Apakah dividen yang memenuhi syarat termasuk dalam pendapatan kotor?

Meskipun sebagian besar dividen yang dibayarkan oleh perusahaan atau reksa dana kepada pemegang saham dianggap dividen biasa, beberapa mungkin dianggap  dividen yang memenuhi syarat. Dalam kasus ini, pendapatan dividen Anda akan dikenakan   tarif pajak capital gain daripada tarif pajak penghasilan Anda, yang lebih tinggi. Dengan demikian, dividen yang memenuhi syarat dimasukkan dalam pendapatan kotor wajib pajak yang disesuaikan; namun, ini dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah dari dividen biasa.

Dividen Biasa versus Dividen Berkualitas

Dividen yang memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat mungkin memiliki perbedaan yang tampak kecil, tetapi mereka memiliki pengaruh yang signifikan terhadap keuntungan secara keseluruhan. Secara keseluruhan, sebagian besar dividen reguler yang dibagikan oleh perusahaan di AS memenuhi syarat. Perbedaan terbesar antara dividen yang memenuhi syarat dan yang tidak memenuhi syarat sejauh dampaknya datang pada waktu pajak adalah tingkat di mana dividen ini dikenai pajak. Dividen yang tidak memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan normal individu, berbeda dengan tarif yang diutamakan untuk dividen yang memenuhi syarat seperti yang tercantum di atas. Ini berarti bahwa individu yang menempati kelompok pajak mana pun akan melihat perbedaan dalam tarif pajak mereka bergantung pada apakah mereka memiliki dividen yang memenuhi syarat atau biasa.

Untuk dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat, dividen harus dibayarkan oleh perusahaan Amerika atau entitas asing yang memenuhi syarat. Selain itu, Anda harus memiliki saham yang dividennya telah dibayarkan setidaknya 60 hari dalam periode 121 hari yang berakhir 60 hari sebelum tanggal ex-dividen. Jika tanggal  ex-dividen  adalah 1 Desember, misalnya, Anda harus memiliki saham tersebut setidaknya selama 60 hari selama periode antara 3 Juni dan 2 Oktober.

Perpajakan dan Dividen

Menurut Internal Revenue Service (IRS), dividen biasa dibayarkan dari pendapatan perusahaan atau reksa dana dan dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan pendapatan biasa.  Pembayaran ini ditunjukkan dalam kotak 1a Formulir 1099-DIV , yang dikirimkan ke investor.

Dividen yang memenuhi syarat mirip dengan dividen biasa tetapi dikenakan tarif 0%, 15% atau 20% yang sama yang berlaku untuk capital gain jangka panjang.Dividen Anda yang memenuhi syarat akan muncul di kotak 1b Formulir 1099-DIV.  Tarif maksimum adalah:

• 0% jika penghasilan biasa Anda dikenakan pajak 10% atau 15%
• 15% jika Anda dikenakan pajak dengan tarif lebih besar dari 15% tetapi kurang dari 37%
• 20% jika penghasilan biasa Anda dikenakan pajak sebesar 37%