Mandi Besar
Apa Mandi Besar?
Mandi besar adalah istilah akuntansi yang didefinisikan oleh tim manajemen perusahaan yang secara sadar memanipulasi laporan laba rugi untuk membuat hasil yang buruk terlihat lebih buruk untuk membuat hasil di masa depan tampak lebih baik. Ini sering diterapkan pada tahun yang relatif buruk sehingga perusahaan dapat meningkatkan pendapatan tahun berikutnya dengan cara yang artifisial.
Poin Penting
- Mandi besar adalah taktik akuntansi yang tidak etis di mana pendapatan di tahun yang buruk dibuat terlihat lebih buruk daripada yang sebenarnya.
- Seringkali dilakukan pada tahun pendapatan yang buruk, taktik ini dimaksudkan untuk secara artifisial meningkatkan angka pendapatan di masa depan.
- Berbagai teknik dapat digunakan untuk melakukan mandi besar tanpa melanggar hukum, yang dapat memperkaya manajer perusahaan di tahun-tahun berikutnya karena bonus sering kali dikaitkan dengan kinerja pendapatan.
Memahami Mandi Besar
Mandi besar dinamai demikian karena itu seperti membersihkan batu tulis. Manuver akuntansi mandi besar dapat menghasilkan peningkatan besar dalam pendapatan masa depan yang nyata, yang mungkin menghasilkan bonus yang lebih besar bagi para eksekutif, memberi mereka insentif untuk mengejar manuver akuntansi mandi besar. CEO baru terkadang menggunakan mandi besar sehingga mereka dapat menyalahkan kinerja buruk perusahaan pada CEO sebelumnya dan mengambil kredit untuk perbaikan tahun depan.
Karena saham diperdagangkan berdasarkan pendapatan, laporan pendapatan yang merugikan dapat menyebabkan depresiasi yang signifikan pada saham. Ketika pendapatan dipengaruhi secara positif oleh mandi besar di masa depan, harga saham dapat pulih dan diperdagangkan bahkan lebih tinggi daripada yang seharusnya tanpa manipulasi akuntansi. Mandi besar belum tentu ilegal karena dapat dilakukan secara efektif dalam batas-batas aturan akuntansi saat ini; namun, hal itu dipandang tidak etis.
Bagaimana Perusahaan Dapat Melakukan Mandi Besar
Jika seorang CEO menyimpulkan bahwa target pendapatan minimum tidak dapat dibuat pada tahun tertentu, dia memiliki insentif untuk memindahkan pendapatan dari sekarang ke masa depan karena kompensasi CEO tidak berubah terlepas dari apakah dia meleset sedikit atau banyak dari target tersebut.
CEO dapat mengalihkan laba ke depan dengan beberapa cara: dengan membayar biaya di muka, menghapus penghapusan, atau menunda realisasi pendapatan. Dengan mengambil langkah-langkah ini dalam manuver mandi besar, CEO meningkatkan peluang mendapatkan bonus besar di tahun berikutnya. Biaya prabayar dan penghapusan penghapusan sangat berguna dalam skenario mandi besar.
Bank juga bisa mandi besar. Bank biasanya menghadapi kenakalan yang meningkat dan tingkat gagal bayar pinjaman ketika ekonomi mengalami resesi dan pengangguran meningkat. Bank-bank ini sering kali menghapus pinjaman sebelumnya untuk mengantisipasi kerugian dan membuat cadangan kerugian pinjaman. Sebuah bank dapat secara efektif membuat mandi besar dan menjadi liberal dengan provisi kerugian pinjaman karena pendapatannya dirugikan oleh masa-masa ekonomi yang sulit.
Ketika ekonomi pulih dan pembayaran pinjaman dibayar tepat waktu dan dalam jumlah yang lebih besar, bank dapat membalikkan kerugian dalam cadangan kerugian pinjaman yang tidak terealisasi dan meningkatkan pendapatan di kuartal-kuartal mendatang. Manajemen dapat memperoleh keuntungan dari kompensasi yang lebih tinggi, dan harga saham bank dapat pulih dari kejatuhan selama masa keuangan yang sulit.