Penghasilan Phantom

Apa Penghasilan Phantom?

Pendapatan bayangan biasanya merupakan keuntungan investasi yang belum direalisasikan melalui penjualan tunai atau distribusi. Namun, masih menimbulkan kewajiban pajak untuk kemitraan atau individu. Pendapatan bayangan terkadang juga disebut sebagai “pendapatan bayangan”. Meskipun pendapatan bayangan tidak selalu merupakan kejadian umum, hal ini dapat mempersulit proses perencanaan pajak ketika hal itu benar-benar terjadi.

Penghasilan bayangan dapat diterapkan dalam contoh kemitraan terbatas, tunjangan untuk mitra yang belum menikah, pengampunan hutang, obligasi tanpa kupon, pemilik perusahaan S atau perseroan terbatas (LLC) , dan investasi real estat, di antara skenario lainnya.

Bagaimana Penghasilan Bayangan Bekerja

Penghasilan bayangan terjadi ketika seseorang dikenai pajak atas nilai saham mereka dalam kemitraan (atau perjanjian lain yang setara), bahkan jika mereka tidak menerima manfaat tunai atau kompensasi apa pun.Penghasilan bayangan dapat menjadi tantangan bagi wajib pajak jika tidak direncanakan karena dapat menimbulkan beban pajak yang tidak terduga.Untuk pemilik bersama usaha kecil (terstruktur sebagai kemitraan atau LLC), ini bisa menjadi sangat bermasalah dalam skenario di mana pendapatan dilaporkan ke Internal Revenue Service (IRS) dalamJadwal K-1 (Formulir 1065), tetapi pendapatan sebenarnya tidak diterima oleh peserta.Jika pendapatan yang dilaporkan signifikan, mitra mungkin harus membayar pajak atas jumlah pendapatan yang dilaporkan (bahkan tanpa menerima uang tunai).

Misalnya, jika kemitraan melaporkan pendapatan $ 100.000 untuk satu tahun fiskal – dan mitra memiliki 10% bagian dalam kemitraan tersebut – beban pajak individu tersebut akan didasarkan pada laba $ 10.000 yang dilaporkan. Sekalipun jumlah itu tidak dibayarkan kepada mitra karena, misalnya, akan dialihkan menjadi laba ditahan atau diinvestasikan kembali dalam bisnis, mitra masih dapat berhutang pajak atas $ 10.000 penuh. Demikian pula, jika seseorang dibeli atau keluar dari kemitraan di awal tahun, tetapi Jadwal K-1 untuk melaporkan keuntungan ke IRS, mitra tersebut mungkin masih bertanggung jawab atas bagian mereka (meskipun mereka tidak lagi memiliki atau memiliki hak apa pun atas keuntungan kemitraan).

Prinsip yang sama berlaku untuk individu yang menyumbangkan tenaga mereka (atau modal kerja) ke sebuah startup dengan imbalan saham dalam kemitraan; meskipun mereka tidak akan menerima kompensasi uang tunai, mereka mungkin masih bertanggung jawab atas pajak atas keuntungan apa pun yang dilaporkan kemitraan.

Dalam skenario ini, disarankan agar pihak yang terkena dampak berkonsultasi dengan profesional pajak. Seorang profesional pajak kemungkinan besar akan dapat membantu memastikan bahwa distribusi kas mereka menutupi beban pajak mereka, bahwa perusahaan membayar pajak atas pendapatan bayangan yang tidak didistribusikan, atau sebagai alternatif, bahwa beban pajak tersebar dalam periode yang lebih lama.

Contoh Penghasilan Bayangan

Karena obligasi tanpa kupon tidak membayar bunga sampai jatuh tempo, harganya cenderung berfluktuasi lebih dari biasanya di pasar sekunder.Dan meskipun obligasi tanpa kupon tidak melakukan pembayaran hingga jatuh tempo, pemegangnya mungkin bertanggung jawab atas pajak lokal, negara bagian, dan federal sebesar jumlahbunga yang diperhitungkan .Jenis pendapatan bayangan ini dapat diimbangi dengan membeli obligasi tanpa kupon atau obligasi kota tanpa kupon, selain obligasi tanpa kupon.

Bentuk pendapatan hantu lainnya dapat dihasilkan dari pembatalan hutang.Pada dasarnya, kreditur membayar peminjam yang menunggak sejumlah hutang yang telah dihapuskan;kreditor mengirimkanFormulir 1099-C kepada wajib pajak, yang menunjukkan jumlah “pendapatan” yang mereka terima dalam bentuk hutang yang dihapuskan.Wajib pajak memiliki pilihan untuk mengisiFormulir IRS982 untuk mengurangi pajak atas hutang mereka yang telah dihapuskan.

Penghasilan bayangan juga dapat terjadi dalam kemitraan domestik: seseorang dapat dikenakan pajak untuk tunjangan medis yang mereka terima melalui perlindungan perawatan kesehatan berbasis majikan pasangan mereka.

Selain itu, beberapa praktik investasi real estat dapat menciptakan pendapatan bayangan; terkadang, pendapatan kena pajak bisa melebihi hasil penjualan properti karena pemotongan sebelumnya. Pendapatan bayangan dalam real estat sering kali dipicu oleh proses depresiasi , di mana pemilik menurunkan nilai properti dari waktu ke waktu untuk mengimbangi pendapatan sewa mereka.