Piutang Rekening (AR) Diskon

Apa Piutang Rekening (AR) Diskon?

Diskonto piutang dagang mengacu pada penjualan faktur terutang yang belum dibayar dengan jumlah tunai yang kurang dari nilai nominal faktur tersebut. Ini adalah taktik akuntansi yang mendiskontokan nilai piutang dagang (AR) di neraca perusahaan dengan imbalan saldo kas.

Memahami Diskon Piutang Usaha

Piutang usaha (AR) adalah saldo uang karena suatu perusahaan untuk barang atau jasa yang dikirim atau digunakan tetapi belum dibayar oleh pelanggan. Piutang dicatat di neraca sebagai aset lancar. AR adalah jumlah uang yang terhutang oleh pelanggan untuk pembelian yang dilakukan secara kredit.

Didiskontokan piutang dagang mengambil faktur luar biasa yang mewakili uang yang terutang kepada kreditur (seperti perusahaan) dan berusaha untuk menjual jumlah yang tidak tertagih tersebut kepada pembeli dengan harga kurang dari nilai nominal, biasanya untuk dengan cepat meningkatkan modal dan meningkatkan arus kas. Perusahaan pembeli — juga disebut sebagai “faktor” —membeli kewajiban keuangan dengan harga diskon yang memberikan perusahaan penjual uang tunai segera. Namun, penjualan sering kali dilakukan tanpa bantuan, yang berarti bahwa faktor tersebut memikul tanggung jawab penuh untuk mengumpulkan uang yang terhutang guna mendapatkan kembali tata letak keuangannya untuk akun tersebut. Debitur yang berhutang uang kepada perusahaan penjual per piutang akan mengarahkan pembayarannya ke faktor yang membeli kewajiban keuangan.

Piutang sering dijual dengan harga diskon untuk mengurangi risiko bahwa debitur tidak akan memenuhi kewajibannya. Diskonto muncul karena faktor tersebut mengasumsikan risiko piutang dan harus dikompensasikan atas keterlambatan aliran dana.

Sebelumnya, hanya perusahaan besar yang dapat memenuhi persyaratan ambang batas minimum yang dapat menjalin hubungan dengan perusahaan anjak piutang (biasanya bank besar) untuk menjual piutangnya dan mendapatkan uang tunai yang sangat dibutuhkan, dan seringkali dengan jalan lain. Saat ini, perusahaan menengah dan kecil yang beroperasi di hampir semua industri (misalnya, perusahaan IT, produsen, bahkan rumah sakit) dapat menemukan cara untuk menjual AR mereka dengan tarif diskon kepada perusahaan anjak piutang individu atau melalui perantara perantara anjak piutang .

Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Beberapa hutang kepada perusahaan yang terdaftar sebagai piutang tidak dapat dijual atau tidak akan dibayar kembali sebagian atau seluruhnya.Berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum di AS  (GAAP), biaya harus diakui dalam periode akuntansi yang sama dengan pendapatan yang diperoleh, bukan saat pembayaran dilakukan.  Oleh karena itu, perusahaan harus memperkirakan jumlah dolar untuk piutang tak tertagih dengan menggunakan metode penyisihan.

Perkiraan kerugian piutang tak tertagih ini dicatat sebagai  beban piutang tak tertagih  di  laporan laba rugi  dan ditampilkan dalam  akun kontra di  bawah piutang di neraca, yang sering disebut  penyisihan piutang ragu-ragu. Jumlah bersih piutang dan penyisihan piutang ragu-ragu menunjukkan penurunan nilai piutang yang diharapkan dapat tertagih. Bisnis memiliki hak untuk mengumpulkan dana meskipun mereka berada dalam rekening penyisihan. Penyisihan ini dapat terakumulasi sepanjang periode akuntansi dan akan disesuaikan secara berkala berdasarkan saldo akun dan piutang yang diperkirakan tidak akan tertagih.