Formulir 8606, ‘IRA yang Tidak Dapat Dideduksi’
Apa Formulir 8606, ‘IRA yang Tidak Dapat Dideduksi’?
Formulir 8606, “IRA yang Tidak Dapat Dikurangi,” digunakan oleh pembuat konten yang memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangi ke akun pensiun individu (IRA). Formulir terpisah harus diajukan untuk setiap tahun pajak dimana kontribusi yang tidak dapat dikurangi diberikan.
Biasanya, kontribusi ke IRA dapat dikurangkan dari pendapatan biasa. Namun, dalam beberapa keadaan, orang yang berpartisipasi dalam rencana pensiun pemberi kerja dan yang rumah tangganya melebihi ambang pendapatan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) mungkin tidak dapat memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan ini, meskipun mereka masih dapat berkontribusi ke IRA.
Poin Penting
- Filter yang memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangi ke IRA menggunakan Formulir IRS 8606.
- Setiap wajib pajak dengan dasar biaya di atas nol untuk aset IRA harus menggunakan Formulir 8606 untuk memprorata jumlah distribusi kena pajak vs. tidak kena pajak.
- Formulir File 8606 dengan Formulir 1040 atau 1040NR pada tanggal jatuh tempo, termasuk tanggal jatuh tempo untuk ekstensi.
- Jika pembayar pajak tidak mengajukan Formulir 8606 dalam satu tahun distribusi, mereka mungkin diharuskan membayar pajak pendapatan (dan mungkin denda) atas apa yang bisa menjadi uang bebas pajak.
Siapa yang Dapat Mengajukan 8606?
Peserta harus mengajukan Formulir 8606 sehubungan dengan formulir pajak pendapatan standar (1040 atau 1040NR) untuk pelapor perorangan. Setiap wajib pajak dengan dasar biaya di atas nol untuk aset IRA (kombinasi kontribusi pasca dan sebelum pajak , atau kontribusi yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan) harus menggunakan Formulir 8606 untuk memprorata jumlah distribusi kena pajak vs tidak kena pajak .
Jika wajib pajak tidak mengajukan formulir IRS 8606 dalam satu tahun distribusi, pajak penghasilan (dan mungkin denda) mungkin akan jatuh tempo. Apa yang biasanya menjadi uang bebas pajak sekarang dapat dikenakan pajak.
Mengkarakterisasi ulang IRA
Investor muda harus mempertimbangkan ” re-karakteristik ” tradisional dan Sederhana Karyawan Pension (September) IRA aset sebagai aset Roth. Harta yang dikarakterisasi ulang segera dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa; uang ditempatkan ke IRA tradisional atau SEP biasanya tidak pernah dikenakan pajak. Ketika uang keluar dari IRA tradisional atau SEP, itu menjadi kena pajak. Uang yang sudah dikenakan pajak tidak dikenakan pajak saat keluar dari akun.
Tidak harus membayar pajak untuk distribusi di masa mendatang mungkin lebih besar daripada tagihan pajak langsung yang disebabkan oleh karakterisasi ulang. Investor harus berbicara dengan profesional pajak sebelum mencoba melakukan karakterisasi ulang.
Referensi cepat
Formulir 8606 juga diperlukan setiap kali wajib pajak mengubah IRA tradisional atau SEP menjadi Roth IRA , atau menerima distribusi IRA yang dikaitkan dengan kontribusi tidak dapat dikurangi sebelumnya.
Cara Mengajukan Formulir 8606
Formulir Berkas 8606 dengan Formulir 1040 atau 1040NR pada tanggal jatuh tempo, termasuk tanggal jatuh tempo untuk ekstensi. Jika Anda tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak pendapatan tetapi diharuskan untuk mengajukan Formulir 8606, tanda tangani Formulir 8606 dan kirimkan ke IRS pada waktu dan tempat yang sama Anda akan mengajukan 1040 atau 1040NR.
Umumnya, setelah wajib pajak mengajukan pengembaliannya, mereka dapat mengubah kontribusi yang tidak dapat dikurangi ke IRA tradisional menjadi kontribusi yang dapat dikurangkan (atau sebaliknya) dalam batas waktu untuk mengajukan Formulir 1040X, “Perubahan Laporan Pajak Penghasilan Perorangan AS”.