Ensiklopedia keuangan

Mengurangi kerugian pada investasi IRA Anda

Kita semua berharap investasi kita akan menghasilkan keuntungan yang menguntungkan. Tetapi jika tidak, sebelumnya ada penghiburan dengan mengambil potongan pajak atas kerugian tersebut. Dalam akun investasi kena pajak reguler, pelaporan kerugian modal cukup sederhana dan mudah. Namun, kerugian atas investasi di IRA hanya dapat diklaim jika persyaratan ketat tertentu dipenuhi.

Apa Mengurangi kerugian pada investasi IRA Anda?

Berdasarkan Jadwal A ; mereka hanya dapat dikurangkan jika melebihi 2% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) wajib pajak. Misalnya, jika pembayar pajak memiliki AGI $ 100.000 dan biaya lain-lain yang memenuhi syarat sebesar $ 5.000, mereka hanya dapat memotong $ 3.000.

Sebagai akibat dari TCJA, opsi untuk mengklaim kerugian atas investasi IRA tidak lagi tersedia pada tahun 2018.

Poin Penting

  • Kerugian IRA dilaporkan sebagai pengurangan rinci lain-lain, tunduk pada dasar 2% dari pendapatan kotor yang disesuaikan.
  • Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan (TCJA) menghapus banyak pengurangan terperinci lainnya, termasuk kerugian atas investasi IRA, pada 2018.
  • Untuk mengklaim kerugian atas investasi IRA, Anda diminta untuk mendistribusikan seluruh saldo — bersama dengan semua IRA dari jenis yang sama (misalnya, tradisional atau Roth).
  • Kerugian dapat dikurangkan hanya jika total saldo yang Anda tarik kurang dari jumlah atau basis setelah pajak.

Penarikan Saldo untuk Klaim Kerugian Sebelum 2018

Untuk mengklaim kerugian pada investasi IRA, Anda diminta untuk menarik seluruh saldo dari semua IRA Anda yang berjenis sama. Misalnya, jika kerugian terjadi dalam IRA tradisional, SEP, atau SEDERHANA, Anda akan diminta untuk menarik saldo dari semua IRA tradisional, SEP, dan SEDERHANA (selanjutnya secara kolektif disebut sebagai IRA tradisional).

Jika kerugian terjadi di Roth IRA , Anda diminta untuk menarik saldo dari semua Roth IRA Anda untuk memasukkan kerugian pada pengembalian pajak Anda. Sederhananya, ini berarti meskipun Anda memiliki satu akun dengan kerugian dan beberapa akun lainnya dengan keuntungan, yang penting adalah agregat dari semua akun dengan jenis yang sama.

Kerugian IRA Tradisional

Anda dapat mengurangi kerugian IRA tradisional Anda untuk tahun 2017 dan sebelumnya hanya jika saldo total yang Anda tarik kurang dari jumlah setelah pajak (jumlah dasar) di IRA tradisional Anda. Basis IRA Anda dikaitkan dengan kontribusi yang tidak dapat dikurangi dan rollover dari jumlah setelah pajak dari paket yang memenuhi syarat, 403 (b) akun, dan paket 457 (b) .

Anda akan mengajukan Formulir IRS 8606 untuk menentukan dasar jumlah yang Anda tarik dari IRA tradisional Anda.Formulir 8606 juga berfungsi untuk menunjukkan kepada IRS bagian dari penarikan Anda yang dikaitkan dengan jumlah setelah pajak dan jumlah yang memenuhi syarat untuk diklaim sebagai kerugian pada pengembalian pajak Anda.Formulir 8606 dan instruksi yang menyertainya tersedia di situs web IRS.

Berikut beberapa contoh bagaimana proses ini bekerja.

Contoh 1

Pada awal 2017, saldo IRA tradisional agregat Tim adalah $ 20.000, di mana $ 15.000 diatribusikan ke jumlah setelah pajak. Pada tanggal 31 Desember 2017, investasi di IRA tradisional Tim kehilangan $ 8.000, sehingga saldonya menjadi $ 12.000. Jumlah ini kurang dari jumlah dasar $ 15.000, jadi Tim mungkin memenuhi syarat untuk mengklaim kerugian jika dia menarik total saldo IRA tradisionalnya. Kerugiannya yang memenuhi syarat adalah perbedaan antara saldo yang dia tarik ($ 12.000) dan dasarnya ($ 15.000). Jika AGI Tim adalah $ 100.000, pengurangan yang diizinkan untuk kerugian IRA tradisionalnya akan dibatasi hingga $ 1.000 di bawah aturan 2%.

Berikut adalah cara pemotongan ditentukan:

  • $ 20.000 (saldo IRA tradisional 1 Januari) – $ 8.000 (kerugian sepanjang tahun) = $ 12.000 (saldo IRA tradisional 31 Desember)
  • $ 15.000 (jumlah dasar) – $ 12.000 (saldo pada 31 Desember) = $ 3.000 (kerugian yang memenuhi syarat pada IRA tradisional)
  • $ 3.000 (kerugian yang memenuhi syarat pada IRA tradisional) – $ 2.000 (2% dari $ 100.000 AGI) = $ 1.000 (pengurangan)

Roth IRA Kerugian

Aturan yang sama diterapkan pada Roth IRA. Mengklaim kerugian Roth IRA atas pengembalian pajak Anda diizinkan hanya jika total saldo Roth IRA Anda ditarik, dan jumlah yang ditarik kurang dari dasar di Roth IRA Anda.

Contoh 2

Pada awal tahun 2017, saldo Roth IRA Tim adalah $ 10.000, di mana $ 6.000 diatribusikan ke pendapatan dan $ 4.000 untuk kontribusi. Karena kontribusi Roth IRA tidak dapat dikurangkan, semua kontribusi dianggap jumlah setelah pajak (jumlah dasar).

Selama 2017, investasi Roth IRA milik Tim kehilangan $ 2.000, sehingga saldonya menjadi $ 8.000. Jumlah ini lebih dari jumlah dasarnya sebesar $ 4,000; jika Tim menarik seluruh saldo Roth IRA-nya pada saat ini, dia tidak akan dapat memasukkan kerugian pada pengembalian pajaknya:

  • $ 10.000 (Saldo Roth IRA 1 Januari) – $ 2.000 (kerugian) = $ 8.000 (saldo 31 Desember)
  • $ 4,000 (jumlah dasar) – $ 8,000 (saldo pada 31 Desember) = – $ 4,000 (tanpa pengurangan).

Mengklaim Kerugian

Para wajib pajak diizinkan untuk mengklaim kerugian tersebut sebagai pengurangan terperinci yang lain-lain, dengan tunduk pada batas 2% -dari-disesuaikan-pendapatan kotor yang berlaku untuk pengurangan-pengurangan tertentu yang diperinci pada Jadwal A, Formulir 1040. Kerugian semacam itu ditambahkan kembali ke pendapatan kena pajak untuk keperluan penghitungan pajak minimum alternatif.

“Mengurangi kerugian IRA bekerja paling baik jika Anda berusia lebih dari 59½ untuk menghindari penalti distribusi awal 10%,” kata Dave Anthony, CFP®, RMA®, presiden dan manajer portofolio Anthony Capital, LLC , Broomfield, Colo.

Garis bawah

Pastikan untuk berkonsultasi dengan penasihat keuangan dan profesional pajak Anda sebelum memutuskan untuk menarik saldo IRA Anda, terutama sekarang karena kerugian tidak lagi dapat dikurangkan pada pengembalian pajak Anda. Penasihat keuangan Anda harus dapat membantu Anda dalam menentukan apakah masuk akal secara finansial untuk menarik semua saldo IRA Anda, dan profesional pajak Anda dapat membantu Anda memaksimalkan pemotongan terperinci lainnya.

Setelah dana ditarik dari IRA Anda, dana tersebut tidak lagi memenuhi syarat untuk mengembangkan penangguhan pajak. Penasihat keuangan Anda juga harus menganalisis potensi Anda untuk memulihkan kerugian di IRA Anda sebelum penarikan.

Sebagai alternatif, “seorang penasihat dapat membantu Anda menemukan pemotongan lain yang mungkin tidak Anda sadari yang dapat Anda masukkan ke dalam rencana Anda, seperti kontribusi amal, penggabungan pajak, dan biaya penasihat,” kata Anthony.