Ensiklopedia keuangan

Apa itu stretch IRA, dan bagaimana stretch IRA bekerja?

Bentangan IRA sebenarnya bukan jenis IRA. Sebaliknya, itu adalah metode transfer kekayaan yang melibatkan IRA — khususnya, penerima non-pasangan mana pun yang Anda tunjuk untuk mewarisi IRA Anda. Dengan strategi perencanaan properti ini, Anda memiliki potensi untuk “memperluas” distribusi IRA (dan keuntungan pajak) Anda selama beberapa generasi. Mengapa kita mengatakan “pernah”?

Karena kemampuan untuk memiliki dan menggunakan IRA yang luas diakhiri dengan penandatanganan, pada tanggal 20 Desember 2019, dari tagihan pengeluaran yang termasuk dalam Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act, yang lebih dikenal dengan SECURE Act.

Apa itu stretch IRA, dan bagaimana stretch IRA bekerja?

  • Jangkauan IRA adalah strategi perencanaan properti yang memungkinkan Anda memperluas distribusi IRA ke generasi mendatang — sementara IRA tersebut terus tumbuh tanpa pajak.
  • Strategi ini berhasil karena penerima IRA dapat mengambil distribusi minimum yang diperlukan berdasarkan usia mereka sendiri, manfaat khusus untuk cucu dan cicit. Semakin muda mereka, semakin kecil RMD, dan semakin lama akun tersebut dapat tumbuh bebas pajak.
  • Kemampuan untuk menggunakan strategi ini diakhiri dengan SECURE Act, yang ditandatangani menjadi undang-undang pada 20 Desember 2019, yang menetapkan periode wajib selama satu dekade untuk mengosongkan IRA yang diwariskan setelah akhir tahun itu.
  • Regangkan IRA yang sudah ada teruskan di bawah aturan lama.

Distribusi Minimum yang Dibutuhkan

Jika Anda memiliki IRA, Anda akan menunjuk penerima untuk akun tersebut. Penerima manfaat tersebut adalah orang yang mewarisi IRA Anda ketika Anda meninggal (dengan asumsi masih ada uang di dalamnya, tentu saja).

Mereka yang cukup beruntung untuk mewarisi IRA orang lain harus mengambil distribusi minimum (RMD) yang diwajibkan setiap tahun dari akun, seperti yang dilakukan oleh pemegang akun asli.

Sebelumnya, jumlah RMD bergantung pada berapa banyak yang ada di akun dan pada usia orang tersebut, berdasarkan tabel harapan hidup IRS. Dalam menghitung RMD, penerima manfaat dapat memilih untuk menggunakan angka usia / harapan hidup pemegang akun asli, atau usia mereka sendiri.

Sekarang, di bawah SECURE Act, ahli waris harus menarik seluruh warisan IRA dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli, berapa pun usianya. Jika uang didistribusikan dari IRA tradisional, uang tersebut akan dikenakan pajak pada tarif pajak pendapatan penerima saat ini. Jika berasal dari Roth IRA, itu tidak akan kena pajak.

Bagaimana Stretch IRA Bekerja

Biasanya, sebagian besar pemilik IRA menamai pasangan mereka sebagai penerima utama IRA dan anak-anak mereka sebagai penerima manfaat kontingen. Meskipun tidak ada yang salah dengan strategi ini, ini mungkin mengharuskan pasangan untuk mengambil lebih banyak uang dari IRA daripada yang sebenarnya mereka butuhkan — dan untuk membayar pajak juga.

Dengan asumsi pasangan dan anak-anak Anda tidak membutuhkan penghasilan tambahan itu, Anda pernah memiliki pilihan untuk melewatkan satu generasi (atau dua) dan menamai cucu atau cicit sebagai penerima IRA. Taktik ini membebaskan anggota keluarga yang lebih tua dari beban pajak saat menerima IRA. Cucu (atau penerima non-pasangan mana pun yang Anda tunjuk) masih harus mengambil RMD dari rekening tersebut setiap tahun. Tapi jumlahnya bisa dihitung berdasarkan usia mereka — bukan dari pemilik akun aslinya. Karena cucu-cucu lebih muda, jumlah yang harus mereka tarik akan jauh lebih sedikit daripada yang harus diambil oleh pasangan atau anak-anak.

Inti dari strategi IRA peregangan adalah fakta bahwa RMD didasarkan pada tabel harapan hidup IRS. Semakin lama hidup Anda, semakin kecil penarikan tahunan. Penerima manfaat muda pada dasarnya diizinkan untuk meregangkan nilai IRA dalam jangka waktu yang lebih lama, mengurangi jumlah penarikan kena pajak, dan mengizinkan aset IRA bertahun-tahun — bahkan puluhan tahun — untuk diakumulasi tanpa pajak.

Referensi cepat

Penerima IRA yang diwariskan memiliki waktu hingga akhir tahun pajak setelah tahun kematian pemegang akun asli untuk mulai mengambil distribusi.

Contoh dari Stretch IRA

Berikut adalah contoh untuk menunjukkan bagaimana konsep IRA peregangan dulu bekerja.Dan dalam contoh ini, ini masih akan berfungsi, karena aturan baru hanya memengaruhi akun mereka yang meninggal setelah 31 Desember 2019.

Asumsikan kita memiliki IRA tradisional senilai $ 500.000 pada 31 Desember 2019. Pemilik akun asli meninggal dunia pada 1 Desember 2019.

Mari kita lihat bagaimana penamaan penerima mengubah ukuran distribusi yang harus dilakukan oleh setiap calon ahli waris pada tahun 2020 — dan berapa lama uang tersebut dapat terus tumbuh tanpa pajak (berdasarkan harapan hidup):

Setiap penerima harus terus mengambil RMD setiap tahun setelahnya — sampai uang di rekening habis. Ini didasarkan pada harapan hidup mereka saat itu dari IRS Publication 590-B .

Dalam contoh kita, jika pemegang rekening awal menamai cicit sebagai penerima manfaat, RMD akan menjadi sangat kecil, seperti halnya pajak yang harus dibayar (dengan asumsi anak berusia enam tahun tidak memiliki banyak pendapatan lain). Penarikan lebih sedikit memungkinkan saldo IRA untuk terus bertambah ditangguhkan pajak, sehingga memungkinkannya untuk diperpanjang selama beberapa generasi.

Pro

  • IRA yang luas berpotensi memberikan pendapatan seumur hidup kepada penerima manfaat muda.

  • Total pajak yang dibayarkan mungkin lebih rendah karena distribusi yang lebih kecil selama periode waktu yang lama daripada sekaligus.

  • Peregangan memberi lebih banyak waktu bagi aset untuk tumbuh bebas pajak — yang meningkatkan jumlah yang diterima penerima manfaat.

Kontra

  • Penerima mungkin tidak menjalani harapan hidup normal.

  • Perubahan undang-undang atau peraturan dapat berdampak buruk pada pemilik atau penerima manfaat — persis seperti yang terjadi dengan bagian dan penandatanganan SECURE Act pada 20 Desember 2019.

  • Jika penerima adalah anak di bawah umur, Anda mungkin harus membuat akun perwalian atau perwalian.

Garis bawah

IRA umum digunakan oleh orang-orang yang ingin mewariskan warisan kepada ahli warisnya dengan cara yang hemat pajak. Dengan berlalunya SECURE Act, perpanjangan IRA tidak lagi diizinkan ketika pemegang akun asli meninggal setelah 31 Desember 2019. Namun, bagi penerima manfaat yang sudah memiliki IRA yang diwariskan, aturan lama berlaku.