Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA)

Apa Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA)?

Federal Insurance Contributions Act (FICA) adalah undang-undang AS yang mengamanatkan pajak gaji atas gaji karyawan, serta kontribusi dari pemberi kerja, untuk mendanai program Jaminan Sosial dan Medicare .Untuk wiraswasta, ada undang-undang yang setara yang disebut Self-Employed Contributions Act (SECA).

Poin Penting

  • FICA diambil langsung dari gaji kotor karyawan. 
  • Pengusaha dan karyawan sama-sama membayar pajak FICA.
  • Anda tidak dapat memilih untuk tidak membayar pajak FICA. 
  • FICA mendanai program Jaminan Sosial yang mencakup korban selamat, anak-anak dan pasangan, pensiun, dan tunjangan disabilitas.  
  • Jumlah pajak FICA yang dipotong dari gaji Anda bergantung pada gaji kotor Anda.

Memahami Federal Insurance Contributions Act (FICA)

Kontribusi FICA bersifat wajib, dan tarif ditetapkan setiap tahun, meskipun tidak selalu berubah setiap tahun — misalnya, tetap stabil antara tahun 2020 dan 2021. Jumlah pembayaran FICA bergantung pada pendapatan karyawan: semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi pembayaran FICA.


Namun, untuk iuran Jaminan Sosial ada basis upah maksimum, setelah itu tidak ada iuran yang dipungut sebagai penghasilan tambahan. Pemerintah federal menahan pajak Jaminan Sosial hingga dasar upah tahunan, yang ditetapkan sebesar $ 137.700 pada tahun 2020 dan $ 142.800 pada tahun 2021.

Jamsostek tarif pajak adalah 6,2%, dan tarif pajak Medicare 1.45% untuk tahun 2020 dan 2021. Majikan membayar pajak sama dengan jumlah yang dipotong dari penghasilan karyawan.

Meskipun tidak ada jumlah maksimum untuk kontribusi Medicare, ada pajak tambahan 0,9% atas gaji di atas $ 200.000 untuk individu ($ 250.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama ) yang dibayarkan oleh karyawan.Secara total, Pajak Medicare Tambahan adalah 2,35% (1,45% ditambah 0,9%).Pemberi kerja tidak diharuskan mencocokkan pungutan Medicare tambahan.

Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) vs. Undang-Undang Kontribusi Kerja Mandiri (SECA)

Di bawah SECA, wiraswasta membayar bagian karyawan dan majikan dari pajak terkait SECA. Jumlah yang mewakili bagian pemberi kerja (setengah) adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan .


Referensi cepat

Pajak dari FICA dan SECA tidak mendanai manfaat Pendapatan Jaminan Tambahan (SSI), meskipun program tersebut dijalankan oleh  Administrasi Jaminan Sosial  (SSA). Manfaat SSI berasal dari pendapatan pajak umum.

Contoh Perhitungan Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA)

Seseorang yang mendapatkan $ 50.000 akan membayar $ 3.825 dari kontribusi FICA pada tahun 2021, dibagi menjadi $ 3.100 dari pajak Jaminan Sosial, dan $ 725 dari Medicare. Majikan orang tersebut akan membayar jumlah yang sama.

Sebaliknya, satu orang yang menghasilkan $ 250.000 akan membayar $ 12.929.Perhitungan contoh kedua ini sedikit lebih rumit.Orang tersebut akan membayar 6,2% dari $ 142,800 pertama yang diperoleh untuk Jaminan Sosial ($ 8,854), kemudian 1,45% dari $ 200,000 pertama yang diperoleh untuk Medicare ($ 2,900) dan akhirnya 2,35% dari $ 50,000 pendapatan di atas $ 200,000 untuk Medicare ($ 1,175).Dalam kasus terakhir ini, pemberi kerja hanya akan membayar $ 12.479, karena tidak bertanggung jawab atas pajak tambahan 0,9% untuk pendapatan lebih dari $ 200.000.

Anda tentu saja dapat menghitung kontribusi dengan kalkulator, atau beralih ke alat daring, seperti ini , untuk melakukan pekerjaan untuk Anda, meskipun alat ini tidak selalu dijamin akurat.

Pertimbangan Khusus

Pada 27 Maret 2020, Presiden Donald Trump menandatangani paket stimulus darurat virus corona senilai $ 2 triliun menjadi undang-undang.BerdasarkanCARES Act , pemberi kerja (bukan karyawan) dapat menangguhkan bagian pajak Jaminan Sosial mereka hingga 31 Desember 2020—50% dari jumlah yang ditangguhkan akan jatuh tempo pada 31 Desember 2021, dan separuh lainnya pada 31 Desember 2022 .

Hukum juga berlaku untuk wiraswasta. Pemberi kerja tertentu juga berhak untuk mengklaim kredit pajak gaji untuk karyawan yang terus mereka bayar tetapi tidak bekerja karena krisis.