Kerugian pasif dan contoh

Apa ?

Kerugian pasif adalah kerugian finansial dalam investasi dalam perdagangan atau perusahaan bisnis di mana investor bukan partisipan materialnya. Kerugian pasif dapat berasal dari investasi dalam properti sewaan, kemitraan bisnis, atau aktivitas lain yang tidak melibatkan investor secara material. Untuk dapat dianggap sebagai peserta nonmateri, investor tidak dapat terus menerus aktif atau terlibat secara substansial dalam kegiatan usaha.

Memahami Kerugian Pasif

Kerugian pasif dapat diklaim oleh pemilik properti sewaan atau mitra terbatas berdasarkan bagian proporsional mereka dalam kemitraan. Kerugian pasif dapat dihapuskan hanya terhadap keuntungan pasif. Kerugian pasif dapat mencakup kerugian dari penjualan bisnis atau properti pasif selain biaya yang melebihi pendapatan. Jika kerugian melebihi pendapatan dari aktivitas pasif , sisa kerugian dapat dibawa ke tahun pajak berikutnya dengan syarat ada pendapatan pasif yang harus dihapuskan.

Kerugian Pasif: Definisi IRS

Menurut Internal Revenue Service (IRS), aktivitas pasif adalah “aktivitas sewa apa pun atau bisnis apa pun di mana wajib pajak tidak berpartisipasi secara material.” Ini termasuk persewaan seperti persewaan real estat dan peralatan, terlepas dari tingkat partisipasi investor. Sebagai perbandingan, aktivitas non-pasif adalah bisnis di mana seorang wajib pajak bekerja “secara teratur, terus menerus, dan substansial”. IRS menetapkan bahwa pendapatan pasif tidak termasuk pendapatan investasi atau portofolio (seperti dividen), gaji, atau upah. Kerugian pasif dapat diklaim dalam Formulir IRS 8582: Batasan Kehilangan Aktivitas Pasif .

Pada pengembalian pajak, pendapatan dan kerugian terdaftar dalam dua kategori: Pasif dan non-pasif. Pendapatan dan kerugian pasif termasuk bisnis dan persewaan tanpa partisipasi material oleh investor / wajib pajak. Mitra terbatas biasanya pasif karena batasan tes untuk partisipasi material. Mengingat sifat kemitraan yang terbatas, peserta cenderung mengalami kerugian pasif atau pendapatan dari mereka.

Penghasilan dan kerugian non-pasif, sebagai perbandingan, termasuk kegiatan usaha di mana wajib pajak / investor adalah peserta materiil yang aktif. Ini mungkin termasuk gaji, pendapatan komisi 1099, pendapatan portofolio atau investasi, atau pendapatan lain yang dianggap non-pasif. Pendapatan portofolio mungkin termasuk royalti, dividen, pendapatan bunga, keuntungan dan kerugian saham, kemenangan lotere, pensiun dan properti lain yang dimiliki untuk tujuan investasi.

Aktivitas Kerugian Pasif

Umumnya, kerugian pasif (dan pendapatan) dari dapat berasal dari aktivitas berikut:

  • Penyewaan peralatan
  • Sewa real estat (meskipun ada beberapa pengecualian)
  • Kepemilikan tunggal atau pertanian di mana wajib pajak tidak memiliki partisipasi material
  • Kemitraan terbatas (meskipun ada beberapa pengecualian)
  • Kemitraan, Korporasi-S, dan perseroan terbatas di mana wajib pajak tidak memiliki partisipasi material

Jika Anda tidak yakin apakah kerugian harus diklasifikasikan sebagai pasif atau tidak, ada baiknya berkonsultasi dengan akuntan profesional untuk memastikan pajak Anda diajukan dengan benar.