Tunjangan untuk Hutang Buruk
Apa Tunjangan untuk Hutang Buruk?
Penyisihan piutang tak tertagih adalah akun penilaian yang digunakan untuk memperkirakan jumlah piutang perusahaan yang pada akhirnya mungkin tidak dapat tertagih. Ini juga dikenal sebagai penyisihan untuk piutang tak tertagih. Ketika peminjam default pada pinjaman, penyisihan utang buruk rekening dan saldo piutang kredit yang baik dikurangi untuk nilai buku pinjaman.
Poin Penting
- Penyisihan piutang tak tertagih adalah akun penilaian yang digunakan untuk memperkirakan jumlah piutang perusahaan yang pada akhirnya mungkin tidak dapat tertagih.
- Pemberi pinjaman menggunakan penyisihan piutang tak tertagih karena nilai nominal total piutang perusahaan bukanlah saldo aktual yang akhirnya dikumpulkan.
- Cara utama untuk memperkirakan penyisihan piutang tak tertagih adalah metode penjualan dan metode piutang.
- Menurut prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP), persyaratan utama untuk penyisihan piutang tak tertagih adalah bahwa hal itu secara akurat mencerminkan sejarah koleksi perusahaan.
Bagaimana Tunjangan untuk Kredit Macet Bekerja
Pemberi pinjaman menggunakan penyisihan untuk hutang buruk karena nilai nominal dari total piutang usaha bukanlah saldo aktual yang akhirnya dikumpulkan. Pada akhirnya, sebagian dari piutang tidak akan dibayarkan. Jika pelanggan tidak pernah membayar pokok atau bunga atas piutang, bisnis pada akhirnya harus menghapusnya seluruhnya.
Metode Memperkirakan Penyisihan Kredit Macet
Ada dua cara utama untuk menghitung penyisihan piutang tak tertagih. Salah satu metode didasarkan pada penjualan, sedangkan metode lainnya didasarkan pada piutang.
Metode Penjualan
Metode penjualan memperkirakan penyisihan hutang buruk sebagai persentase dari penjualan kredit saat terjadi. Misalkan sebuah perusahaan menghasilkan $ 1.000.000 dalam penjualan kredit tetapi tahu dari pengalaman bahwa 1,5% tidak pernah membayar. Kemudian, perkiraan metode penjualan penyisihan piutang tak tertagih adalah $ 15.000.
Metode Piutang
Metode piutang dagang jauh lebih canggih dan memanfaatkan umur piutang untuk memberikan estimasi yang lebih baik tentang penyisihan piutang tak tertagih. Ide dasarnya adalah semakin lama sebuah hutang tidak terbayar, semakin besar kemungkinan hutang tersebut tidak akan pernah terbayar. Dalam kasus ini, mungkin hanya 1% dari penjualan awal yang akan ditambahkan ke penyisihan piutang tak tertagih.
Namun, 10% dari piutang yang belum dibayar setelah 30 hari dapat ditambahkan ke penyisihan piutang tak tertagih. Setelah 90 hari, bisa naik menjadi 50%. Akhirnya, hutang tersebut mungkin dihapuskan setelah satu tahun.
Persyaratan Penyisihan Kredit Macet
Menurut prinsip akuntansi yang berlaku umum ( GAAP ), persyaratan utama penyisihan piutang tak tertagih adalah bahwa hal itu secara akurat mencerminkan sejarah koleksi perusahaan. Jika $ 2.100 dari $ 100.000 dalam penjualan kredit tidak terbayar tahun lalu, maka 2,1% adalah perkiraan metode penjualan yang sesuai untuk penyisihan piutang tak tertagih tahun ini. Proses estimasi ini mudah dilakukan jika perusahaan telah beroperasi selama beberapa tahun. Bisnis baru harus menggunakan rata-rata industri, aturan praktis, atau angka dari bisnis lain.
Referensi cepat
Estimasi yang akurat tentang penyisihan piutang tak tertagih diperlukan untuk menentukan nilai sebenarnya dari piutang tersebut.
Pertimbangan Default
Ketika pemberi pinjaman mengkonfirmasi bahwa saldo pinjaman tertentu dalam keadaan gagal bayar, perusahaan mengurangi penyisihan untuk saldo akun yang diragukan. Ini juga mengurangi saldo piutang pinjaman, karena gagal bayar pinjaman tidak lagi hanya bagian dari perkiraan hutang buruk.
Pertimbangan Penyesuaian
Penyisihan piutang tak tertagih selalu mencerminkan saldo pinjaman saat ini yang diperkirakan akan gagal bayar, dan saldo tersebut disesuaikan dari waktu ke waktu untuk menunjukkan saldo tersebut. Misalkan pemberi pinjaman memperkirakan $ 2 juta dari saldo pinjaman berisiko gagal bayar, dan akun penyisihan sudah memiliki saldo $ 1 juta. Kemudian, jurnal penyesuaian untuk beban hutang buruk dan kenaikan ke akun penyisihan adalah tambahan $ 1 juta.