Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan

Apa Kredit Pajak Tidak Dapat Dikembalikan?

Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah kredit pajak yang hanya dapat mengurangi kewajiban pembayar pajak menjadi nol.  Jumlah yang tersisa dari kredit secara otomatis dibatalkan oleh wajib pajak. Kredit yang tidak dapat dikembalikan juga dapat disebut sebagai kredit pajak yang dapat dikembalikan, yang mungkin dikontraskan dengan kredit pajak yang dapat dikembalikan .

Cara Kerja Kredit Pajak yang Tidak Dapat Dikembalikan

Pemerintah memberikan keringanan pajak tertentu dalam bentuk kredit pajak untuk mengurangi kewajiban pajak para pembayar pajaknya.Kredit pajak diterapkan pada jumlah pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak setelah semua pemotongan dilakukan dari pendapatan kena pajaknya, dan kredit ini mengurangi total tagihan pajak dari satu dolar menjadi dolar.  Jika seseorang berhutang $ 3.000 kepada pemerintah dan memenuhi syarat untuk kredit pajak $ 1.100, dia hanya perlu membayar $ 1.900 setelah kredit diterapkan.

Kredit pajak lebih disukai daripada pemotongan atau pembebasan pajak karena kredit pajak mengurangi kewajiban pajak dolar untuk dolar. Meskipun pengurangan atau pembebasan masih mengurangi kewajiban pajak final, mereka hanya melakukannya dalam tarif pajak marjinal individu . Misalnya, seorang individu dalam kelompok pajak 22% akan menghemat $ 0,22 untuk setiap dolar pajak marjinal yang dipotong. Namun, kredit akan mengurangi kewajiban pajak sebesar $ 1 penuh.

Kredit pajak dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan.Kredit pajak yang dapat dikembalikan biasanya menghasilkan pemeriksaan pengembalian jika kredit pajak lebih dari total kewajiban pajak individu. Seorang wajib pajak yang menerapkan kredit pajak $ 3.400 ke tagihan pajak $ 3.000 akan mengurangi tagihannya menjadi nol, dan sisa bagian kredit, yaitu $ 400, dikembalikan kepadanya.

Di sisi lain, kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan tidak menghasilkan pengembalian dana kepada wajib pajak karena hanya akan mengurangi pajak terhutang menjadi nol. Mengikuti contoh di atas, jika kredit pajak $ 3.400 tidak dapat dikembalikan, orang tersebut tidak akan berhutang apa pun kepada pemerintah, tetapi juga akan kehilangan jumlah $ 400 yang tersisa setelah kredit diterapkan.

Beberapa kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan, seperti kredit bisnis umum dan kredit pajak asing, memungkinkan pembayar pajak untuk meneruskan jumlah yang tidak terpakai ke tahun-tahun pajak yang akan datang.5 Namun, ada batasan waktu yang diterapkan pada aturan carryover.Misalnya, sementara bagian GBC yang tidak terpakai dapat dialihkan hingga 20 tahun, seseorang hanya dapat membawa ke depan jumlah yang tidak terpakai hingga sepuluh tahun.7

Pro dan Kontra dari Kredit yang Tidak Dapat Dikembalikan

Seorang wajib pajak yang memiliki kredit pajak yang dapat dikembalikan dan tidak dapat dikembalikan dapat memaksimalkan potensi kredit totalnya jika ia menghitung kredit yang tidak dapat dikembalikan sebelum menerapkan kredit yang dapat dikembalikan yang memenuhi syarat. Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan harus digunakan terlebih dahulu untuk meminimalkan pajak terutang. Hanya setelah kredit pajak yang dapat dikembalikan harus diterapkan untuk mengurangi jumlah yang diminimalkan lebih jauh sehingga jika jumlahnya di bawah nol, jika kewajiban pajak menjadi negatif, individu tersebut akan menerima cek pengembalian dana untuk jumlah total di bawah nol.

Jika dia mengajukan pajaknya dalam urutan terbalik, dia akan menggunakan semua kreditnya yang dapat dikembalikan dan kredit yang tidak dapat dikembalikan hanya akan mengurangi pajaknya menjadi nol — tidak kurang.

Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan, bagaimanapun, dapat berdampak negatif pada wajib pajak berpenghasilan rendah, karena mereka seringkali tidak dapat menggunakan seluruh jumlah kredit.Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan hanya berlaku pada tahun pelaporan, kedaluwarsa setelah pengembalian diajukan, dan tidak dapat dialihkan ke tahun-tahun mendatang.Pada tahun pajak 2020, contoh spesifik dari kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan termasuk kredit untuk adopsi,  kredit pengasuhan anak dan tanggungan , dan kredit pajak penabung untuk mendanai rekening pensiun.