Kekurangan
Apa Kekurangan?
Kekurangan adalah perbedaan numerik antara jumlah pajak yang dilaporkan oleh wajib pajak, atau entitas pembayar pajak, pada pengembalian pajak dan jumlah yang sebenarnya ditentukan oleh Internal Revenue Service (IRS). Istilah ini hanya berlaku untuk kekurangan dan bukan untuk surplus. Wajib pajak diberitahu tentang kekurangan melalui surat kekurangan.
Poin Penting
- Ketika pendapatan Anda yang dilaporkan ke IRS kurang dari pendapatan yang dilaporkan untuk Anda oleh pemberi kerja atau sumber lain, Anda akan menerima pemberitahuan kekurangan.
- Pemberitahuan kekurangan menuntut tindakan segera, dan Anda tidak dapat mengajukan ekstensi saat berusaha menyelesaikan masalah.
- Jika terjadi kekurangan karena pencurian identitas, lihat situs web pencurian identitas IRS untuk informasi lebih lanjut.
Memahami Kekurangan Pajak yang Dilaporkan
Kekurangan ditemukan selama audit internal yang dilakukan oleh IRS yang membandingkan berbagai formulir yang telah diserahkan. Entitas yang melaporkan kewajiban wajib pajak termasuk bank, pemberi kerja, dan bisnis lainnya.
Kekurangan dinilai ketika jumlah atau kewajiban pajak yang dilaporkan ke IRS oleh wajib pajak kurang dari jumlah yang dilaporkan oleh pihak ketiga. Dokumen pihak ketiga merupakan indikasi bagi IRS bahwa suatu bentuk pendapatan telah diterima oleh wajib pajak.
Kekurangan dapat dengan mudah menjadi pajak kembali jika tindakan cepat tidak diambil oleh pembayar pajak. Sebuah pemberitahuan kekurangan tidak secara otomatis sama dengan audit atau tindakan disipliner, tetapi harus ditanggapi dengan serius. Wajib pajak dapat menggunakan informasi kontak yang diberikan pada surat kekurangan untuk menghubungi IRS untuk informasi lebih lanjut.
Pemberitahuan kekurangan juga bukan merupakan tagihan dari IRS.Menurut IRS, “Ini adalah proposal dan memberi tahu Anda tentang informasi yang kami terima dan bagaimana pengaruhnya terhadap pajak Anda. Ini juga memberi Anda opsi untuk setuju, memberikan informasi tambahan untuk dipertimbangkan jika Anda tidak setuju, atau informasi untuk mengajukan petisi ke Pengadilan Pajak AS.
Contoh Peristiwa Yang Menghasilkan Kekurangan
Hasil kekurangan ketika W-2 yang diserahkan oleh pemberi kerja tidak dilaporkan sebagai penghasilan oleh wajib pajak. Saat IRS meninjau dokumentasi yang diberikan oleh pemberi kerja, item dibandingkan dengan yang dilaporkan oleh wajib pajak. Jika IRS menemukan W-2 yang dipasok oleh pemberi kerja, tetapi tidak dilaporkan oleh karyawan, maka defisiensi akan dinilai.
Kekurangan juga dinilai karena data yang tidak konsisten. Ini termasuk ketika pendapatan yang dilaporkan pada W-2 dan yang dilaporkan pada dokumen pajak, seperti 1040, tidak cocok. Baik disengaja atau tidak, tanggung jawab tambahan apa pun dinilai sebagai kekurangan. Audit resmi juga bisa menghasilkan kekurangan. Selama audit, IRS akan menganalisis semua informasi dan dokumentasi sebagai bagian dari pengembalian tahun pajak tertentu. Jika ditentukan bahwa pajak tambahan terhutang, hasil defisiensi.
IRS mencantumkan daftar periksa berikut untuk menghindari pemberitahuan kekurangan:
- Simpan catatan yang akurat dan lengkap.
- Tunggu sampai Anda mendapatkan semua laporan pendapatan Anda sebelum mengajukan pengembalian pajak Anda.
- Periksa catatan yang Anda dapatkan dari majikan, perusahaan hipotek, bank, atau sumber pendapatan lain (W-2, 1098, 1099, dll.) Untuk memastikannya benar.
- Sertakan semua pendapatan Anda pada pengembalian pajak Anda.
- Ikuti instruksi tentang bagaimana melaporkan pendapatan, pengeluaran, dan pemotongan.
- Ajukan pengembalian pajak yang diubah untuk informasi apa pun yang Anda terima setelah Anda mengajukan pengembalian.
Mengatasi Pemberitahuan Kekurangan
Formulir CP3219A, Pemberitahuan Kekurangan, dikirim setelah pemberitahuan pertama dan Laporan Pemeriksaan dikirim dan diabaikan. Pemberitahuan tersebut, yang bukan merupakan tagihan pajak, menetapkan ketidakkonsistenan antara kewajiban pajak yang dilaporkan wajib pajak dan kewajiban yang dinilai oleh IRS.
Setelah dokumen diterima jika wajib pajak setuju bahwa kekurangan yang ditunjukkan oleh IRS akurat, wajib pajak harus menanggapi dalam waktu 90 hari pada Formulir 5564, Pemberitahuan Kekurangan – Pembebasan. Jika wajib pajak tidak setuju dengan penilaian tersebut, mereka dapat memilih untuk menggugat kekurangan tersebut dengan mengajukan petisi ke Pengadilan Pajak AS selambat-lambatnya tanggal yang tertera pada pemberitahuan.Harap diperhatikan bahwa pengadilan tidak dapat mempertimbangkan kasus Anda jika Anda mengajukan petisi terlambat dan tidak ada perpanjangan.
Ada beberapa konsekuensi jika Anda mengabaikan Pemberitahuan Kekurangan dan tidak membayar kewajiban pajak Anda.IRS dapat memberlakukan dan memberlakukan hak gadai pajakatas gaji atau rekening bank Anda, pungutan pajak dengan menyita properti Anda atau aset lainnya, atau bahkan meluncurkan penyelidikan kriminal, yang dapat mengakibatkan hukuman penjara.
Kekurangan Karena Penipuan atau Pencurian Identitas
Jika kekurangan tersebut adalah akibat dari penipuan atau Formulir 14039, Surat Pernyataan Pencurian Identitas .
Penipuan dapat terjadi jika jumlah yang salah dengan sengaja dicantumkan oleh pemberi kerja pada W-2 wajib pajak. Pencurian identitas dapat terjadi jika orang selain wajib pajak bekerja sambil secara tidak benar mengklaim nama dan nomor jaminan sosial wajib pajak sebagai miliknya. Seorang wajib pajak tidak akan bertanggung jawab atas pajak pendapatan atas pendapatan yang tidak mereka peroleh sendiri.