Ensiklopedia keuangan

Nilai dasar

Apa Nilai dasar?

Nilai dasar adalah harga aset tetap untuk tujuan perpajakan. Nilai aset tetap dapat disesuaikan untuk membantu perusahaan memanfaatkan keuntungan pajak sebagaimana diuraikan oleh Internal Revenue Service (IRS). Dengan kata lain, nilai dasar membantu mengurangi beban pajak perusahaan atas aset tersebut saat aset tersebut dijual.

Bagaimana Menghitung Nilai Basis

Karena peraturan IRS dan kode pajak berbeda dari satu industri ke industri lainnya, yang terbaik adalah menghubungi akuntan pajak atau IRS untuk menentukan bagaimana nilai dasar aset tetap perusahaan harus dilaporkan. Mungkin ada peraturan khusus untuk industri perusahaan di mana perusahaan mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak atau pengurangan pajak yang mengubah nilai dasar suatu aset.

Akibatnya, dari pengurangan atau kredit tersebut, keuntungan atau kerugian kena pajak atas penjualan aset akan terpengaruh. Misalnya, aset real estat memiliki biaya berbeda yang dapat menambah atau mengurangi nilai dasarnya dibandingkan dengan aset tetap seperti mesin atau peralatan.

Secara umum, penghitungan nilai dasar dapat dimulai dengan harga pembelian asli aset. Dari sana, Anda dapat meningkatkan basis dengan menambahkan jumlah apa pun yang dihabiskan untuk meningkatkan aset atau biaya hukum atau biaya penjualan yang terkait dengan aset. Nilai dasar kemungkinan akan berkurang jika Anda harus mengurangi jumlah yang sebelumnya Anda klaim sebagai pengurangan pajak, seperti depresiasi, kerugian korban, atau kerugian akibat pencurian.

Apa yang Dikatakan Nilai Basis kepada Anda?

Nilai dasar sangat penting dalam hal pelepasan aset karena capital gain, dan setiap pajak yang dihasilkan didorong oleh nilai dasar. Untuk harga jual tertentu, semakin tinggi nilai dasarnya dan akibatnya nilai buku disusutkan, semakin rendah keuntungan modal kena pajak. Nilai dasar juga digunakan sebagai harga dasar aset yang digunakan untuk menghitung penyusutan dan amortisasi.

Ketika sebuah perusahaan menjual aset tetap, idealnya ingin mendapatkan uang sebanyak mungkin dari penjualan tersebut. Namun, dari sudut pandang perpajakan, perusahaan mencari cara untuk mengurangi keuntungan modal dari penjualan aset karena keuntungan tersebut dapat dikenakan pajak.

Nilai dasar membentuk harga dasar untuk aset tetap yang dapat ditambah dengan biaya yang dikapitalisasi. Pengeluaran yang dikapitalisasi dapat mencakup biaya yang dikeluarkan untuk membuat atau membangun aset. Menambahkan biaya yang dikapitalisasi ke nilai dasar meningkatkan nilai aset dan mengurangi keuntungan modal atas penjualan aset.

Seperti yang dinyatakan di atas, berbagai jenis biaya dan aktivitas selama umur aset dapat meningkatkan atau menurunkan nilai dasar dan pada akhirnya menjadi beban pajak dari penjualan aset. Jika perusahaan sedang membangun aset, biaya yang terkait dengan konstruksi mungkin dapat ditambahkan ke nilai dasar. Biaya yang meningkatkan nilai dasar mungkin termasuk biaya tenaga kerja, bahan, dan izin dalam membangun aset. Item yang mungkin menurunkan nilai dasar mungkin termasuk potongan pajak, kredit investasi, atau rabat apa pun kepada produsen.

Poin Penting

  • Nilai dasar adalah harga aset tetap untuk tujuan perpajakan.
  • Nilai aset tetap dapat disesuaikan untuk membantu perusahaan memanfaatkan keuntungan pajak sebagaimana diuraikan oleh Internal Revenue Service (IRS). Dengan kata lain, nilai dasar membantu mengurangi beban pajak perusahaan atas aset tersebut saat aset tersebut dijual.
  • Berbagai jenis biaya dan aktivitas selama umur aset dapat meningkatkan atau menurunkan nilai dasar dan pada akhirnya menjadi beban pajak dari penjualan aset.

Contoh Nilai Dasar

Perusahaan A memiliki aset tetap dengan biaya yang dikapitalisasi sebesar $ 50.000, dan aset tersebut memiliki nilai buku (setelah depresiasi) sebesar $ 100.000 setelah lima tahun.

  • Nilai dasar adalah nilai buku $ 100.000 ditambah biaya yang dikapitalisasi $ 50.000 atau $ 150.000.
  • Jika aset tersebut kemudian dijual seharga $ 130.000, keuntungan kena pajak adalah $ 20.000 atau ($ 150.000 – $ 130.000).

Namun, pencatatan biaya yang tidak tepat dapat menyebabkan ketidakakuratan dan pembayaran pajak yang berlebihan.

  • Dalam contoh di atas, katakanlah Perusahaan A gagal mencatat $ 50.000 dalam biaya yang dikapitalisasi untuk aset tersebut. Dengan kata lain, nilai dasarnya sama dengan nilai buku $ 100.000, bukan $ 150.000.
  • Jika aset dijual seharga $ 130.000, keuntungan kena pajak sekarang adalah $ 30.000 atau ($ 130.000 – $ 100.000).

Karena biaya yang dikapitalisasi tidak dicatat dengan benar, perusahaan membayar pajak atas tambahan keuntungan modal $ 10.000 dari penjualan aset.

Perbedaan Antara Nilai Dasar dan Nilai Pasar

Nilai pasar wajar suatu aset tidak boleh disamakan dengan nilai dasarnya. Nilai pasar wajar bisnis atau aset adalah estimasi harga yang akan dibayarkan kepada pemiliknya setelah penjualan. Rumus untuk menentukan nilai pasar wajar mencakup nilai bisnis dan aset di pasar keuangan saat ini.

Menentukan nilai pasar wajar dapat menjadi tantangan karena satu-satunya cara untuk membuktikan nilai sebenarnya adalah dengan menjual bisnis atau aset. Nilai dasar, di sisi lain, adalah harga dasar aset tetap yang ditambah dengan biaya yang dikapitalisasi dan memberikan nilai keuntungan kena pajak dari penjualan aset.

Batasan Penggunaan Nilai Basis

Sementara departemen akuntansi perusahaan besar melacak dengan cermat nilai-nilai dasar aset tetap mereka, perusahaan kecil dengan sumber daya terbatas seperti akuntan penuh waktu mungkin menghadapi tantangan dalam memastikan nilai dasar aset mereka akurat.

Batasan lain dalam penghitungan nilai dasar dapat berasal dari kebutuhan untuk mengikuti perubahan undang-undang perpajakan. Jika akuntan perusahaan menghitung nilai aset secara tidak akurat, nilai dasar dan perhitungan pajak yang dihasilkan akan salah.