Dividen Biasa

Apa Dividen Biasa?

Dividen biasa adalah bagian dari keuntungan perusahaan yang diteruskan kepada pemegang saham secara berkala. Salah satu keuntungan utama memiliki saham, juga dikenal sebagai ekuitas, adalah pembayaran pendapatan dividen secara teratur.

Penghasilan dividen terbagi dalam dua kategori umum: dividen berkualifikasi atau tidak berkualifikasi (biasa). Sebagian besar perbedaan berasal dari perusahaan yang membayar pendapatan dan bagaimana Internal Revenue Service (IRS) memandang pembayaran tersebut. Kecuali jika pembayaran dividen memiliki klasifikasi sebagai pembayaran dividen yang memenuhi syarat, maka akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa .

Untuk diklasifikasikan sebagai dividen yang memenuhi syarat, pendapatan harus berasal dari perusahaan Amerika — atau perusahaan asing yang memenuhi syarat — dan tidak boleh terdaftar sebagai dividen yang tidak memenuhi syarat di IRS. Juga, itu harus memenuhi periode penyimpanan yang disyaratkan. Jangka waktu penahanan adalah:

  • Setidaknya 60 hari untuk saham biasa
  • 90 hari untuk  saham preferen
  • 60 hari untuk reksa dana pembayaran dividen

Poin Penting

  • Dividen adalah bagian dari keuntungan perusahaan yang dibayarkan kepada pemegang sahamnya secara berkala.
  • Ada dua jenis dividen perusahaan: dividen biasa, atau dividen non-kualifikasi, dan dividen berkualitas.
  • Semua dividen dianggap biasa kecuali secara khusus diklasifikasikan sebagai dividen yang memenuhi syarat.
  • Perbedaan besar bagi investor dalam hal dividen adalah bagaimana mereka dikenakan pajak: dividen biasa dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, seperti pendapatan atau upah federal Anda, sementara dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak pada tingkat capital gain yang lebih rendah.

Memahami Dividen Biasa

Dividen biasa dapat mencakup berbagai dividen lain atau penghasilan lain yang mungkin Anda terima sepanjang tahun. Penghasilan ini termasuk yang dibayarkan pada opsi saham karyawan dan perwalian investasi real estat. Perbedaan utama antara dividen biasa dan dividen yang memenuhi syarat adalah tarif pajak.

Tarif pajak yang Anda bayarkan atas pendapatan dividen biasa berada pada tingkat yang sama dengan pajak untuk pendapatan atau upah federal reguler. Perusahaan yang membayar pendapatan ini kepada pemegang saham pada catatan melaporkan semua dividen biasa agregat di kotak 1 Formulir 1099-DIV. Perusahaan reksa dana membayar dan melaporkan pembayaran dividen ini dengan cara yang sama. Untuk pengajuan pajak, Anda akan mencantumkan penghasilan ini di Formulir Internal Revenue Service (IRS) 1040, Schedule B, Line 9a.

Perubahan Pajak atas Dividen Biasa

Perbedaan utama antara dividen biasa dan dividen yang memenuhi syarat adalah tingkat di mana keuntungan dikenai pajak. Undang-undang menetapkan perbedaan ini dan menetapkan tingkat perpajakan. Selama bertahun-tahun, tarif pajak ini telah berubah melalui beberapa tindakan Kongres.

Pada tahun 2003, semua pembayar pajak Amerika menerima pengurangan tarif pajak penghasilan mereka.Tarif pajak dividen yang memenuhi syarat juga diubah dari tarif pajak penghasilan biasa menjadi tarif pajak keuntungan modal jangka panjang.Undang-undang yang memungkinkannya disebut Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pertumbuhan dan Pekerjaan tahun 2003 (JGTRRA) .RUU tersebut juga mengurangi tarif pajak keuntungan modal jangka panjang maksimum dari 20% menjadi 15% dan menetapkan tarif pajak keuntungan modal jangka panjang 5% untuk pembayar pajak dalam kelompok pajak penghasilan biasa 10% dan 15%.

Beberapa tahun kemudian, Undang-Undang Pencegahan dan Rekonsiliasi Peningkatan Pajak tahun 2005 (TIPRA) mencegah beberapa ketentuan perpajakan dalam RUU 2003 dari penghentian, atau berakhir, hingga 2010. Juga, untuk wajib pajak berpenghasilan rendah hingga menengah di 10% dan 15 % braket pajak penghasilan biasa, itu menurunkan tarif pajak lagi atas dividen yang memenuhi syarat dan keuntungan modal jangka panjang dari 5% menjadi 0%. 

Keringanan Pajak, Otorisasi Ulang Asuransi Pengangguran, dan Undang-Undang Penciptaan Pekerjaan tahun 2010 memperpanjang ketentuan sebelumnya ini selama dua tahun tambahan.Ditandatangani pada 2 Januari 2013, American Taxpayer Relief Act of 2012 menjadikan dividen yang memenuhi syarat sebagai bagian permanen dari kode pajak tetapi menambahkan tarif 20% atas pendapatan di braket pajak 39,6% tertinggi yang baru.3

Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan 2017 yang ditetapkan oleh pemerintahan Presiden Trump berdampak kecil pada pajak atas dividen dan capital gain. 

Contoh Dividen Biasa

Sebagai contoh hipotetis, pertimbangkan Joe Investor fiktif. Dia memiliki 100.000 saham Perusahaan ABC, yang membayar dividen $ 0,20 per tahun. Secara total, Joe Investor menerima 100.000 x $ 0,20 = $ 20.000 per tahun yang dibayarkan sebagai dividen dari Perusahaan ABC. 

Karena Perusahaan ABC tidak membayar dividen yang memenuhi syarat, Joe Investor harus membayar tarif pajak penghasilan reguler atas dividen tersebut, bukan tarif pajak capital gain.