Piutang bersih
Apa Piutang bersih?
Piutang bersih adalah total uang yang harus dibayarkan kepada perusahaan oleh pelanggannya dikurangi uang yang tidak akan pernah dibayarkan. Piutang bersih sering kali dinyatakan sebagai persentase, dan persentase yang lebih tinggi menunjukkan bisnis memiliki kemampuan yang lebih besar untuk menagih dari pelanggannya. Misalnya, jika sebuah perusahaan memperkirakan bahwa 2% dari penjualannya tidak akan pernah dibayarkan, maka piutang bersihnya sama dengan 98% (100% – 2%) dari piutang usaha (AR) .
Referensi cepat
Perusahaan dapat meningkatkan pengumpulan kasnya dengan memperketat kontrol atas kredit yang diberikan kepada pelanggan, menjaga prosedur penagihan yang efisien, dan melakukan prosedur penagihan dengan segera.
Memahami Piutang Bersih
Perusahaan menggunakan piutang bersih untuk mengukur efektivitas proses penagihan mereka. Mereka juga menggunakannya saat membuat prakiraan untuk memproyeksikan arus kas masuk yang diantisipasi.
Piutang bersih timbul ketika perusahaan memberikan kredit kepada pelanggan mereka. Piutang perusahaan mewakili batas kredit yang diberikan kepada pelanggannya atas barang atau jasa yang diberikannya. Batas kredit ini mengharuskan pelanggan melakukan pembayaran untuk jumlah yang telah disepakati karena jatuh tempo pada tanggal tertentu.
Praktik ini membawa risiko kredit dan default yang melekat, karena perusahaan tidak menerima pembayaran di muka untuk barang atau jasa yang dijualnya. Perusahaan dapat meningkatkan pengumpulan kasnya dengan memperketat kontrol atas kredit yang diberikan kepada pelanggan, mempertahankan prosedur penagihan yang efisien, dan melakukan prosedur penagihan dengan segera.
Penyisihan Piutang Tak Tertagih
The penyisihan piutang tak tertagih adalah perkiraan perusahaan dari jumlah piutang mengantisipasi tidak akan tertagih dan perlu dicatat sebagai write-off. Estimasi ini dikurangkan dari jumlah kotor piutang dagang. Dua metode utama untuk mengestimasi penyisihan piutang ragu-ragu adalah metode persentase penjualan dan metode umur piutang.
Selain itu, metode identifikasi khusus dapat digunakan di mana setiap utang dievaluasi secara individual mengenai kemungkinan tertagih.
Piutang bersih ditampilkan sebagai total agregat di neraca perusahaan. Piutang bruto dicatatkan terlebih dahulu dan diikuti dengan penyisihan piutang ragu-ragu. Penyisihan piutang ragu-ragu adalah akun kontra-aset, karena mengurangi saldo aset.
Jadwal Penuaan Piutang Bersih
Piutang bersih dapat dihitung dengan menggunakan skedul penuaan. Jadwal ini mengelompokkan piutang menurut rentang tanggal pembayaran terutang. Jadwal penuaan dapat menghitung piutang tak tertagih dengan menerapkan berbagai tingkat gagal bayar untuk setiap rentang tanggal terutang.
Sebagai alternatif, ia dapat dengan mudah menghitung piutang bersih dengan menerapkan perkiraan tingkat penagihan untuk setiap rentang. Konsep di balik jadwal penuaan adalah untuk menerapkan tingkat kolektibilitas yang berbeda untuk piutang yang berbeda berdasarkan usia. Seiring bertambahnya usia piutang, biasanya semakin sulit untuk ditagih.
Poin Penting
- Piutang bersih perusahaan adalah jumlah total uang yang menjadi hutang pelanggannya dikurangi perkiraan perusahaan yang kemungkinan besar tidak akan pernah dibayarkan.
- Perusahaan menggunakan piutang bersih untuk mengukur efektivitas proses penagihan mereka dan untuk membuat proyeksi arus kas yang diantisipasi.
- Penyisihan piutang ragu-ragu adalah perkiraan perusahaan tentang jumlah piutang yang diharapkan harus dihapuskan sebagai tidak tertagih.
- Perusahaan dapat meningkatkan piutang bersih mereka dengan membatasi kredit yang mereka keluarkan kepada pelanggan dan dengan menerapkan prosedur penagihan yang efisien.
Pertimbangan Khusus
Karena semua penerimaan kas di masa depan, serta gagal bayar, tidak diketahui, piutang bersih merupakan jumlah yang diperkirakan. Hal ini sebagian besar bergantung pada perkiraan jumlah akun yang tidak dapat tertagih. Dengan demikian, manajemen berpotensi untuk memanipulasi nilai piutang bersih dengan menyesuaikan penyisihan piutang ragu-ragu.
Selain itu, piutang bersih perusahaan sangat dipengaruhi oleh kondisi ekonomi secara umum. Terlepas dari prosedur entitas, angka tersebut cenderung memburuk karena kondisi keuangan memburuk dalam perekonomian secara umum.