Ensiklopedia keuangan

Cara Banding Audit IRS Anda

Audit. Kata itu sendiri dapat membuat para pembayar pajak yang paling konservatif pun menggigil. Bagi banyak pembayar pajak, prosedur yang menakutkan ini mengakibatkan kunjungan yang mengerikan kekantor IRS atau, lebih buruk lagi, kunjungan dari agen pendapatan ke rumah dan bisnis mereka.

Hasilnya seringkali berupa penilaian pajak kembali, bunga, denda – terkadang bahkan sanksi pidana. Tetapi mereka yang tidak cukup beruntung untuk menerima keputusan penyesuaian yang tidak menguntungkan dari audit memiliki lebih banyak jalan lain daripada yang mereka sadari. Pemeriksaan dapat diajukan banding dengan cara yang sama seperti putusan pengadilan yang lebih rendah, dan dalam banyak kasus, Kantor Banding membatalkan (atau setidaknya mengubah) temuan dari pemeriksaan awal untuk kepentingan pembayar pajak. (Untuk pandangan mendalam, lihat Panduan Pajak Pendapatan khusus kami .)

Kantor Banding IRS

IRS memahami bahwa banyak pembayar pajak tidak akan setuju dengan temuan auditornya. Oleh karena itu, telah dibuat cabang layanan terpisah yang disebut Kantor Banding , yang terdiri dari sekitar 1.400 karyawan yang berlokasi di seluruh negeri. Kebanyakan dari mereka pernah menjadi auditor , tetapi sekarang menjadi karyawan senior di sistem IRS, dan mereka biasanya memiliki pengalaman hukum atau akuntansi. Fungsi mereka satu-satunya adalah untuk meninjau laporan pemeriksaan yang sudah selesai dan menyediakan platform yang tidak memihak bagi pembayar pajak untuk mengajukan kasus mereka ke kekuasaan yang lebih tinggi dalam IRS. Mereka berusaha menghindari litigasi dengan menyelesaikan sengketa pajak secara internal dengan cara yang memicu kepatuhan wajib pajak sukarela di masa mendatang dengan undang-undang perpajakan.

Petugas banding memiliki otoritas dan fleksibilitas yang lebih besar dalam memutuskan kasus daripada auditor.Kompetensi mereka sebenarnya dinilai dari seberapa sering mereka mampu mencapai kompromi yang berhasil dengan wajib pajak – bukan oleh kesediaan mereka untuk mendukung temuan auditor.(Lihat artikel terkait kami,Potong Tagihan Pajak Anda ) Kantor Banding akan mendengarkan alasan apa pun mengapa Anda tidak setuju dengan audit selain keyakinan agama, moral atau politik.

Keuntungan dari Mengajukan Banding Audit

Seperti yang dinyatakan sebelumnya, mengajukan banding atas audit sering kali dapat mengurangi (atau bahkan menghilangkan) pajak dan denda yang dinilai sebelumnya. Namun, sejumlah kecil wajib pajak mengajukan banding atas audit mereka. Mengapa persentase ini sangat rendah masih menjadi misteri, mengingat kemudahan dan kecepatan proses banding. Mengajukan banding atas audit juga tidak memerlukan biaya, kecuali Anda meminta bantuan seorang profesional pajak, yang biasanya tidak diperlukan.

Yang terbaik dari semuanya, peluang memenangkan kasus Anda sangat tinggi. Menurut setidaknya satu edisi buku “Stand Up to the IRS,” oleh Nolo Publishing, auditor menyebut Kantor Banding sebagai “toko suvenir pribadi IRS.” Rata-rata wajib pajak yang mengajukan banding atas audit dapat mengharapkan jumlah dolar total yang awalnya dinilai oleh auditor berkurang sebesar 40%. Terlebih lagi, mengajukan banding atas kasus Anda akan menunda tanggal jatuh tempo tagihan pajak Anda selama proses banding, yang dapat berlangsung selama berbulan-bulan. Ini memberi Anda waktu tambahan untuk mengumpulkan dana yang diperlukan untuk membayar penilaian atau menyusun rencana pembayaran. Kantor Banding juga memiliki komitmen resmi yang dinyatakan untuk menjelaskan hak Anda kepada Anda dalam proses banding, mendengarkan kekhawatiran Anda, bertindak secara tepat waktu dan responsif, serta memberikan layanan yang adil dan tidak memihak.

Kerugian dari Menarik

Hanya ada beberapa contoh di mana proses audit terbukti merugikan. Ada kemungkinan bahwa petugas banding dapat menemukan item tambahan yang terlewatkan oleh auditor. Ini jarang terjadi, tetapi jika Anda mengetahui sesuatu yang merugikan pengembalian Anda yang tidak ditandai sebelumnya dan masih dapat ditemukan, menggugat IRS di Pengadilan Pajak AS mungkin merupakan alternatif yang lebih aman, karena masalah baru tidak dapat diperkenalkan di tempat ini. Masalah lain yang perlu dipertimbangkan adalah bunga dan denda akan terus menumpuk di saldo yang telah dinilai selama proses banding. Artinya, jika Anda kehilangan kasus banding, Anda akan membayar lebih dari sebelumnya.

Cara Mengajukan Banding atas Audit

Setelah menyelesaikan audit Anda, Anda akan menerima laporan pemeriksaan terperinci dari IRS yang menguraikan semua penilaian dan perubahan yang diusulkan, dipecah berdasarkan bunga, denda, dan pajak.

Langkah pertama dalam proses banding adalah tidak menandatangani dan mengembalikan salinan laporan ini, yang biasanya menghasilkan Surat 30 Hari yang menjelaskan cara mengajukan banding atas audit. Anda harus mengajukan protes resmi Anda dalam waktu 30 hari sejak tanggal yang tercantum di surat. Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk mengajukan banding ke manajer auditor terlebih dahulu, meskipun ini tidak akan memperpanjang tenggat waktu 30 hari. Berikut informasi yang IRS katakan bahwa protes formal Anda harus mencakup:

  1. Nama Anda, alamat dan nomor telepon siang hari
  2. Pernyataan bahwa Anda ingin mengajukan banding atas temuan IRS ke Kantor Banding
  3. Salinan surat yang Anda terima yang menunjukkan perubahan yang diusulkan
  4. Periode atau tahun pajak yang terlibat
  5. Daftar setiap usulan yang tidak Anda setujui
  6. Alasan Anda tidak setuju dengan setiap item
  7. Fakta yang mendukung posisi Anda pada setiap item
  8. Hukum atau otoritas, jika ada, yang mendukung posisi Anda pada setiap item. \
  9. Pernyataan hukuman atas sumpah palsu sebagai berikut: “Berdasarkan hukuman atas sumpah palsu, saya menyatakan bahwa fakta yang dinyatakan dalam protes ini dan semua dokumen yang menyertainya adalah benar, benar, dan lengkap sejauh pengetahuan dan keyakinan saya.”
  10. Tanda tangan Anda di bawah hukuman pernyataan sumpah palsu

Jika karena alasan apa pun Anda tidak dapat mengajukan protes dalam waktu yang ditentukan, Anda dapat meminta perpanjangan 30 atau 60 hari, yang biasanya diberikan. Kemudian Anda memiliki tiga pilihan tentang bagaimana Anda memindahkan audit Anda ke Kantor Banding.

  1. Jika Anda berutang kurang dari $ 2.500, Anda bisa meminta auditor Anda untuk mengajukan banding.
  2. Jika Anda berhutang antara $ 2.500 dan $ 25.000, Anda harus menulis surat protes, dengan judul “permintaan kasus kecil”. Surat ini harus berisi semua informasi kontak Anda dan nomor ID pajak semua pihak yang terlibat, serta pernyataan niat untuk mengajukan banding dan rincian item yang disengketakan. (Konsultasi satu kali dengan seorang profesional pajak dapat memastikan bahwa Anda menulis surat ini dengan benar.) Atau, Anda dapat mengisi Formulir IRS 12203, “Permintaan Peninjauan Banding,” yang dapat diunduh dari situs web IRS .
  3. Jika Anda berutang lebih dari $ 25.000, Formulir 12203 adalah satu-satunya pilihan Anda. Juga disarankan agar wajib pajak dalam kategori pertama baik menulis surat atau melengkapi Formulir 12203 selain membuat permintaan lisan untuk memastikan bahwa kasus mereka tidak lolos dari celah. (Lihat artikel terkait kami, Menghindari Audit .)

Dalam kebanyakan kasus, karyawan Banding akan menanggapi protes Anda dalam waktu 90 hari, meskipun ini bisa berbeda-beda tergantung pada sifat kasus Anda. Jika Anda belum mendengar dari Banding setelah 90 hari, tindak lanjuti dengan kantor Banding tempat Anda mengirimkan permintaan untuk laporan status. Jika Anda tidak dapat memperoleh pembaruan tentang status kasus Anda, cobalah untuk mencari tahu kapan kantor akan menghubungi Anda. Jika Anda tidak bisa mendapatkan tanggal, hubungi Pakar Resolusi Akun Banding (AARS) di (559) 233-1267. AARS harus dapat memberi Anda informasi tentang kepada siapa akun Anda ditugaskan dan bagaimana cara menghubungi orang itu.

Mempersiapkan Sidang Banding

Wajib pajak biasanya memiliki waktu setidaknya 60 hari untuk mempersiapkan proses banding setelah mengajukan permohonan banding. Gunakan waktu ini untuk memperkuat detail dan argumen yang ingin Anda buat selama naik banding. Pastikan untuk meminta salinan file auditor – Anda berhak secara hukum berdasarkan Undang-Undang Kebebasan Informasi Federal (FOIA). Ini membutuhkan surat lain untuk dikirim ke petugas FOIA di kantor IRS setempat Anda. Pastikan untuk menentukan tahun pajak yang tercakup dalam audit, dan secara sukarela menanggung biaya semua salinan yang diperlukan. Kirim surat melalui surat bersertifikat dan minta tanda terima pengembalian. Mungkin perlu waktu setidaknya satu bulan sebelum permintaan Anda dikabulkan, dan jangan ragu untuk menindaklanjutinya jika membutuhkan waktu lebih lama. Sementara itu, persiapkan dan siapkan semua dokumen Anda dan kertas lainnya.

Siapkan salinan dari semua kuitansi, pernyataan, atau formulir lain yang diperlukan untuk membuktikan kasus Anda. Jelaskan informasi dengan jelas di spreadsheet yang dapat dengan mudah dipahami oleh petugas banding. Bahkan presentasi visual buatan tangan dapat menjadi efektif jika situasinya membutuhkannya. Buat folder file terpisah untuk setiap item yang diperebutkan untuk kenyamanan petugas.

Mempresentasikan Kasus Anda ke Petugas Banding

Sidang kasus banding cenderung cukup informal, dan Anda dapat merekam persidangan jika diinginkan. Dianjurkan untuk membuat setidaknya garis besar kasar tentang apa yang ingin Anda sampaikan kepada petugas, dan Anda mungkin ingin melatih dialog Anda sebelumnya. Setelah Anda berada di depan petugas, jelaskan dengan jelas kesalahan apa pun yang menurut Anda dilakukan auditor selama audit. Namun, jangan menjelek-jelekkan auditor atau IRS – tidak peduli seberapa besar keinginan Anda.

Bersiaplah untuk mendengar petugas meminta dokumentasi lebih lanjut atau waktu untuk meneliti suatu masalah; jika demikian, jangan ragu untuk meminta waktu sebanyak yang Anda butuhkan, jika hal tersebut memerlukan keterlibatan Anda. Di atas segalanya, pastikan untuk mencatat dengan sangat hati-hati tentang apa yang dikatakan petugas selama persidangan jika Anda tidak merekam sesi tersebut. (Untuk lebih lanjut, lihat 10 Pengurangan Pajak Paling Terabaikan .)

Menegosiasikan Penyelesaian

Seperti yang dinyatakan sebelumnya, petugas banding diinstruksikan untuk menghindari kemungkinan IRS kalah dalam kasus di pengadilan. Hal pertama yang harus Anda minta agar dilakukan oleh petugas banding adalah mengesampingkan hukuman apa pun yang dinilai auditor kepada Anda. Petugas dapat melakukan ini dengan cukup mudah jika dia yakin bahwa niat Anda tidak curang. Setuju untuk membayar setidaknya beberapa penyesuaian juga menunjukkan niat baik, tetapi jangan tentukan yang mana. Kesediaan untuk berkompromi akan meningkatkan kredibilitas Anda di mata petugas. Bicaralah dalam hal penyesuaian, item atau persentase, bukan dolar. Tak perlu dikatakan bahwa seni negosiasi adalah yang terpenting dalam menentukan hasil yang Anda peroleh dari sidang.

Jumlah penyelesaian biasanya dicapai secara lisan dan kemudian ditranskripsikan ke Formulir IRS 870, “Pengesampingan Pembatasan atas Penilaian dan Penagihan Defisiensi dalam Pajak dan Penerimaan Penilaian Berlebih.” Diperlukan waktu berbulan-bulan sampai formulir tercetak sampai di kotak surat Anda setelah sidang selesai. Perlu diperhatikan bahwa menandatangani formulir ini akan mencegah Anda membawa IRS ke Pengadilan Pajak AS jika kemudian Anda menemukan kesalahan lain yang dibuat oleh auditor atau petugas banding. Sebelum Anda menandatangani, pastikan Anda benar-benar memahami semua yang tercetak di atasnya. Pastikan nomor-nomor di formulir berhubungan dengan kesepakatan lisan yang Anda capai pada pertemuan tersebut dan jangan ragu untuk berkonsultasi dengan profesional pajak jika Anda memiliki pertanyaan apa pun. (Untuk lebih lanjut, lihat artikel terkait kami Bertahan dari Audit IRS .)

Kesimpulan

Meskipun mengajukan banding atas suatu audit secara teoritis dapat menimbulkan konsekuensi yang merugikan dalam beberapa kasus, sebagian besar wajib pajak yang keluar sebagai hasil audit yang singkat memiliki peluang bagus untuk mendapatkan setidaknya beberapa penilaian dari audit mereka yang dibatalkan. Untuk informasi lebih lanjut tentang mengajukan banding atas audit Anda, unduh Publikasi 5, “Hak Banding Anda dan Cara Mempersiapkan Protes Jika Anda Tidak Setuju” dari www.irs.gov .