Ensiklopedia keuangan

Pemanenan pajak

Apa Pemanenan pajak?

Panen rugi pajak adalah penjualan sekuritas yang rugi untuk mengimbangikewajiban pajak capital gain .Strategi ini biasanya digunakan untuk membatasi pengakuan keuntungan modal jangka pendek.Keuntungan modal jangka pendek umumnya dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan federal yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang.  Namun, metode ini juga dapat mengimbangi keuntungan modal jangka panjang.

Memahami Panen Rugi Pajak

Panen rugi pajak juga dikenal sebagai “penjualan rugi pajak”. Biasanya, strategi ini diterapkan menjelang akhir tahun kalender tetapi dapat terjadi kapan saja dalam tahun pajak.

Dengan tax-loss harvesting, investasi yang memiliki kerugian yang belum direalisasi dijual dengan memberikan kredit terhadap keuntungan yang direalisasikan yang terjadi dalam portofolio. Aset yang dijual kemudian diganti dengan aset serupa untuk mempertahankan   alokasi aset portofolio serta tingkat risiko dan pengembalian yang diharapkan.

Bagi banyak investor, panen rugi pajak adalah alat paling penting untuk mengurangi pajak. Meskipun panen rugi pajak tidak dapat mengembalikan investor ke posisi sebelumnya, hal itu dapat mengurangi keparahan kerugian. Misalnya, kerugian dalam nilai Sekuritas A dapat dijual untuk mengimbangi kenaikan harga Sekuritas B, sehingga menghilangkan  kewajiban pajak capital gain   dari Sekuritas B.

Contoh Panen Rugi Pajak

Asumsikan seorang investor memperoleh pendapatan yang menempatkan mereka ke dalam kategori pajak capital gain tertinggi (lebih dari $ 434.550 jika lajang; $ 488.850 jika menikah bersama).Mereka menjual investasi dan merealisasikan  keuntungan modal jangka panjang, yang dikenakan tarif pajak 20%.  Di bawah ini adalah keuntungan dan kerugian portofolio investor dan aktivitas perdagangan untuk tahun ini:

Portofolio:

  • Reksa Dana A: $ 250.000 keuntungan yang belum direalisasi, disimpan selama 450 hari
  • Reksa Dana B: $ 130.000 kerugian yang belum direalisasi, disimpan selama 635 hari
  • Reksa Dana C: $ 100,000 kerugian yang belum direalisasi, ditahan selama 125 hari

Aktivitas Perdagangan:

  • Reksa Dana E: Dijual, keuntungan terealisasi $ 200.000. Dana ditahan selama 380 hari
  • Reksa Dana F: Dijual, keuntungan terealisasi $ 150.000. Dana ditahan selama 150 hari

Tanpa pemanenan rugi pajak, kewajiban pajak dari aktivitas ini adalah:

  • Pajak tanpa panen = ($ 200.000 x 20%) + ($ 150.000 x 37%) = $ 40.000 + $ 55.500 = $ 95.500

Jika investor merugi dengan menjual reksa dana B dan C, mereka akan membantu mengimbangi keuntungan tersebut, dan kewajiban pajaknya adalah:

  • Pajak dengan panen = (($ 200.000 – $ 130.000) x 20%) + (($ 150.000 – $ 100.000) x 37%) = $ 14.000 + $ 18.500 = $ 32.500

Hasil penjualan kemudian dapat diinvestasikan kembali dalam aset seperti yang dijual, meskipunaturan Internal Revenue Service (IRS) menyatakan bahwa investor harus menunggu setidaknya 30 hari sebelum membeli aset lain yang “secara substansial identik” dengan aset yang dijual di kerugian untuk tujuan pemanenan rugi pajak.

Hal ini dapat membantu menjaga nilai portofolio investor sambil membayar biaya pajak capital gain atas keuntungan penjualan Reksa Dana E dan Reksa Dana F. Dengan menggunakan strategi pemanenan rugi pajak, investor dapat merealisasikan penghematan pajak yang signifikan.