• Tak Berkategori

Tip tentang Kontribusi Amal: Batasan dan Keringanan Pajak

Hadiah untuk amal adalah salah satu peluang penghematan pajak terbaik yang tersedia. Tidak hanya amal itu sendiri yang diuntungkan, tetapi para pembayar pajak menikmati penghematan pajak dengan mengurangi sebagian atau seluruh kontribusi mereka pada pengembalian pajak mereka. Untuk tahun 2020, aturan khusus memberikan perlakuan pajak yang lebih murah hati untuk kontribusi tunai yang memenuhi syarat. Ketentuan sementara ini tidak akan berlaku setelah tahun 2020 kecuali Kongres mengubah undang-undang tersebut.

Apa Tip tentang Kontribusi Amal: Batasan dan Keringanan Pajak?

  • Pengurangan Kontribusi Amal memungkinkan pembayar pajak untuk memotong kontribusi uang dan properti kepada organisasi amal, dengan tunduk pada batasan tertentu.
  • Agar sumbangan amal dapat dikurangkan, penerima amal harus merupakan organisasi yang memenuhi syarat berdasarkan undang-undang perpajakan.
  • Batas tahunan membatasi jumlah total pengurangan kontribusi amal dan aturan khusus membatasi pemotongan tertentu berdasarkan jenis properti yang didonasikan dan jenis organisasi bebas pajak yang menerima donasi.
  • Untuk tahun 2020, kontribusi tunai menerima manfaat tambahan: Batas tahunan dinaikkan untuk kontribusi tunai dan pembayar pajak yang tidak memerinci pengurangan dapat mengurangi hingga $ 300 kontribusi tunai sebagai tambahan untuk mengklaim pengurangan standar.




Dasar-dasar Pengurangan Kontribusi Amal

Perlakuan pajak atas kontribusi amal bervariasi sesuai dengan jenis aset yang dikontribusikan dan status bebas pajak dari organisasi penerima. Aturan berbeda untuk donor individu, bisnis dan perusahaan. Dan jumlah pemotongan tunduk pada standar dan plafon. Untuk tahun pajak 2020, peraturan sementara khusus meningkatkan pemotongan yang diperbolehkan dan, dengan demikian, manfaat pajak untuk hadiah amal yang dibuat secara tunai. Berikut garis besar aturan pengurangan kontribusi amal, termasuk tunjangan yang lebih dermawan untuk tahun 2020.   

Tidak semua donasi memenuhi syarat untuk pemotongan

Undang-undang pajak memberlakukan persyaratan yang dirancang untuk memastikan bahwa pemotongan hanya diperbolehkan untuk kontribusi yang melayani tujuan amal. Oleh karena itu, penerima harus memenuhi syarat untuk mendapatkan status bebas pajak seperti yang diwajibkan oleh kode pajak dan ditentukan oleh  Internal Revenue Service (IRS) AS .

Daftar entitas yang memenuhi syarat mencakup organisasi yang dioperasikan secara eksklusif untuk tujuan keagamaan, amal, ilmiah, sastra, atau pendidikan;pencegahan kekejaman terhadap hewan atau anak-anak;atau perkembangan olahraga amatir.Organisasi veteran nirlaba, kelompok persaudaraan, perusahaan pemakaman dan pemakaman, dan perusahaan hukum tertentu juga dapat memenuhi syarat jika sumbangan ditujukan untuk tujuan yang memenuhi syarat.


Untuk menentukan apakah sebuah organisasi memenuhi syarat untuk menerima kontribusi yang dapat dikurangkan, alat Pencarian Organisasi Bebas Pajak IRS  dapat membantu memverifikasi status organisasi bebas pajak dan menentukan kelayakannya untuk kontribusi yang dapat dikurangkan.Donasi kepada pemerintah federal, negara bagian, dan lokal mungkin memenuhi syarat jika hadiah tersebut ditujukan untuk tujuan publik (seperti memelihara taman umum).Hadiah untuk menguntungkan individu tertentu, bisnis nirlaba, atau kepentingan pribadi lainnya tidak memenuhi syarat sebagai kontribusi amal yang dapat dikurangkan.

Referensi cepat

Harap diperhatikan, tindakan khusus dalam CARES Act (tagihan keringanan virus korona) memungkinkan pembayar pajak untuk mengambil potongan di atas batas hingga $ 300 dalam bentuk sumbangan uang tunai mulai tahun 2020. Artinya, meskipun Anda mengambil potongan standar, Anda masih dapat mengklaim donasi hingga $ 300 untuk tahun 2020 ketika Anda mengajukan pajak pada tahun 2021.

Aturan untuk mengklaim deduksi: siapa, apa, dan berapa

Untuk mendapatkan potensi manfaat pajak, wajib pajak perorangan harus mengajukan Formulir IRS  1040. Kecuali untuk manfaat khusus yang tersedia hanya pada tahun 2020, kontribusi amal harus diklaim sebagai pengurang diperinci pada  Jadwal A

Untuk tahun 2020, wajib pajak yang mengklaim pengurangan standar atas pengembalian pajak mereka berhak untuk memotong hingga $ 300 dari kontribusi amal yang dibuat secara tunai “di atas garis ,” yaitu, dalam menghitung pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI).  Jenis kontribusi tertentu tidak memenuhi syarat untuk pengurangan $ 300, termasuk (1) hadiah properti bukan tunai, seperti hadiah sekuritas;(2) kontribusi kepada yayasan non-operasional swasta;(3) sumbangan untuk organisasi pendukung dan dana baru atau yang sudah ada dari nasehat donor;(4) kontribusi untuk organisasi veteran, perkumpulan persaudaraan dan perusahaan pemakaman dan pemakaman tertentu;dan (5) penerusan kontribusi dari tahun-tahun sebelumnya.

Pengurangan di atas garis sebesar $ 300 akan menguntungkan banyak pembayar pajak yang tidak memerinci.Karena saat ini, tingkat yang tinggi untuk pemotongan standar, dan batas atas pemotongan pajak negara bagian dan lokal , banyak wajib pajak menyadari penghematan pajak yang lebih besar dengan mengklaim pengurangan standar daripada memerinci.Pengurangan standar tahun 2020 ditetapkan sebesar $ 24.800 untuk pengembalian bersama dan $ 12.400 untuk individu yang belum menikah, dengan tambahan $ 1.300 untuk setiap individu yang menikah di atas usia 65 atau buta, atau $ 1.650 untuk individu yang belum menikah.Pemotongan pajak negara bagian dan lokal dibatasi pada $ 10.000 ($ 5.000 jika menikah mengajukan secara terpisah).

Seringkali, pembayar pajak yang total pengurangan perincian, termasuk pengurangan amal, selama satu tahun akan kurang dari pengurangan standar disarankan untuk mengelompokkan kontribusi amal mereka ke dalam satu tahun pajak untuk memaksimalkan penghematan pajak mereka. Mereka dapat memilih untuk menyumbangkan dalam satu tahun hadiah yang mungkin akan mereka sumbangkan selama dua tahun, kemudian melewatkan satu tahun. Untuk tahun 2020, beberapa pembayar pajak, terutama mereka yang berpenghasilan rendah dan menengah dengan total kontribusi amal sederhana, mungkin menemukan bahwa pemotongan $ 300 khusus meniadakan manfaat apa pun dari pengelompokan hadiah amal selama dua tahun atau lebih. 

Kontribusi ‘quid-pro-quo’ hanya memungkinkan pengurangan sebagian

Untuk donasi tertentu, diperlukan perhitungan untuk menentukan jumlah yang dapat dipotong.Ini termasuk sumbangan ‘quid-pro-quo’ di mana donor menerima manfaat ekonomi, misalnya, barang atau jasa, sebagai imbalan atas hadiah tersebut.  Jika pendonor menerima T-shirt “karena suatu tujuan” sebagai imbalan atas sumbangan, seluruh jumlah sumbangan tidak dapat dikurangkan. Pengurangan tersebut dibatasi pada jumlah kontribusi yang melebihi nilai pasar wajar kemeja tersebut.

Misalnya, jika kontribusinya adalah $ 40, dan nilai pasar wajar   kaus tersebut adalah $ 20, jumlah yang dapat dikurangkan hanya $ 20 (sumbangan $ 40 – nilai kaus $ 20). Aturan yang sama berlaku untuk kontribusi acara seperti makan malam amal, di mana nilai  pasar wajar  makanan harus dikurangkan dari biaya acara untuk menentukan jumlah pengurangan.

Potongan untuk barang sumbangan yang ditetapkan pada nilai pasar wajar

Pemotongan sumbangan amal diperbolehkan untuk sumbangan barang, termasuk pakaian, barang-barang rumah tangga, dan lainnya kepada Goodwill, Salvation Army, dan badan amal serupa.Tetapi jenis hadiah non tunai ini memiliki aturannya sendiri.Pakaian bekas dan perlengkapan rumah tangga harus dalam kondisi baik yang dapat digunakan;peraturan tambahan berlaku untuk sumbangan kendaraan.Jumlah pengurangan terbatas pada nilai pasar wajar item pada saat kontribusi, misalnya, harga toko barang bekas.

Beberapa program persiapan pajak menyertakan kalkulator untuk membantu menentukan nilai pasar wajar suatu barang.Ketika seorang wajib pajak mengklaim lebih dari $ 500 dalam pengurangan total untuk kontribusi non-tunai,Publication 561  adalah sumber daya yang berguna untuk membantu Anda menentukan nilai kontribusi non-tunai Anda.

Batas Donasi: Aturan Khusus 2020

Kode pajak memberlakukan berbagai batasan pada jumlah yang dapat dikurangkan untuk kontribusi amal tertentu. Untuk tahun 2020, batasan dinaikkan untuk kontribusi tunai tertentu.

Batas pemotongan untuk kontribusi tunai dinaikkan untuk tahun 2020

Untuk tahun 2020, batas atas pengurangan kontribusi amal berupa uang tunai dinaikkan. Sebelumnya, pengurangan untuk kontribusi tunai untuk organisasi yang memenuhi syarat dibatasi hingga 60% dari dasar kontribusi wajib pajak individu, yang umumnya sama dengan pendapatan kotor wajib pajak yang disesuaikan, AGI (dihitung tanpa carryback kerugian operasional bersih). Untuk satu tahun ini, wajib pajak dapat mengurangi jumlah kontribusi amal tunai mereka melebihi kontribusi amal non-tunai yang diizinkan, hingga jumlah penuh AGI mereka. Plafon yang lebih tinggi ini akan memungkinkan beberapa wajib pajak untuk menghilangkan semua penghasilan kena pajak mereka. Jika kontribusi pembayar pajak melebihi pagu, jumlah yang tidak terpakai dapat dialihkan hingga lima tahun.

Organisasi yang memenuhi syarat untuk peningkatan pagu untuk kontribusi tunai adalah entitas yang dioperasikan untuk tujuan keagamaan, amal, ilmiah, sastra, atau pendidikan;pencegahan kekejaman terhadap hewan atau anak-anak;atau pengembangan olahraga amatir;serta yayasan operasi swasta dan unit pemerintah tertentu.Untuk organisasi yang tidak memenuhi syarat, yang meliputi (1) yayasan non-operasional swasta, (2) organisasi pendukung dan dana nasehat donor yang ada atau baru;dan (3) organisasi veteran, perkumpulan persaudaraan dan perusahaan pemakaman dan pemakaman tertentu, pengurangan total terus dibatasi hingga 30% dari AGI wajib pajak.

Kontribusi non tunai tidak memenuhi syarat untuk kenaikan plafon.Kontribusi non tunai kepada organisasi yang memenuhi syarat terus dibatasi hingga 50% dari AGI donor individu.Donasi non-tunai kepada entitas yang tidak memenuhi syarat terus dibatasi hingga 30% dari AGI.Juga, kontribusi properti capital gain yang dihargai umumnya dibatasi pada 30% dari AGI jika dibuat untuk organisasi yang memenuhi syarat, dan 20% dari AGI untuk organisasi yang tidak memenuhi syarat, termasuk yayasan non-operasional swasta.

Plafon pemotongan yang lebih tinggi untuk tahun 2020 menawarkan peluang perencanaan pajak yang berpotensi menarik bagi pembayar pajak kelas atas yang memberikan kontribusi tunai. Para pembayar pajak kelas atas yang berencana memberikan kontribusi tunai yang signifikan pada tahun 2021 dapat mengevaluasi apakah memberikan hadiah semacam itu pada tahun 2020 untuk memanfaatkan plafon sementara yang lebih tinggi akan menghasilkan penghematan pajak yang lebih besar daripada menyebarkan hadiah selama dua tahun atau lebih. 

Manfaat 2020 untuk bisnis

Bisnis yang memberikan kontribusi amal pada tahun 2020 juga berhak atas beberapa peningkatan manfaat. Pemilik tunggal dan pemilik badan usahapass-through” melaporkan pemotongan atas pengembalian mereka sendiri sesuai dengan aturan untuk wajib pajak perorangan, termasuk peningkatan plafon untuk hadiah uang tunai.Untuk perusahaan C , batas kontribusi dinaikkan untuk sumbangan tunai dari 10% menjadi 25% dari penghasilan kena pajak (dengan beberapa penyesuaian).Aturan khusus berlaku untuk kontribusi bisnis dalam inventaris makanan.Batas kontribusi tersebut umumnya dinaikkan dari 15% dari pendapatan bersih untuk pemilik bisnis pass-through dan dari 15% dari pendapatan kena pajak untuk perusahaan C menjadi 25% dalam setiap kasus.

Manfaat untuk keadaan tertentu

Dari waktu ke waktu, kode pajak memberikan plafon yang lebih tinggi daripada yang umumnya berlaku untuk situasi kepentingan khusus, misalnya, untuk membantu pemulihan dari bencana atau untuk menguntungkan industri atau tujuan tertentu.Saat ini, seorang petani atau peternak yang memenuhi syarat dapat mengklaim pengurangan konservasi yang memenuhi syarat hingga 100% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (dikurangi pengurangan amal yang diperbolehkan lainnya) untuk kontribusi properti untuk pertanian atau produksi ternak, asalkan properti tersebut terus digunakan atau tersedia. untuk produksi seperti itu. 

Pemotongan membutuhkan catatan

Wajib pajak harus menyimpan catatan rinci untuk mendukung pemotongan amal mereka.Untuk mengklaim pengurangan uang tunai, Anda harus memiliki catatan tertulis,  cek yang dibatalkan , atau debit bank / penggajian.Setiap kontribusi lebih dari $ 250 dalam bentuk tunai atau properti harus didukung oleh pengakuan tertulis dari penerima yang menyatakan jumlah kontribusi, apakah ada barang atau jasa yang diberikan kepada kontributor, dan nilai pasar wajar dari barang atau jasa tersebut atau jasa.Kontribusi properti yang signifikan juga membutuhkan penilaian.

Garis bawah

Untuk panduan khusus tentang apa yang diperbolehkan dan tidak diperbolehkan, unduh salinan  IRS Publication 526  dan  Formulir 8283  (untuk sumbangan amal non tunai) untuk referensi mudah. Selain itu, periksa Pemotongan Kontribusi Amal IRS , yang diperbarui untuk menyertakan aturan khusus tahun 2020, untuk mengklarifikasi batasan pemotongan yang berlaku.