Apa itu basis pajak?
Apa itu basis pajak?
Basis pajak adalah jumlah total aset atau pendapatan yang dapat dikenakan pajak oleh otoritas perpajakan, biasanya oleh pemerintah. Ini digunakan untuk menghitung kewajiban pajak. Ini bisa dalam berbagai bentuk, termasuk pendapatan atau properti.
Memahami Dasar Pajak
Basis pajak didefinisikan sebagai nilai total aset, properti, atau pendapatan di wilayah atau yurisdiksi tertentu.
Untuk menghitung total kewajiban pajak, Anda harus mengalikan basis pajak dengan tarif pajak:
- Kewajiban Pajak = Dasar Pajak x Tarif Pajak
Tarif pajak yang dikenakan bervariasi tergantung pada jenis pajak dan jumlah dasar pajak. Pajak penghasilan, pajak hadiah, dan pajak kekayaan masing-masing dihitung menggunakan jadwal tarif pajak yang berbeda.
Pendapatan sebagai Dasar Pajak
Mari kita ambil pendapatan pribadi atau perusahaan sebagai contoh. Dalam hal ini, basis pajak adalah jumlah minimum pendapatan tahunan yang dapat dikenakan pajak. Ini adalah penghasilan kena pajak. Pajak penghasilan dinilai atas penghasilan pribadi dan penghasilan bersih yang dihasilkan oleh bisnis.
Dengan menggunakan rumus di atas, kita dapat menghitung kewajiban pajak seseorang dengan beberapa angka menggunakan skenario sederhana. Katakanlah Margaret memperoleh $ 10.000 tahun lalu dan jumlah minimum pendapatan yang dikenakan pajak adalah $ 5.000 dengan tarif pajak 10%. Total kewajiban pajaknya akan menjadi $ 500 — dihitung menggunakan basis pajaknya dikalikan dengan tarif pajaknya:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Dalam kehidupan nyata, Anda akan menggunakan Formulir 1040 untuk penghasilan pribadi. Pengembalian dimulai dengan pendapatan total dan kemudian pemotongan dan biaya lainnya dikurangkan untuk sampai pada pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI). Pengurangan dan pengeluaran yang diperinci mengurangi AGI untuk menghitung basis pajak, dan tarif pajak pribadi didasarkan pada total pendapatan kena pajak.
Basis pajak wajib pajak orang pribadi dapat berubah sebagai akibat daripenghitungan pajak minimum alternatif (AMT) .Berdasarkan AMT, wajib pajak diharuskan untuk melakukan penyesuaian pada penghitungan pajak awalnya sehingga item tambahan ditambahkan ke pengembalian dan basis pajak dan kewajiban pajak terkait keduanya meningkat. Sebagai contoh, bunga pada beberapa obligasi daerah bebas pajak ditambahkan ke penghitungan AMT sebagai pendapatan obligasi kena pajak. Jika AMT menghasilkan kewajiban pajak yang lebih tinggi dari perhitungan awal, wajib pajak membayar jumlah yang lebih tinggi.
Mempertimbangkan Keuntungan Modal
Pembayar pajak dikenakan pajak atas keuntungan yang direalisasikan ketika aset (seperti properti atau investasi nyata) dijual. Jika seorang investor memiliki aset dan tidak menjualnya, investor tersebut memiliki capital gain yang belum direalisasi, dan tidak ada peristiwa kena pajak.
Asumsikan, misalnya, seorang investor memegang saham selama lima tahun dan menjual saham tersebut dengan keuntungan $ 20.000.Karena saham disimpan lebih dari satu tahun, keuntungan dianggap jangka panjang dan setiap kerugian modal mengurangi dasar pengenaan pajak dari keuntungan.Setelah dikurangi kerugian, dasar pengenaan pajak dari capital gain dikalikan dengan tarif pajak capital gain.
Contoh Yurisdiksi Pajak
Selain membayar pajak federal, wajib pajak dinilai pajak di tingkat negara bagian dan lokal dalam beberapa bentuk berbeda. Sebagian besar investor dinilai pajak penghasilan di tingkat negara bagian, dan pemilik rumah membayar pajak properti di tingkat lokal. Dasar pengenaan pajak untuk memiliki properti adalah penilaian penilaian rumah atau bangunan. Negara juga menilai pajak penjualan , yang dikenakan pada transaksi komersial. Dasar pengenaan pajak untuk pajak penjualan adalah harga eceran barang yang dibeli oleh konsumen.