Apresiasi Bersih yang Belum Direalisasi (NUA)

Apa Apresiasi Bersih yang Belum Direalisasi (NUA)?

Beberapa perusahaan menawarkan keuntungan bagi karyawan yang memiliki saham di perusahaan pemberi kerja. Idenya adalah bahwa ini menciptakan mentalitas kepemilikan pada karyawan, meskipun mereka memiliki persentase yang sangat kecil dari total saham. Apresiasi yang belum direalisasi bersih (NUA) adalah perbedaan nilai antara dasar biaya rata-rata saham pemberi kerja dan nilai pasar saham saat ini. NUA penting jika Anda mendistribusikan saham pemberi kerja yang sangat dihargai dari pemberi kerja yang ditangguhkan pajak – rencana pensiun bersponsor, seperti 401 (k) .

Memahami Net Unrealized Appreciation (NUA)

Biasanya, distribusi dari akun pensiun tangguhan pajak diperlakukan sebagai pendapatan biasa pada saat distribusi.Pendapatan biasa dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang.Untuk mengatasi masalah ini, Internal Revenue Service (IRS) menawarkan pemilihan untuk NUA saham majikan yang akan dikenakan pajak pada tingkat capital gain yang lebih menguntungkan.

Pemilihan NUA hanya tersedia ketika saham ditempatkan ke dalam akun yang ditangguhkan pajak, seperti 401 (k) atau IRA tradisional, dan hanya berlaku untuk saham perusahaan tempat Anda berada atau bekerja.  Roth IRA tidak memenuhi syarat untuk NUA karena tidak ada penangguhan pajak, dan akun perantara tidak memenuhi syarat untuk NUA karena umumnya sudah dikenakan pajak capital gain .

Keuntungan dan Kerugian Net Unrealized Appreciation (NUA)

Mendistribusikan saham dari 401 (k) akan memiliki efek berbeda pada dana NUA, sesuai aturan dan regulasi IRS. Sementara IRS akan mengenakan pajak atas sebagian besar portofolio 401 (k) pada nilai pasarnya sebagai pendapatan biasa, saham perusahaan hanya akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa atas dasar biaya. Basis biaya adalah nilai asli saham pemberi kerja. Ini berarti bahwa setiap nilai tambahan yang diperoleh sejak saham dibeli pertama kali tidak dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, dan sebagai gantinya akan dikenakan pajak sebagai capital gain. Setelah menjual saham perusahaan, NUA akan dikenakan pajak capital gain, yang mungkin jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan Anda saat ini.

Namun, sisi negatifnya adalah pajak penghasilan biasa harus segera dibayar atas dasar biaya saham pemberi kerja. Pengorbanannya adalah bahwa pajak penghasilan biasa tidak akan jatuh tempo sampai Anda menjual saham di masa depan, bertahun-tahun atau dekade dari sekarang. Karena trade-off ini, yang terbaik adalah hanya mendistribusikan saham basis biaya terendah di bawah aturan NUA untuk mengoptimalkan konsekuensi pajak.

Persyaratan untuk Apresiasi Bersih yang Belum Direalisasi

Ada persyaratan tambahan yang harus dipenuhi sebagai bagian dari aturan NUA. Dalam satu tahun, Anda harus mendistribusikan keseluruhan saldo yang disimpan dalam rencana, termasuk semua aset dari semua akun yang disponsori oleh pemberi kerja yang sama. Peristiwa kualifikasi tertentu juga harus dipenuhi. Anda harus berpisah dari perusahaan, mencapai usia pensiun minimum untuk distribusi, mengalami cedera yang mengakibatkan cacat total, atau Anda pasti meninggal.