Tingkat Keuntungan Modal Nol

Apa Tingkat Keuntungan Modal Nol?

Tingkat keuntungan modal nol menyiratkan tarif pajak 0% atas keuntungan modal. Tarif 0% ini mungkin dibebankan kepada individu yang menjual properti dalam apa yang disebut ” zona perusahaan “. Zona seperti itu adalah wilayah geografis yang telah diberikan keringanan pajak khusus, pengecualian peraturan, atau bantuan publik lainnya untuk mendorong pembangunan ekonomi swasta dan penciptaan lapangan kerja. Mereka paling sering digunakan untuk mempromosikan  revitalisasi  lingkungan kota.

Tingkat perolehan modal nol dapat diterapkan oleh tingkat pemerintahan tertentu untuk mendorong investasi di daerah tertentu.

Poin Penting

  • Tingkat keuntungan modal nol tidak menimbulkan pajak atas penjualan aset atau properti yang seharusnya mendapat keuntungan modal.
  • Tarif 0% untuk penjualan properti paling sering dikaitkan dengan zona perusahaan, yang merupakan kawasan khusus yang diberikan status khusus oleh pemerintah untuk mendorong pembangunan dan pertumbuhan ekonomi.
  • Untuk mempertahankan tingkat capital gain nol, pemilik properti harus memenuhi kualifikasi dan persyaratan tertentu, yang mungkin berbeda di antara zona perusahaan yang berbeda.

Memahami Tingkat Keuntungan Modal Nol

Pada tahun 2004, Kongres AS mengesahkan, dan presiden menyetujui, Undang-Undang Bantuan Pajak Keluarga Pekerja. Undang-undang tersebut berisi ketentuan yang memperpanjang pajak keuntungan modal 0% untuk properti tertentu yang dijual di dalam kawasan perusahaan tertentu. Zona perusahaan diperkenalkan di AS pada tahun 1970-an dalam upaya untuk membalikkan penerbangan orang dan bisnis dari pusat kota ke pinggiran kota. Program tersebut dapat digunakan untuk mendorong perusahaan swasta untuk tinggal di suatu lingkungan, berkembang di dalamnya, atau pindah ke sana.

Logika di balik tindakan ini adalah memberikan insentif kepada individu untuk berinvestasi di bidang ini. Tarif ini tidak eksklusif untuk satu wilayah, negara bagian, atau kota. Legislator yang ingin menciptakan lapangan kerja dan menarik investasi ke dalam komunitas sering kali memberlakukan tarif pajak perolehan modal nol, atau melembagakan insentif terkait pajak lainnya di bidang itu.

Tagihan pajak tahun 2012 membuat tarif capital gain 0% permanen bagi sebagian besar pelapor, asalkan lajang dengan penghasilan kena pajak di bawah $ 37.950, atau pasangan dengan penghasilan kena pajak di bawah $ 75.900. Meski begitu, beberapa dari pelapor ini menghadapi tarif pajak sederhana sebesar 25% hingga 30%, jika mereka memperoleh penghasilan tambahan yang dikenakan pajak dengan tarif biasa, akibatnya mendorong keuntungan jangka panjang atau pendapatan dividen yang memenuhi syarat dari kelompok 0% ke 15 % braket untuk pendapatan investasi.

Di sisi lain, pemotongan terperinci dapat mengurangi pendapatan biasa, menempatkan individu di bawah kelompok 15% dan dengan demikian meningkatkan keuntungan modal atau dividen yang dikenakan pajak sebesar 0%. Ini membantu menjelaskan mengapa pembayar pajak dapat memperoleh pendapatan kotor yang disesuaikan tinggi tetapi masih menghadapi pajak 0% atas keuntungan modal jangka panjang mereka.

Contoh: DC Enterprise Zone

Di bawah program ini, setiap zona perusahaan memiliki seperangkat aturannya sendiri, yang dapat berubah saat undang-undang diperpanjang atau diubah. Misalnya, dengan zona perusahaan DC, mandat berikut harus dipenuhi:

  • Properti tersebut pasti telah diperbaiki secara substansial selama jangka waktu kepemilikan tersebut.
  • Properti harus minimal lima tahun sejak tanggal akuisisi
  • Setidaknya 80% dari total pendapatan kotor yang dihasilkan dari kepemilikan properti harus diperoleh dari bisnis yang secara aktif dilakukan di DC Enterprise Zone.
  • Jika properti yang dipermasalahkan adalah untuk tujuan sewa komersial, setidaknya 50% dari pendapatan sewa harus berasal dari bisnis yang berlokasi di dalam zona perusahaan DC.
  • Penggunaan asli properti harus dimulai dengan wajib pajak; persyaratan ini dianggap telah dipenuhi jika telah dilakukan perbaikan substansial pada properti tersebut.