item sama. Variasi dalam metode akuntansi ini dapat menyebabkan perbedaan antara beban pajak pendapatan dan kewajiban pajak pendapatan karena dua perangkat aturan yang berbeda mengatur penghitungan. 

Contoh khas dari hasil yang berbeda adalah ketika perusahaan mendepresiasi asetnya. GAAP memungkinkan berbagai metode penyusutan yang biasanya menghasilkan jumlah biaya yang berbeda pada periode tersebut. Namun, kode pajak IRS memiliki aturan yang lebih ketat terkait dengan metode penyusutan yang dapat diterima. Penggunaan dua metode penyusutan yang berbeda tersebut menciptakan perbedaan dalam beban pajak dan kewajiban pajak.