Ensiklopedia keuangan

IRA yang diwarisi

Apa IRA yang diwarisi?

IRA yang diwariskan adalah akun yang dibuka ketika seseorang mewarisi IRA atau rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja setelah pemilik aslinya meninggal. Individu yang mewarisi Individual Retirement Account (IRA) (penerima) bisa siapa saja — pasangan, kerabat, atau pihak atau entitas yang tidak terkait (harta atau perwalian). Namun, aturan tentang cara menangani IRA yang diwariskan berbeda untuk pasangan dan non-pasangan.

IRA yang diwariskan juga dikenal sebagai “IRA penerima”. Banyak broker teratas untuk IRA memberikan dukungan dalam menyelesaikan masalah ini terkait dengan warisan aset IRA, masalah perpajakan, dan kelanjutan status akun pensiun. 

Undang-undang perpajakan seputar IRA yang diwariskan cukup rumit, dan menjadi lebih rumit lagi dengan Undang-Undang Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) tahun 2019, yang membuat beberapa perubahan signifikan pada peraturan — terutama untuk ahli waris selain pasangan.

Poin Penting

  • IRA yang diwariskan, juga dikenal sebagai IRA penerima, adalah akun yang dibuka saat seseorang mewarisi IRA atau rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja setelah pemilik aslinya meninggal.
  • Kontribusi tambahan tidak boleh diberikan kepada IRA yang diwariskan.
  • Aturan bervariasi untuk penerima manfaat pasangan dan non-pasangan dari IRA yang diwariskan.
  • SECURE Act mengamanatkan bahwa penerima manfaat non-pasangan harus mengosongkan IRA yang diwariskan dalam satu dekade.

Memahami IRA yang Diwarisi

Penerima dapat membuka IRA yang diwariskan menggunakan hasil dari semua jenis IRA, termasuk IRA tradisional, Roth, rollover, SEP, dan SIMPLE IRA. Umumnya, aset yang disimpan di IRA individu yang telah meninggal harus ditransfer ke IRA baru yang diwarisi atas nama penerima.

Transfer ini harus dilakukan bahkan jika distribusi lump-sum direncanakan. Kontribusi tambahan tidak boleh diberikan kepada IRA yang diwariskan.

Internal Revenue Service memberikan pedoman untuk penerima IRA yang diwariskan.  Formulir IRS 1099-R dan 5498 diperlukan untuk melaporkan IRA yang diwariskan dan distribusinya untuk tujuan perpajakan.

IRA yang diwariskan diperlakukan sama, apakah IRA tradisional atau IRA Roth. Perlakuan pajak atas penarikan memang berbeda-beda — konsisten dengan jenis IRA (didanai dengan dolar sebelum pajak, seperti jenis tradisional, atau dolar setelah pajak, seperti Roth).

IRA yang Diwarisi: Aturan untuk Pasangan

Pasangan memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam cara menangani IRA yang diwariskan. Untuk satu, mereka dapat menggulirkan IRA, atau bagian dari IRA, ke dalam rekening pensiun individu mereka sendiri yang sudah ada; Keuntungan besar dari hal ini adalah kemampuan untuk menunda distribusi minimum dana (RMD) hingga mereka mencapai usia 72 tahun.

Referensi cepat

RMD sebelumnya dimulai pada 70½, tetapi usia dinaikkan menjadi 72 setelah pengesahan Undang-Undang Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) pada Desember 2019.

Mereka memiliki waktu 60 hari sejak menerima distribusi untuk memasukkannya ke IRA mereka sendiri selama distribusi tersebut bukan distribusi minimum yang diwajibkan.

Ahli waris pasangan juga dapat membuat akun IRA warisan yang terpisah, seperti dijelaskan di atas. Cara mereka menangani IRA ini bergantung pada usia pemegang akun yang telah meninggal.

Jika pemilik asli sudah mulai menerima RMD pada saat kematian, penerima manfaat pasangan harus terus menerima distribusi sebagaimana telah dihitung atau mengirimkan jadwal baru berdasarkan harapan hidup mereka sendiri. Jika pemilik belum berkomitmen pada jadwal RMD atau mencapai tanggal awal (RBD) yang disyaratkan — usia di mana mereka harus memulai RMD — penerima IRA memiliki jangka waktu lima tahun untuk menarik dana, yang kemudian akan dikenakan pajak penghasilan.

IRA yang Diwarisi: Aturan untuk Non-Pasangan

Penerima manfaat bukan pasangan tidak boleh memperlakukan IRA yang diwariskan sebagai milik mereka. Artinya, mereka tidak boleh memberikan kontribusi tambahan ke akun tersebut, juga tidak dapat mentransfer dana ke akun IRA yang ada atas nama mereka sendiri. Non-pasangan tidak boleh meninggalkan aset di IRA asli. Mereka harus menyiapkan akun IRA baru yang diwariskan kecuali jika mereka ingin segera mendistribusikan aset melalui pembayaran sekaligus.

Di bidang distribusi inilah SECURE Act paling drastis memengaruhi pewaris non-pasangan IRA. Sebelumnya, penerima manfaat ini dapat menangani RMD sebanyak yang bisa dilakukan oleh ahli waris pasangan; khususnya, mereka dapat menghitung ulang berdasarkan harapan hidup mereka sendiri — yang seringkali secara signifikan menurunkan jumlah tahunan yang harus ditarik dan pajak yang harus dibayar (dalam kasus IRA tradisional).

Referensi cepat

Mereka yang mewarisi Roth IRA diharuskan untuk mengambil distribusi (tidak seperti pemilik akun asli), tetapi dana tetap bebas pajak dan juga bebas dari hukuman penarikan awal, bahkan jika penerima di bawah 59½.

Tidak lagi. SECURE Act menyatakan bahwa, untuk akun yang diwarisi setelah 31 Desember 2019, penerima non-pasangan biasanya harus mencairkan akun tersebut dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemilik asli. Beberapa ahli waris dibebaskan: mereka yang usianya dalam satu dekade dari almarhum, orang cacat atau sakit kronis, atau anak-anak di bawah umur. Namun, anak di bawah umur ini haruslah keturunan langsung (dengan kata lain tidak memiliki cucu), dan, begitu mereka mencapai usia dewasa, aturan 10 tahun juga berlaku bagi mereka. Tidak ada jadwal khusus untuk penarikan; bisa diminum setiap tahun atau sekaligus.

Untuk penerima manfaat dalam kategori ini dan mereka yang sudah memiliki IRA yang diwariskan, aturan dan jadwal distribusi yang lama tetap berlaku.