Ensiklopedia keuangan

412 (i) Rencana

Apa 412 (i) Rencana?

Program 412 (i) adalah program pensiun manfaat pasti  yang dirancang untuk pemilik usaha kecil di AS.Ini adalah program manfaat berkualifikasi pajak, sehingga jumlah yang dikontribusikan oleh pemilik ke program tersebut segera tersedia sebagai pengurang pajak perusahaan. Anuitas terjamin atau kombinasi anuitas dan asuransi jiwa adalah satu-satunya hal yang dapat mendanai rencana tersebut.

Anuitas adalah produk keuangan yang dapat dibeli seseorang melalui pembayaran sekaligus atau cicilan. Perusahaan asuransi, pada gilirannya, membayar pemilik aliran pembayaran tetap di masa depan. Anuitas terutama digunakan sebagai aliran pendapatan bagi pensiunan. 

Poin Penting

  • Program 412 (i) adalah program pensiun manfaat pasti yang dirancang untuk pemilik usaha kecil di AS
  • A 412 (i) adalah program imbalan berkualifikasi pajak, yang berarti kontribusi pemilik pada program tersebut menjadi pengurang pajak bagi perusahaan.
  • Anuitas terjamin atau kombinasi anuitas dan asuransi jiwa adalah satu-satunya hal yang dapat mendanai rencana tersebut.

Bagaimana Rencana 412 (i) Bekerja

Khususnya, 412 (i) rencana dikembangkan untuk pemilik usaha kecil yang sering merasa kesulitan untuk berinvestasi di perusahaan mereka saat mencoba menabung untuk masa pensiun karyawan. Program 412 (i) unik karena memberikan manfaat pensiun yang dijamin sepenuhnya. Perusahaan asuransi harus mendanainya, dan memberikan pengurangan pajak sebesar mungkin.

Karena premi besar yang harus dibayarkan ke dalam paket setiap tahun, paket 412 (i) mungkin tidak ideal untuk semua pemilik usaha kecil. Rencana ini cenderung menguntungkan bisnis kecil yang lebih mapan dan menguntungkan.

Misalnya, sebuah startup yang baru saja mengumpulkan beberapa putaran pendanaan akan berada dalam posisi yang lebih baik untuk membuat rencana 412 (i) daripada yang di-bootstrap dan / atau memiliki dana angel atau seed. Perusahaan-perusahaan ini juga sering tidak menghasilkan arus kas bebas atau FCF yang cukup untuk disisihkan secara konsisten untuk masa pensiun karyawan. Sebaliknya, anggota tim pendiri sering menginvestasikan kembali keuntungan atau pendanaan dari luar ke produk atau layanan mereka untuk menghasilkan penjualan baru dan memperbarui penawaran inti mereka.

412 (i) Masalah Rencana dan Kepatuhan

Pada Agustus 2017, Internal Revenue Service (IRS) mengidentifikasi 412 (i) rencana yang terlibat dalam berbagai jenis ketidakpatuhan. Ini juga termasuk masalah transaksi penghindaran pajak yang kejam. Untuk membantu organisasi dengan 412 (i) rencana menjadi patuh, IRS mengembangkan survei berikut. Mereka bertanya:

  • Apakah Anda memiliki paket 412 (i)?
  • Jika ya, bagaimana Anda mendanai rencana ini? (yaitu, anuitas, kontrak asuransi, atau kombinasinya?)
  • Berapa jumlah manfaat kematian relatif terhadap jumlah manfaat pensiun untuk setiap peserta program?
  • Apakah Anda pernah memiliki transaksi yang terdaftar di bawah Revenue Ruling 2004-20? Jika ya, sudahkah Anda mengajukan Formulir 8886, Pernyataan Pengungkapan Transaksi yang Dapat Dilaporkan?
  • Terakhir, siapa yang menjual anuitas dan / atau kontrak asuransi kepada sponsor?

Sebuah survei terhadap 329 rencana menghasilkan yang berikut ini:

  • 185 rencana dirujuk untuk pemeriksaan
  • 139 rencana dianggap “cukup kepatuhan”
  • Tiga rencana dalam “pemeriksaan saat ini”
  • Satu rencana dicatat sebagai “kepatuhan diverifikasi” (artinya tidak diperlukan kontak lebih lanjut)
  • Satu paket diberi label sebagai bukan paket 412 (i)