Aturan Warisan IRA dan 401 (k) Dijelaskan

Mewarisi rekening pensiun perorangan (IRA) telah lama menjadi metode untuk memungkinkan penerima manfaat non-suami-istri untuk mewarisi IRA account dan membiarkan account terus tumbuh secara pajak tangguhan dari waktu ke waktu.

Pada tahun 2007, aturan diubah untuk mengizinkan penerima manfaat non-suami dari 401 (k) dan rencana pensiun iuran pasti lainnya untuk memperlakukan akun ini dengan cara yang sama. Dan pada tanggal 20 Desember 2019, peregangan strategi IRA untuk melindungi distribusi dari akun IRA. untuk non-pasangan yang mewarisi rekening pensiun dari seseorang yang meninggal setelah 31 Desember 2019. Jadi, apa aturannya sekarang?

Dasar-dasar IRA yang Diwarisi

Penerima manfaat pasangan dari IRA memiliki opsi untuk mengambil akun dan mengelolanya seolah-olah akun itu milik mereka sendiri, termasuk penghitungan distribusi minimum yang diperlukan (RMD). Untuk penerima non-pasangan, akun IRA yang diwariskan digunakan untuk memberi mereka beberapa opsi, termasuk kemampuan untuk meregangkan IRA dari waktu ke waktu dengan membiarkannya terus menumbuhkan penangguhan pajak.

Sekarang, penerima manfaat non-pasangan harus mengambil distribusi dari total akun dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli. Jika akun tersebut adalah IRA tradisional, mereka berhutang pajak pada setiap distribusi dengan tarif pajak penghasilan mereka saat ini. (Penerimaan uang Roth IRA tidak menimbulkan tagihan pajak, tetapi menghapus dana tersebut dari pertumbuhan lebih lanjut yang dilindungi pajak di akun Roth.)

Penting bagi pemegang akun IRA yang ingin menyerahkan akunnya kepada penerima non-pasangan bekerja dengan penjaga yang memahami aturan kompleks seputar akun ini. Dengan sebagian besar penjaga utama, ini seharusnya tidak menjadi masalah. Penting juga bagi penerima manfaat akun untuk mengetahui opsi yang mereka ubah untuk memastikan bahwa mereka meminimalkan dampak pajak sebanyak mungkin. Bekerja dengan penasihat keuangan yang berpengetahuan luas adalah ide yang bagus dalam situasi ini.

Penerima IRA yang diwariskan memiliki opsi untuk membuka akun IRA yang diwariskan, mengambil distribusi (yang akan dikenakan pajak), atau melepaskan semua atau sebagian dari warisan, yang akan menyebabkan dana ini diteruskan ke penerima lain yang memenuhi syarat. IRA tradisional, IRA Roth, dan IRA SEP dapat diserahkan kepada penerima manfaat non-pasangan dengan cara ini.

Perubahan aturan tahun 2015 mengatakan bahwa perlindungan kreditor yang sebelumnya diberikan IRA yang diwariskan dibatalkan oleh Mahkamah Agung AS. Akun IRA yang diwarisi tidak dapat digabungkan dengan akun IRA Anda yang lain, meskipun penerima dapat menyebutkan penerima mereka sendiri.

Aturan 401 (k) yang diwarisi

Sebelum aturan yang disebutkan di atas berubah pada tahun 2007, opsi bagi penerima manfaat non-pasangan untuk menempatkan saldo yang diwariskan dari 401 (k) atau rencana serupa, seperti 403 (b) dan lainnya, ke dalam IRA yang diwarisi tidak ada. Aturan diubah untuk memungkinkan penerima manfaat ini menggulirkan saldo 401 (k) yang diwariskan langsung ke akun IRA yang diwarisi.

Beberapa rencana akan memungkinkan penerima manfaat non-pasangan untuk meninggalkan saldo dalam rencana dan mengambil RMD selama masa hidup penerima (ini kemungkinan akan berubah karena batas waktu IRA Undang-Undang SECURE). Atau mereka mungkin mengizinkan penerima untuk meninggalkan uang dalam rencana hingga lima tahun, pada saat itu mereka harus mengambil distribusi atau menggulirkan dana ke akun IRA yang diwarisi.

Penting untuk dicatat bahwa aturan ini tidak menjadikan kemampuan untuk melakukan ini sebagai opsi wajib yang ditawarkan oleh rencana pensiun. Sponsor rencana perlu mengubah dokumen rencananya untuk memungkinkan distribusi ini. Jika ini adalah sesuatu yang Anda pertimbangkan untuk ahli waris Anda, sebaiknya tanyakan kepada departemen manfaat perusahaan Anda untuk memastikan bahwa itu adalah pilihan dan cara mengisi formulir penetapan penerima. Jika tidak ditawarkan, Anda harus meminta perusahaan Anda untuk mengubah rencana yang sesuai, yang tidak mahal atau sulit untuk dilakukan.

Distribusi Minimum yang Dibutuhkan

Aturan yang mengatur RMD untuk IRA yang diwariskan atau 401 (k) yang diwariskan digunakan untuk bergantung pada usia pemegang akun asli pada saat kematian.Jika pemegang akun belum mencapai usia di mana mereka harus mulai mengambil RMD, maka penerima non-pasangan memiliki dua pilihan (selain mencairkan akun dengan segera, tentu saja).Tarik seluruh jumlah pada akhir tahun kelima setelah tahun kematian pemilik akun atau rentangkan akun berdasarkan usia akhir tahun mereka setelah tahun kematian oleh pemilik.  Persentase yang diperlukan didasarkan pada tabel Internal Revenue Service yang berlaku untuk usia mereka pada saat itu.

Jika pemegang akun asli telah mencapai usia 70½ dan menggunakan RMD, maka penerima bukan pasangan harus terus mengambil distribusi setiap tahun. Sebelumnya, ada opsi untuk membuat IRA peregangan di mana RMD didasarkan pada usia penerima bukan pasangan versus usia pemegang akun asli. Ini berarti jumlah distribusi bisa lebih rendah daripada pemegang rekening awal (dengan asumsi penerima lebih muda). Hal ini memungkinkan penerima untuk “memperluas” akun melalui pertumbuhan pajak tangguhan dari waktu ke waktu, meminimalkan dampak pajak dari distribusi.

Kadang-kadang manfaat ini dapat diperpanjang selama beberapa generasi, dengan penerima manfaat generasi pertama menyerahkan rekening warisan mereka kepada penerima manfaat generasi kedua. Jika penerima manfaat generasi pertama masih sangat muda — cucu atau cicit — dampaknya bisa menyebar selama beberapa dekade.

Sekarang, di bawah SECURE Act, distribusi ini harus mengosongkan seluruh akun dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli. Undang-undang tersebut tidak secara eksplisit membedakan antara IRA yang pemegang akunnya sudah menggunakan RMD dan mereka yang tidak, jadi tampaknya aturan 10 tahun yang baru berlaku untuk keduanya; namun, penerima manfaat harus memeriksa dengan penasihat pajak. Beberapa pengecualian untuk aturan tersebut juga ada.

Berbeda dengan akun IRA tradisional, penjaga mungkin atau mungkin tidak memberikan pemberitahuan tentang jumlah distribusi yang diperlukan. Hal ini wajib bagi penerima manfaat untuk tetap di atas ini, sebagai hukuman terkait dengan tidak mengambil distribusi kaku.