Ensiklopedia keuangan

Penafian Berkualifikasi

Apa Penafian Berkualifikasi?

Penafian yang memenuhi syarat adalah penolakan untuk menerima properti yang memenuhi ketentuan yang ditetapkan dalam Undang-Undang Reformasi Pajak Internal Revenue Code (IRC) tahun 1976, yang memungkinkan properti atau kepentingan properti diperlakukan sebagai entitas yang belum pernah diterima.Bagian 2518 IRC mengizinkan penerima warisan atau perwalian untuk membuat penafian yang memenuhi syarat sehingga seolah-olah penerima tidak pernah menerima properti itu, untuk tujuan perpajakan.

Memahami Penafian yang Memenuhi Syarat

Kadang-kadang, biaya menerima hadiah mungkin lebih besar daripada manfaatnya, sebagai akibat dari implikasi pajak.Dalam kasus ini, menolak hadiah mungkin merupakan tindakan hemat pajak yang harus dilakukan.Penafian hadiah atau warisan dikenal sebagai penafian yang memenuhi syarat, untuktujuan pajak pendapatan federal .Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan penafian yang memenuhi syarat sebagai penolakan yang tidak dapat dibatalkan dan tidak memenuhi syarat oleh seseorang untuk menerima kepentingan dalam properti.

Penafian yang memenuhi syarat digunakan untuk menghindari pajak tanah federal dan pajak hadiah, dan untuk membuat transfer antar-generasi yang legal yang menghindari pajak, asalkan memenuhi serangkaian persyaratan berikut:

  1. Penafian dibuat secara tertulis dan ditandatangani oleh pihak yang menolak. Selain itu, mereka harus mengidentifikasi properti atau kepentingan di properti yang tidak diklaim. Kepentingan yang tidak diklaim kemudian harus diserahkan, secara tertulis, kepada orang atau entitas yang bertanggung jawab untuk mentransfer aset dari pemberi ke penerima.
  2. Dokumen tersebut diterima oleh pengalih properti (misalnya, perwakilan hukum atau pemegang hak milik sah atas properti yang terkait dengan kepentingan) dalam waktu sembilan bulan sejak tanggal properti tersebut dipindahkan. Dalam kasus penafian berusia di bawah 21 tahun, penafian harus ditulis kurang dari sembilan bulan setelah penafian mencapai usia 21.
  3. Penafian tidak menerima bunga atau manfaat apa pun. Akibatnya, setelah seseorang menerima properti tersebut, mereka tidak dapat melepaskannya.
  4. Sebagai hasil dari penolakan tersebut, kepentingan tersebut berlalu tanpa arahan dari pihak orang yang membuat sanggahan dan diteruskan baik kepada pasangan almarhum, atau kepada orang lain selain orang yang membuat sanggahan tersebut.

Hanya jika keempat persyaratan ini terpenuhi, pelepasan tanggung jawab akan diperlakukan seolah-olah mereka tidak pernah menerima hadiah.Properti yang tidak diklaim kemudian diteruskan ke ” penerima kontinjensi ” secara default, yaitu, ke pihak selain penerima hadiah atau warisan yang dinyatakan asli.Pada dasarnya, properti lolos ke penerima kontinjensi tanpa konsekuensi pajak apa pun kepada orang yang melepaskan properti, asalkan pelepasan tanggung jawab memenuhi syarat.Di bawah undang-undang perpajakan federal, jika seseorang membuat “penafian yang memenuhi syarat” sehubungan dengan suatu kepentingan di properti, kepentingan yang disangkal diperlakukan seolah-olah bunga tersebut tidak pernah ditransfer ke orang itu, untuk hadiah, harta warisan, dan transfer yang melewati generasi ( GST) tujuan pajak.Dengan demikian, orang yang membuat penafian yang memenuhi syarat tidak akan dikenakan konsekuensi pajak transfer karena diabaikan untuk tujuan pajak transfer.Hukum federal tidak memperlakukan pelepasan tanggung jawab hukum seolah-olah mereka telah meninggal sebelum meninggal.Hal ini bertentangan dengan banyak undang-undang pelepasan tanggung jawab hukum di mana kepentingan properti yang tidak diklaim dialihkan seolah-olah penafian telah mendahului donor atau orang yang meninggal.

Poin Penting

  • Penafian yang memenuhi syarat adalah bagian dari kode pajak AS yang memungkinkan aset perkebunan diberikan kepada penerima tanpa dikenakan pajak penghasilan.
  • Secara hukum, penafian menggambarkan pengalihan aset seolah-olah penerima yang dimaksud tidak pernah benar-benar menerimanya.
  • Agar penafian memenuhi syarat, itu harus memenuhi empat persyaratan yang dijabarkan secara tertulis dan konsisten dengan hukum federal.

Peraturan Penafian yang Memenuhi Syarat dan Perencanaan Kawasan

Karena peraturan ketat yang menentukan apakah pelepasan tanggung jawab hukum dianggap “memenuhi syarat” menurut standar PHI, penting bahwa pihak yang melepaskan penafian memahami risiko yang terlibat dalam pelepasan tanggung jawab hukum. Dalam banyak kasus, konsekuensi pajak dari menerima properti jauh dari nilai properti itu sendiri. Biasanya lebih menguntungkan untuk menerima properti, membayar pajak, dan kemudian menjual properti, daripada menarik minatnya.

Jika penafian tidak memenuhi empat persyaratan yang tercantum di atas, maka penafian tersebut tidak memenuhi syarat.Dalam hal ini, penafian, bukan orang yang meninggal, dianggap telah mengalihkan bunga atas properti kepada penerima kontinjensi.Selain itu, penafian diperlakukan sebagai pengalih untuk tujuan pajak hadiah dan perlu menerapkan aturan pajak hadiah untuk menentukan apakah hadiah kena pajak telah diberikan kepada penerima kontingen.

Saat digunakan untuk perencanaan suksesi , penafian yang memenuhi syarat harus digunakan sesuai dengan keinginan almarhum, penerima manfaat, dan penerima manfaat kontingen.