Kegiatan pasif.
Apa Kegiatan pasif?
Kegiatan pasif adalah kegiatan yang tidak diikuti oleh wajib pajak secara material selama tahun pajak.The Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan dua jenis kegiatan pasif: perdagangan atau kegiatan usaha yang wajib pajak tidak aktif berkontribusi, dan kegiatan sewa. Kecuali jika pembayar pajak adalah seorang profesional real estat, aktivitas persewaan biasanya memberikan aliran pendapatan yang pasif.IRS mendefinisikan partisipasi material sebagai keterlibatan dalam aktivitas bisnis secara teratur, berkelanjutan, dan substansial.
Aturan aktivitas pasif berlaku untuk individu, perkebunan, perwalian , perusahaan yang dipegang erat , dan perusahaan layanan pribadi .
Poin Penting
- IRS menetapkan dan menetapkan aturan untuk kehilangan aktivitas pasif.
- Aturan kehilangan aktivitas pasif dapat diterapkan untuk bisnis dan individu, kecuali perusahaan C.
- Peralatan leasing, persewaan rumah, dan kemitraan terbatas semuanya dianggap sebagai contoh aktivitas pasif yang umum.
- Ketika investor tidak terlibat secara material, mereka dapat mengklaim kerugian pasif dari investasi seperti properti sewaan.
Memahami Aktivitas Pasif
Membuat perbedaan antara penghasilan pasif dan aktif penting karena beberapa alasan.Seorang wajib pajak dapat mengklaim kerugian pasif terhadap pendapatan yang dihasilkan dari aktivitas pasif;namun, kerugian pasif tidak dapat diklaim terhadap pendapatan aktif.Ini sesuai dengan aturan kehilangan aktivitas pasif IRS .
Pendapatan aktif mengacu pada pendapatan yang dihasilkan dari melakukan suatu layanan.Ini termasuk gaji, tip, gaji, dan komisi, serta pendapatan dari bisnis di mana wajib pajak berpartisipasi secara substansial. Misalnya, jika seorang wajib pajak mendirikan perusahaan, membangun dan menjual produk, mempekerjakan karyawan, dan mengumpulkan dana, ini adalah aspek partisipasi yang sangat aktif.
Individu yang menyewakan rumah kedua atau memiliki lebih dari satu tempat tinggal disarankan oleh para ahli untuk mencari akuntan profesional untuk memverifikasi apakah kerugian dapat diklasifikasikan sebagai pasif.
Referensi cepat
Kehilangan aktivitas pasif yang berlebihan dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang meskipun tidak dapat dibawa kembali.
Pertimbangan Khusus
Banyak individu dengan kekayaan bersih tinggi menerapkan strategi perpajakan yang mencakup kegiatan pasif sebagai cara utama untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Seorang individu dengan kekayaan bersih tinggi (HNWI) didefinisikan sebagai individu tunggal atau keluarga dengan kekayaan bersih dalam hal aset likuid lebih dari $ 1 juta; namun, angka pemutusan yang tepat berbeda menurut lembaga keuangan dan wilayah. (Mereka yang memiliki aset di utara ~ $ 30 juta umumnya dianggap individu dengan kekayaan bersih sangat tinggi.)
Individu dengan kekayaan bersih tinggi biasanya memenuhi syarat untuk perlakuan istimewa tambahan sehubungan dengan investasi selain dapat memanfaatkan strategi perpajakan. (Rata-rata orang pada umumnya tidak memiliki cukup kekayaan untuk membenarkan waktu dan biaya mempekerjakan seorang ahli pajak dan / atau membangun strategi untuk mencocokkan aliran pendapatan aktif dan pasif.)
Ini termasuk akses ke investasi alternatif dan kemungkinan partisipasi dalam penawaran umum perdana atau IPO melalui broker mereka. Manajer kekayaan swasta bersaing ketat dengan bisnis dari banyak HNWI, menawarkan layanan yang sangat dipersonalisasi dalam manajemen investasi , perencanaan pajak , dan banyak lagi.
HNWI tampaknya menurun.Laporan Kekayaan Dunia Capgemini 2019 melaporkan “dengan kerugian 2 triliun USD, Kekayaan Individu Kekayaan Bersih Tinggi menurun setelah pertumbuhan tujuh tahun berturut-turut.”