Identifikasi Saham Khusus

Apa Identifikasi Saham Khusus?

Identifikasi Saham Khusus adalah strategi akuntansi investasi di mana investor bermaksud untuk mendapatkan perlakuan pajak yang paling menguntungkan saat menjual kepemilikan dalam aset yang dibeli pada waktu dan harga yang berbeda.

MEMUTUSKAN Identifikasi Saham Tertentu

Specific Share Identification adalah strategi akuntansi bagi investor yang ingin mengoptimalkan perlakuan pajaknya saat menjual kepemilikannya di perusahaan atau dana tertentu yang awalnya dibeli dengan harga dan waktu berbeda.

Pajak keuntungan modal dikenakan atas keuntungan yang dihasilkan dari penjualan aset.Seorang investor yang membeli saham seharga $ 10 dan kemudian menjualnya seharga $ 20 akan menunjukkan capital gain sebesar $ 10, yang dapat dikenakan pajak. Bagi investor yang hanya melakukan investasi tunggal dalam suatu aset tidak akan mendapatkan keuntungan dari identifikasi saham tertentu, karena ketika mereka menjual aset tersebut, harga perolehannya sama untuk setiap saham dari aset tersebut.

Investor lain membeli 10 saham setiap tahun selama tiga tahun berturut-turut. Setiap tahun harga per saham, juga dikenal sebagai dasar biaya, naik $ 10. Dalam skenario ini, investor membeli 10 saham dengan harga $ 10 per saham pada tahun pertama, dengan total investasi $ 100. Di tahun kedua, investor membeli 10 saham lagi seharga $ 20 per saham, dan 10 saham di tahun ketiga seharga $ 30 per saham.

Jika investor ini memilih untuk menjual sebagian dari aset-aset ini tahun depan dengan harga $ 40 per saham, keuntungan modal akan sedikit berbeda untuk setiap kelompok saham, dan identifikasi saham khusus dapat menjadi strategi yang berguna bagi investor untuk mengoptimalkan perlakuan pajak mereka pada mereka. keuntungan modal.

FIFO, Biaya Rata-rata dan Identifikasi Saham Khusus

IRS memberikan beberapa strategi untuk melaporkan capital gain, dan ini digambarkan setiap tahun dalam Publikasi 550: Pendapatan dan Beban Investasi .Investor disarankan untuk membaca publikasi terbaru untuk mengenai peraturan terkini tentang pelaporan keuntungan modal.

Untuk sebagian besar dana, First In, First Out (FIFO) adalah opsi default untuk melaporkan capital gain atas penjualan saham.Asumsinya, saham pertama yang dibeli investor adalah yang pertama dijual.  Dalam skenario kami di atas, jika investor menjual lima belas saham dengan FIFO, mereka akan menjual 10 saham yang dibeli di tahun pertama dan lima saham yang dibeli di tahun kedua, menunjukkan keuntungan modal kena pajak sebesar $ 30 pada setiap tahun pertama. saham, dan keuntungan $ 20 pada setiap saham tahun kedua.

Ada kemungkinan bagi beberapa investor untuk menggunakanmetode akuntansi Biaya Rata – rata , yang rata-rata menggunakan dasar biaya untuk semua saham dalam portofolio, dan keuntungan kena pajak dihitung berdasarkan angka tersebut.  Dalam skenario kami, dasar biaya rata-rata untuk aset senilai tiga tahun adalah $ 20, sehingga penjualan 15 saham dengan harga $ 40 akan menghasilkan keuntungan kena pajak sebesar $ 20 per saham.

Dengan Identifikasi Saham Tertentu, investor dapat memilih saham mana yang akan dijual.  Misalnya, mereka dapat menjual semua saham yang diperoleh pada tahun ketiga dan kelima saham yang diperoleh pada tahun kedua. Mereka dapat menjual lima saham dari akuisisi setiap tahun, atau pengaturan lain yang menurut investor menguntungkan untuk strategi investasi khusus mereka .

Identifikasi Saham Khusus memungkinkan fleksibilitas yang lebih besar, tetapi memerlukan pencatatan yang cermat.Selain itu, investor yang tertarik dengan strategi ini disarankan untuk mengetahui peraturan mengenai bagaimana keuntungan dikenakan pajak atas aset yang dimiliki untuk jangka waktu yang lebih pendek.Dalam banyak kasus, keuntungan yang diperoleh dari aset yang dimiliki hanya untuk satu tahun atau kurang dikenakan pajak pada tarif yang lebih tinggi daripada aset yang telah disimpan dalam portofolio untuk jangka panjang.