Ensiklopedia keuangan

Semua yang Perlu Anda Ketahui Tentang Dana Perwalian di Kanada

Perwalian adalah sarana untuk memegang dan meneruskan harta milik keluarga. Dengan demikian, ini biasanya melayani setidaknya satu dari dua tujuan: Ini dapat mengurangi pajak keluarga dengan mengalihkan pendapatan kepada anggota dalam tanda kurung pajak yang lebih rendah, dan dapat memberikan anggota yang kurang beruntung (atau lebih impulsif) dengan mengontrol bagaimana uang mereka dikeluarkan.

Hukum seputar trust berbeda dari satu negara ke negara lain. Hanya karena mungkin ada aturan tertentu tentang perwalian di Amerika Serikat, bukan berarti aturan tersebut berlaku untuk perwalian di Kanada. Artikel ini membahas beberapa dasar-dasar membangun perwalian di Kanada dan bagaimana perwalian tersebut dipertahankan di negara itu.

Apa Semua yang Perlu Anda Ketahui Tentang Dana Perwalian di Kanada?

  • Hukum kepercayaan cenderung berbeda di setiap negara.
  • Pembekuan properti dapat membuat perwalian menjadi sangat diperlukan bahkan untuk bisnis keluarga yang cukup sukses.
  • Ada dua jenis perwalian di Kanada: Wasiat perwalian dibuat sebagai bagian dari wasiat dan berlaku setelah pewaris meninggal, sementara perwalian inter-vivos, didirikan saat arsiteknya masih hidup.
  • Meskipun perwalian Kanada bukan badan hukum, itu dianggap sebagai pembayar pajak dengan tarif tertinggi di bawah hukum Kanada.

Apa Itu Trust?

Kepercayaan tidak lebih dari sebuah hubungan. Itu terjadi ketika satu orang, sering disebut pemukim , memberikan properti kepada orang lain — wali amanat — untuk dikelola atas nama orang lain. Orang-orang ini dikenal sebagai penerima manfaat. Menggunakan pembekuan tanah, misalnya, pemilik perusahaan yang sedang tumbuh mengubah saham mereka dari bisnis yang ada menjadi saham preferen yang dikalibrasi dengan nilai bisnis dan menjual saham biasa baru kepada kepercayaan keluarga yang menangkap pertumbuhan masa depan perusahaan.

Bergantung pada jenis pengaturannya, perwalian bukanlah badan hukum yang dapat menandatangani kontrak atau menimbulkan kewajiban. Dengan demikian, kepercayaan tidak terlalu sulit untuk dibangun. Faktanya, secara teknis, sebagian besar perwalian bahkan tidak memerlukan dokumen pendirian. Tapi undang – undang perpajakan seputar trust sama rumitnya dengan yang diharapkan. Seseorang yang tertarik untuk mendirikan perwalian harus berbicara dengan pengacara terlebih dahulu.

Bagaimana Kepercayaan Kanada Berbeda 

Karena kredit pajak dividen dan kredit pajak pribadi, orang Kanada tanpa pendapatan lain — terutama siswa dengan biaya pendidikan yang dapat dikurangkan — dapat menerima puluhan ribu dolar sebagai dividen dari perusahaan Kanada tanpa pajak.  Tetapi meskipun kepercayaan keluarga memiliki reputasi yang baik sebagai alat untuk orang kaya, manfaat ini dapat menjangkau jauh ke dalam kelas menengah. Misalnya, aturan khusus yang dikenal sebagai pembekuan tanah dapat membuat kepercayaan menjadi sangat diperlukan bahkan untuk bisnis keluarga yang cukup sukses. Pembekuan tanah adalah salah satu jenis strategi di mana pemilik tanah mentransfer aset kepada penerima tanpa menimbulkan konsekuensi pajak apa pun.

Dengan mengunci saham generasi saat ini pada nilai perusahaan saat ini, mereka dapat mempersiapkan kewajiban pajak ketika mereka meninggal tanpa khawatir harus menjual perusahaan.Sementara itu, generasi penerus bisa mendapatkan keuntungan perusahaan melalui pembagian dividen ke saham biasa .

Living atau Estate Trust?

Pada dasarnya ada dua jenis perwalian. Kepercayaan perjanjian dibuat sebagai bagian dari surat wasiat dan berlaku setelah kematian pewaris.  Perubahan pada hukum Kanada menghilangkan keuntungan pajak dari mendirikan perwalian warisan wasiat jangka panjang, membuatnya kurang berguna.

Kepercayaan lainnya, termasuk yang menggunakan pembekuan tanah, adalah kepercayaan yang hidup, atau Perwalian yang hidup dapat dibentuk untuk berbagai tujuan — Badan Pendapatan Kanada (CRA) telah mengidentifikasi 33 jenis perwalian yang hidup —untuk berbagai penerima manfaat yang berbeda. Beberapa di antaranya adalah:

  • Alter Ego Trust: Kepercayaan ini memungkinkan pemukim, berusia 65 atau lebih, untuk menerima semua pendapatan selama hidup mereka. Orang ini juga satu-satunya yang dapat menerima pendapatan atau modal kepercayaan selama hidup pemukim.
  • Kepercayaan Karyawan: Pengusaha dalam jenis kepercayaan ini melakukan pembayaran kepada wali amanat. Ini dibuat untuk kepentingan karyawan mereka. Setiap pendapatan bisnis yang diperoleh tidak dapat didistribusikan dan dikenai pajak.
  • Kepercayaan Master: Di antara aturan yang melibatkan perwalian ini, ia tidak boleh mengambil setoran apa pun, telah menjadi penduduk Kanada, dan hanya dapat menginvestasikan dananya.
  • Real Estate Investment Trust (REIT): Beberapa syarat dalam trust ini mencakup minimal 90% dari portfolio trust harus menyertakan properti REIT yang memenuhi syarat.Selain itu, setidaknya 90% pendapatan yang dihasilkan harus berasal dari sewa — antara lain.

Aturan khusus memungkinkan seseorang yangberusia 65 tahun atau lebih untuk menggulirkan aset ke dalam perwalian ini tanpa harus membayar capital gain terlebih dahulu atas aset tersebut.Hanya individu — dan mitra, dalam kasus kepercayaan bersama — yang dapat mengambil manfaat dari kepercayaan tersebut selama mereka masih hidup.Ketika pemukim atau pasangan yang masih hidup meninggal, perwalian membayar pajak atas keuntungan modal yang direalisasikan, tetapi properti dalam perwalian dapat didistribusikan kepada ahli waris tanpa dikenakan biaya pengesahan hakim.

Referensi cepat

Hanya individu yang membangunnya yang dapat memperoleh manfaat dari kepercayaan selama mereka tetap hidup.

Perhatikan Aturan Atribusi

Meskipun perwalian Kanada bukan badan hukum, itu dianggap sebagai pembayar pajak dengan tarif tertinggi di bawah hukum Kanada. Itulah sebabnya para wali mencoba meneruskan pendapatan apa pun yang diperoleh dari properti perwalian kepada penerima manfaat, sehingga mereka dapat membayar pajak dengan tarif mereka sendiri, yang mungkin lebih rendah. Namun dalam upaya membatasi penggunaan perwalian untuk penghindaran pajak , undang-undang pajak Kanada mengaitkan pendapatan perwalian dengan orang yang mentransfer properti ke perwalian jika penerimanya adalah kerabat dekat.

Secara umum, aturan atribusi iniberlaku jika penerima adalah pasangan atau di bawah usia 18 tahun, dalam kasus pendapatan dividen dan bunga, tetapi tidak untuk capital gain.Aturan atribusi tidak berlaku jika penerima adalah anak dewasa, cucu, keponakan, atau keponakan.

Aturan lain mengaitkan pendapatan dengan pengalih yang secara efektif dapat mengontrol, atau merebut kembali, aset dalam perwalian. Ada pengecualian termasuk trust alter-ego dan trust mitra bersama. Namun sebaliknya, aturan tersebut membuat trust yang dapat dibatalkan semakin umum di AS, sementara sulit digunakan di Kanada.

Pilih Settlor dan Trustee

Aturan atribusi memandu keputusan ini. Karena pengalih tidak dapat mengontrol properti dalam perwalian, mereka tidak dapat menjadi wali tunggal. Orang yang memindahkan properti yang akan dijadikan perwalian biasanya meminta orang lain untuk menjadi pemukimnya. Ini mungkin kakek nenek, mungkin, atau teman dekat keluarga.

Namun, ada kalanya Anda harus menunjuk orang lain sebagai wali amanat seperti perusahaan perwalian. Misalnya, jika Anda ingin membangun perwalian di provinsi lain, wali amanat — atau mayoritas jika ada banyak wali — harus tinggal di sana. Dalam kasus lain, Anda dapat menunjuk wali dari luar jika Anda menginginkan kemandirian murni atau mengantisipasi konflik dalam keluarga.

Tentukan Properti Apa yang Akan Dipindahtangankan

Kepercayaan tidak akan ada tanpa beberapa properti yang ditransfer, atau seperti yang disebut, diselesaikan. Prospek atau janji melakukan transfer tidak cukup untuk menciptakan kepercayaan sebelumnya. Selain itu, mengingat aturan atribusi, mungkin tidak bijaksana untuk menyelesaikan kepercayaan dengan properti aktual yang akan memberikan pendapatan atau modal kepada penerima, meskipun properti penyelesaian harus memiliki nilai tertentu.

Jika penerima trust sebaliknya akan memicu aturan atribusi, pemukim atau individu dengan aset nyata dapat menghindarinya dengan membuat apa yang dikenal sebagai pinjaman suku bunga yang ditentukan, pinjaman yang didokumentasikan dengan tingkat bunga tidak lebih rendah darisuku bunga yang ditentukan CRA .

Perwalian kemudian dapat menggunakan hasil pinjaman untuk membeli aset yang akan dimilikinya. Misalnya, dalam kasus pembekuan perkebunan, pinjaman kecil sebesar, katakanlah, $ 100, seharusnya cukup bagi trust untuk membeli saham biasa baru perusahaan keluarga dengan nilai nominal nominal. Trust dapat membayar kembali pinjaman tersebut saat menerima cek dividen pertama.