Dapatkah Penerima Bukan Pasangan dari IRA Menunjuk Penerima Pengganti?

Memilih penerima manfaat adalah salah satu blok bangunan utama dari perencanaan perkebunan: Tanpa nama yang tepat pada garis putus-putus yang tepat, aset dapat berakhir di tangan orang-orang yang almarhum tidak bermaksud menerimanya. Semua aset membutuhkan penerima atau penerima manfaat yang benar, biasanya ditentukan oleh surat wasiat.

Seseorang yang mewarisi aset dari rekening pensiun individu pemilik asli (IRA) disebut sebagai penerima generasi pertama atau penerima manfaat asli. Jika penerima generasi pertama kemudian meninggal, penerima yang ditunjuk adalah penerima generasi kedua atau penerima penerus. Apakah penerima asli IRA dapat menyebutkan penerima penerus ditentukan oleh ketentuan dokumen rencana IRA.

Kadang-kadang diabaikan oleh penerima non-pasangan dari IRA yang diwariskan adalah tugas menamai penerima manfaat itu sendiri. Faktanya, pemegang IRA tidak dapat mewariskan aset ini kepada penerima manfaat hingga 20 tahun yang lalu, ketika IRS menyalakan lampu hijau IRS untuk berpotensi melewati beberapa “generasi” pemegang — sambil terus meningkatkan penangguhan pajak. 


Apa Dapatkah Penerima Bukan Pasangan dari IRA Menunjuk Penerima Pengganti?

  • Penerima non-pasangan tidak dapat memasukkan IRA yang diwariskan ke IRA mereka sendiri, mereka juga tidak dapat berkontribusi ke IRA yang diwariskan.
  • Setelah 1 Januari 2020, sebagian besar penerima manfaat non-pasangan harus menghabiskan IRA yang diwariskan dalam kerangka waktu pembayaran sepuluh tahun yang ditetapkan oleh SECURE Act.
  • IRA yang diwarisi yang tunduk pada pembayaran sepuluh tahun tidak lagi mewajibkan distribusi minimum untuk diambil per tahun, tetapi seluruh saldo harus habis pada akhir periode sepuluh tahun.

Penamaan Penerima IRA

Setelah mewarisi IRA, penamaan penerima manfaat atau penerima manfaatnya sama pentingnya bagi non-pasangan (dan pasangan) seperti halnya pemilik asli akun. Juga, seperti halnya pemilik asli IRA, sebutan penerima pada formulir IRA menggantikan instruksi wasiat: Meninjau dan, jika perlu, memperbarui daftar penerima manfaat baru setiap tahun atau setidaknya setiap beberapa tahun.

IRA yang diwariskan juga harus diganti namanya untuk membedakannya sebagai IRA yang diwariskan dan untuk mengidentifikasi pemegang akun asli dan penerima yang mewarisi. Misalnya, “(nama pemilik IRA asli) meninggal (tanggal kematian pemilik asli) untuk kepentingan (nama penerima).” Contoh lain mungkin, “(nama almarhum dan tanggal kematian) Warisan IRA untuk kepentingan (FBO) (nama penerima).”


IRA yang Diwarisi: Aturan Lama

Sebelum mewajibkan distribusi minimum (RMD) yang harus diambil setiap tahun, berdasarkan harapan hidup orang yang mewarisi IRA.Ini bermanfaat bagi penerima manfaat yang lebih muda yang memiliki sisa harapan hidup yang panjang, karena mereka dapat “memperpanjang” lamanya waktu yang mereka miliki untuk menggunakan distribusi IRA sambil membiarkan sisanya tumbuh bebas pajak.

Referensi cepat

SECURE Act telah menghapuskan praktik peregangan IRA, yang memungkinkan IRA diturunkan dari generasi ke generasi.

Penerima manfaat selalu bisa mengambil lebih dari RMD. Namun, tidak masuk akal dari perspektif perencanaan pajak untuk mengambil lebih dari jumlah minimum yang disyaratkan pada tahun-tahun penghasilan utama penerima manfaat ketika mereka berada dalam kelompok pajak yang tinggi. “Ini dapat menyebabkan total pendapatan kena pajak mereka meningkat secara substansial — dan dapat mendorong mereka ke dalam kelompok pajak pendapatan tertinggi,” kata Bruce Primeau, CPA, presiden Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minn.

Jika penerima asli meninggal sebelum menghabiskan seluruh IRA yang diwarisi, penerima penerus dapat “menggantikan posisi” dari penerima asli. Mereka dapat terus mengambil RMD setiap tahun berdasarkan harapan hidup penerima manfaat yang tersisa. Melalui metode ini, “peregangan” dapat berlanjut dari generasi ke generasi.

Berdasarkan undang-undang sebelumnya, Primeau mencatat, orang yang mewarisi IRA harus mulai mengambil distribusi minimum yang diwajibkan selambat-lambatnya 31 Desember tahun setelah tahun kematian pemilik aslinya. “Satu nasihat lain bagi mereka yang mewarisi dolar IRA itu, dengan asumsi bahwa warisan sangat besar: Pertimbangkan untuk segera mendapatkan proyeksi pajak dan, jika mungkin, tingkatkan tingkat iuran menjadi 401 (k), 403 (b), atau rencana pensiun lainnya semaksimal mungkin sehingga mereka dapat melindungi sebagian dari dolar RMD tersebut dari pajak. ”

Perubahan Tindakan AMAN: Penerima Manfaat Non-Pasangan dan Penerima Manfaat Penerus

SECURE Act disahkan sebagai bagian dari dua tagihan pengeluaran akhir tahun dan ditandatangani menjadi undang-undang pada 20 Desember 2019, secara signifikan mengubah aturan untuk IRA yang diwarisi untuk pemilik IRA yang meninggal pada 1 Januari 2020, atau lebih baru.Satu perubahan besar mengakhiri praktik peregangan IRA, di mana distribusi minimum yang diperlukan dapat diperpanjang selama hidup penerima non-pasangan dan dapat diteruskan ke penerima generasi kedua.

penerima manfaat yang ditunjuk (DB), dan mereka yang tidak dianggap sebagai penerima manfaat. Penerima manfaat yang memenuhi syarat (EDB) adalah siapa pun yang ditunjuk oleh IRA yang:

  1. Pasangannya
  2. Anak kecil
  3. Seorang individu yang sakit kronis
  4. Seorang individu yang cacat
  5. Seseorang yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik IRA

Entitas non-orang seperti perwalian, amal, dan perkebunan termasuk dalam kategori ketiga, tidak diklasifikasikan sebagai penerima yang ditunjuk.Oleh karena itu, sebagian besar penerima manfaat non-pasangan akan masuk ke dalam kategori kedua penerima manfaat yang ditunjuk.Ini termasuk sebagian besar anak-anak dewasa.

Aturan 10 Tahun

Individu dalam kategori kedua, termasuk sebagian besar penerima non-pasangan, harus menarik semua dana IRA yang diwarisi dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli.Selain itu, penerima manfaat generasi kedua yang mewarisi pada tahun 2020 atau lebih baru tidak lagi dapat “memperpanjang” distribusi mereka, bahkan jika pemilik asli IRA meninggal sebelum tahun 2020. Mereka akan tunduk pada aturan pembayaran sepuluh tahun.

Penerima manfaat bukan pasangan tidak dapat memasukkan IRA yang diwariskan ke IRA mereka sendiri dan juga tidak dapat berkontribusi ke IRA yang diwariskan.Penerima tidak membayar denda penarikan awal pada distribusi (bahkan jika penerima lebih muda dari 59½), tetapi mereka membayar pajak pendapatan atas penarikan dari IRA tradisional yang diwarisi.Penarikan kontribusi dari Roth IRA yang diwarisi bebas pajak kapan saja.Penghasilan dari Roth IRA yang diwarisi bebas pajak selama akun dibuka setidaknya selama lima tahun sebelum pemiliknya meninggal.

Aturan 10 Tahun dan RMD

Konsep distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) juga telah dihapus berdasarkan aturan pembayaran sepuluh tahun.Tidak ada distribusi minimum yang ditetapkan penerima manfaat dalam satu tahun.Namun, seluruh saldo di IRA yang diwariskan harus habis pada akhir periode 10 tahun setelah kematian pemilik IRA.Hal ini memungkinkan penerima manfaat memiliki fleksibilitas untuk mengambil distribusi yang lebih besar di tahun-tahun di mana mereka akan dikenakan tanda kurung pajak yang lebih rendah.Namun, ini juga membatasi durasi keseluruhan dana dapat tumbuh bebas pajak dan membatasi kemampuan untuk memperpanjang dana selama bertahun-tahun atau beberapa generasi.

Contoh IRA yang Diwarisi

1) Alex meninggal dunia pada tanggal 3 Februari 2020 dan telah ditunjuk sebagai penerima manfaat IRA, cucunya yang berusia 32 tahun, Sam. Alex bukan EDB menurut SECURE Act. Oleh karena itu, Sam harus menarik sisa dana dari IRA sebelum 31 Desember 2030.

2) Liu meninggal dunia pada tanggal 30 November 2019. Sebelum meninggal, Liu menunjuk keponakan mereka yang berusia 40 tahun, Chen, sebagai penerima manfaat. Karena ini sebelum berlakunya Undang-Undang SECURE, Liu menggunakan metode peregangan IRA lama untuk mengambil RMD dari sisa harapan hidup mereka. Liu menamai seorang anak dewasa, Xiao, sebagai penerus (generasi kedua) penerima manfaat.

Jika alih-alih meninggal pada tahun 2019, Liu tiba-tiba meninggal pada tahun 2029, Chen tidak akan lagi dapat melanjutkan metode peregangan. Sebagai penerima manfaat yang bukan merupakan EDB pasca-SECURE Act, mereka harus mengambil sisa dana dari IRA dalam waktu 10 tahun, sebelum 31 Desember 2039. Akan ada beberapa fleksibilitas untuk memilih kapan akan mengambil alih distribusi tersebut periode 10 tahun berikutnya. Jika Chen kehilangan pekerjaannya kapan saja selama periode 10 tahun tersebut dan untuk sementara berada dalam kelompok pajak yang lebih rendah, itu akan menjadi waktu yang paling ideal untuk mengambil sebagian besar dana dari perspektif perencanaan pajak.

3) Sam meninggal pada 6 April 2020 dan telah menunjuk Addison sebagai penerima IRA pasangan. Sebagai penerima EDB dan pasangan, Addison masih memiliki opsi untuk mengambil distribusi harapan hidup dari IRA. Addison kemudian menunjuk anak dewasa mereka, River, sebagai penerima manfaat pengganti. Jika Addison kemudian meninggal pada tanggal 3 Agustus 2024, River tidak akan lagi memiliki kemampuan untuk menggunakan metode harapan hidup dan sebagai gantinya akan diharuskan untuk menghabiskan dana yang tersisa sebelum tanggal 31 Desember 2034.

4) Cameron meninggal pada tanggal 23 Maret 2020 dan ditunjuk sebagai keponakan dari penerima IRA. Seorang keponakan bukan EDB sehingga harus menggunakan aturan pembayaran 10 tahun. Keponakan itu kemudian menunjuk saudara kandungnya sebagai penerima penerus. Jika keponakannya kemudian meninggal pada tahun 2023, sebelum menghabiskan IRA, saudara mereka akan dikunci dalam periode 10 tahun yang sama yang dimulai ketika Cameron meninggal dan, oleh karena itu, harus menyelesaikan penarikan dana dari IRA selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember 2030 .

Garis bawah

IRA yang diwariskan masih bisa menjadi alat untuk membangun dan melestarikan kekayaan. Tetapi dengan penghapusan bentangan IRA, kekayaan itu tidak dapat terus berkembang selama beberapa dekade. Tanyakan kepada perencana keuangan atau pakar pajak properti untuk memastikan Anda mendapatkan hasil maksimal dari IRA yang diwariskan. Para ahli juga akan memastikan Anda tidak menempatkan diri Anda pada hukuman dengan tidak mengikuti aturan dan prosedur baru. Pastikan untuk meninjau setiap perencanaan perkebunan yang didasarkan pada penggunaan IRA luas atau strategi pelestarian kekayaan lainnya yang mungkin telah berubah.