Menerima aset rencana yang diwarisi
Tampaknya tidak mungkin, beberapa penerima manfaat memilih untuk tidak menerima aset yang diwariskan, dan alasannya dapat berbeda-beda. Seringkali penerima manfaat lebih memilih aset diberikan kepada orang lain. Di lain waktu, penerima asli tidak ingin dikenai pajak atas asetnya. Jika dilakukan dengan benar dan diizinkan oleh hukum negara, alasannya mungkin untuk melindungi aset yang tidak diklaim dari penyitaan selama proses kebangkrutan .
Jika Anda mempertimbangkan untuk melepaskan akun pensiun individu (IRA) atau program pensiun yang diwariskan lainnya, Anda perlu memahami efek dari pelepasan tanggung jawab hukum Anda dan prosedur yang harus Anda ikuti untuk memastikan bahwa penafian Anda memenuhi syarat di bawah undang-undang federal dan negara bagian.
Apa Menerima aset rencana yang diwarisi?
- Jika penerima manfaat benar melepaskan aset pensiun yang diwariskan, status mereka sebagai penerima manfaat sepenuhnya dibatalkan.
- Penafian harta warisan sering dilakukan untuk menghindari pajak, tetapi juga agar orang lain dapat menerima aset tersebut.
- Penerima yang melepaskan aset tidak diizinkan untuk menunjuk penerima penerus;itu lolos ke penerima kontingen yang ditugaskan oleh pemilik asli.
- Penafian yang tidak memenuhi persyaratan dasar berdasarkan hukum federal dan negara bagian dapat menyebabkan konsekuensi yang merugikan bagi orang yang melepaskan aset serta penerima berikutnya.
Alasan Penafian Aset Yang Diwariskan
Jika penerima manfaat benar-benar melepaskan aset pensiun yang diwariskan, status mereka sebagai penerima sepenuhnya dibatalkan — seolah-olah mereka tidak pernah menjadi pajak federal atau properti atas aset tersebut.Sebaliknya, penerima penerus akan bertanggung jawab untuk membayar pajak apa pun yang jatuh tempo atas jumlah tersebut.Penerima yang tidak membutuhkan dana warisan mungkin lebih memilih untuk meneruskan warisan kepada anggota keluarga lain dengan kelompok pajak yang lebih rendah.
Menolak aset yang diwariskan bukan hanya untuk menghindari pajak.Dalam beberapa kasus, penerima manfaat melepaskan aset sehingga individu tertentu lainnya menerima aset tersebut.Penerima melepaskan aset;Namun, harus mewaspadai efek pelepasan tanggung jawab hukum, terutama jika tujuannya adalah agar orang tertentu menjadi penerima penerus.Penerima yang melepaskan aset tidak diizinkan untuk menunjuk siapa yang akan menerima aset tersebut.Ini kemudian akan diteruskan ke penerima kontinjensi yang ditunjuk dalam dokumen rencana oleh pemilik asli.
Misalnya, anggap John menunjuk putranya, Tim, sebagai satu-satunya penerima manfaat dari aset dalam program pensiunnya. John meninggal beberapa tahun kemudian. Tim akan mewarisi uang, tetapi jika dia melakukannya, dia tidak lagi memenuhi syarat untuk bantuan siswa di perguruan tinggi. Tim memutuskan untuk melepaskan aset tersebut. Tim dengan benar melepaskan aset tersebut dan sekarang diperlakukan seolah-olah dia tidak pernah menjadi penerima yang ditunjuk.
Penting untuk diperhatikan bahwa jika John menunjuk penerima manfaat kontingen, individu (atau entitas) itu, akan menjadi penerima penerus.
SECURE Act: Dampak pada Aset Pensiun yang Diwarisi
2019 dan Sebelumnya
Sebelum SECURE Act, yang disahkan pada Desember 2019, penerima manfaat IRA memiliki kemampuan untuk ” mewajibkan distribusi minimum (RMD) yang harus diambil setiap tahun, berdasarkan harapan hidup orang yang mewarisi IRA.
Metode ini sangat bermanfaat bagi penerima manfaat yang lebih muda yang memiliki sisa harapan hidup yang panjang, karena mereka dapat “memperpanjang” lamanya waktu yang mereka miliki untuk menggunakan distribusi IRA sambil membiarkan sisanya tumbuh tanpa pajak.Ini bisa menjadi alasan untuk memberikan warisan kepada ahli waris yang lebih muda di masa lalu.
2020 dan Nanti
SECURE Act telah banyak mengubah aturan seputar rencana pensiun yang diwariskan, untuk setiap pemilik rencana yang meninggal pada 1 Januari 2020, atau lebih baru.Di bawah undang-undang baru , penerima manfaat diklasifikasikan sebagai salah satu dari tiga kategori berbeda: penerima manfaat yang ditunjuk (EDB), penerima manfaat yang ditunjuk (DB), dan mereka yang tidak dianggap sebagai penerima manfaat yang ditunjuk.
Penerima manfaat yang memenuhi syarat (EDB) adalah siapa pun yang ditunjuk oleh pemilik IRA yang:
- Seorang pasangan
- Anak kecil)
- Seorang individu yang sakit kronis
- Seorang individu yang cacat
- Seseorang yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik IRA
Entitas non-orang seperti perwalian, amal, dan perkebunan termasuk dalam kategori ketiga, tidak diklasifikasikan sebagai penerima yang ditunjuk.Oleh karena itu, sebagian besar penerima manfaat non-pasangan akan termasuk dalam kategori kedua penerima manfaat yang ditunjuk, yang mencakup sebagian besar anak-anak dewasa.
Aturan 10 Tahun
Individu dalam kategori DB harus menarik semua dana IRA yang diwariskan dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli.Selain itu, penerima manfaat generasi kedua yang mewarisi pada tahun 2020 atau setelahnya tidak lagi dapat “memperpanjang” distribusi mereka, bahkan jika pemilik asli IRA meninggal sebelum tahun 2020. Mereka akan tunduk pada aturan pembayaran sepuluh tahun.Oleh karena itu, jika penerima dalam klasifikasi kedua atau ketiga yang dijelaskan di atas akan menerima warisan, mungkin lebih masuk akal secara finansial untuk melepaskan aset jika penerima kontinjensi termasuk dalam kategori EDB.
Misalnya, asumsikan lagi bahwa John menunjuk putranya yang sudah dewasa, Tim, sebagai penerima manfaat pensiunnya. John meninggal dunia pada Februari 2020. Istri John (dan ibu Tim) Sarah masih hidup, dan dia adalah penerima manfaat kontingen yang tercantum dalam dokumen rencana John. Meskipun Tim akan menerima warisan, dia harus menarik dana tersebut selama periode 10 tahun berikutnya.
Setelah berbicara dengan seorang pengacara, dia memutuskan untuk melepaskan warisan agar dananya dapat diberikan kepada ibunya. Sarah kemudian dapat mengeluarkan dana dari akun dalam jangka waktu yang lebih lama menggunakan metode harapan hidup. Ini juga akan menguntungkan jika dia termasuk dalam kelompok pajak yang lebih rendah daripada Tim. Misalnya, jika Tim berada di tahun-tahun penghasilan utamanya, sementara Sarah sudah pensiun.
Penafian yang Memenuhi Syarat
Penerima juga dapat memilih untuk melepaskan hanya sebagian dari aset yang diwariskan. Hal ini dapat diterima jika pelepasan tanggung jawab hukum memenuhi persyaratan tertentu, dalam hal ini aset akan diperlakukan seolah-olah tidak pernah menjadi milik penerima asli.
Penafian yang tidak memenuhi persyaratan dasar berdasarkan undang-undang federal dan negara bagian dapat menyebabkan konsekuensi yang merugikan bagi orang yang menyangkal aset dan siapa pun yang merupakan penerima manfaat yang dihasilkan dari pelepasan tanggung jawab tersebut.Jika dilakukan dengan tidak semestinya, aset tersebut dapat dianggap sebagai “hadiah” berdasarkan undang-undang pajak dari penerima awal kepada penerima penerus.
Berikut ini adalah persyaratan yang harus dipenuhi agar pelepasan tanggung jawab hukum memenuhi syarat:
- Penerima tidak boleh menerima salah satu aset yang diwariskan sebelum penafian.
- Penerima harus memberikan penolakan yang tidak dapat dibatalkan dan tidak memenuhi syarat (tanpa syarat) untuk menerima aset.
- Penolakan harus dilakukan secara tertulis. Aset harus diteruskan ke penerima penerus tanpa arahan dari orang yang membuat pelepasan tanggung jawab hukum. Dokumen tersebut harus diserahkan ke kustodian akun pensiun pada waktu-waktu berikut: Sembilan bulan setelah pemilik akun pensiun meninggal.
- Sembilan bulan setelah penerima mencapai usia 21 tahun jika mereka masih di bawah usia dewasa ketika pemilik akun pensiun meninggal.5
Referensi cepat
Beberapa negara bagian mengharuskan pelepasan tanggung jawab hukum untuk menyertakan pernyataan tertentu yang mengatakan bahwa orang yang melepaskan aset tidak akan menjalani proses kebangkrutan.
Penafian mungkin legal menurut hukum federal, tetapi tidak sah menurut hukum negara bagian.Siapa pun yang melepaskan aset harus meminta nasihat pajak dan hukum tentang undang-undang negara tempat tinggal mereka.
Intinya: Dokumentasi
Tidak ada formulir atau dokumen khusus yang harus diselesaikan seseorang untuk melepaskan aset yang diwariskan.Sebuah surat biasanya sudah cukup, asalkan memenuhi persyaratan di atas.Untuk memastikan bahwa setiap permintaan khusus dihormati oleh penjaga atau wali dari akun pensiun, seseorang yang melepaskan aset yang diwariskan harus memeriksa dengan kustodian atau wali amanat mengenai bagaimana permintaan ini harus ditangani.
Bicaralah dengan profesional pajak Anda untuk mencari tahu dalam situasi apa konsekuensi pajak dapat muncul saat melepaskan aset yang diwariskan. Ini mungkin berlaku untuk Anda, atau mungkin berlaku untuk penerima penerus. Beberapa penafian mungkin memerlukan persetujuan pengadilan jika, misalnya, individu yang melepaskan aset tersebut cacat mental atau di bawah umur.
Penerima manfaat yang sedang mempertimbangkan untuk melepaskan aset harus mencari nasihat hukum untuk memastikan penafian mereka memenuhi persyaratan federal dan negara bagian.